2009年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試教材：審計(jì)(新考生用書(shū))
ISBN：9787505880832
我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試制度首創(chuàng)于1991年，至今已經(jīng)舉辦了17次考試，累計(jì)14.6萬(wàn)人取得了全科合格證書(shū)，為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)培養(yǎng)了大批優(yōu)秀人才。在這一過(guò)程中，我們積累了考試工作的豐富經(jīng)驗(yàn)，考試制度不斷健全，對(duì)考試規(guī)律的認(rèn)識(shí)不斷深化，考試認(rèn)知度不斷提高，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師成為國(guó)內(nèi)聲譽(yù)最高的執(zhí)業(yè)資格之一，并得到國(guó)際同行的認(rèn)可。
最近兩年，按照財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)的要求，為了加快行業(yè)人才培養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)人才培養(yǎng)和選拔的國(guó)際化，建立符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才成長(zhǎng)規(guī)律和勝任能力要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試制度，我們?cè)诳偨Y(jié)考試工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，充分借鑒國(guó)際成功的經(jīng)驗(yàn)，提出了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試制度改革方案》，并于2009年1月15日經(jīng)財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)批準(zhǔn)發(fā)布。2009年3月23日，財(cái)政部發(fā)布了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試辦法》（財(cái)政部令第55號(hào)），新的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試制度正式實(shí)施。
　考試制度改革方案主要包括三個(gè)方面：一是將注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試由一個(gè)階段調(diào)整為兩個(gè)階段，第一階段為專業(yè)階段，第二階段為綜合階段。二是調(diào)整和補(bǔ)充考試內(nèi)容，在近年來(lái)考試內(nèi)容調(diào)整完善的基礎(chǔ)上，充實(shí)公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等內(nèi)容。三是更加注重考生的綜合應(yīng)用技能，特別是第二階段考試，整合現(xiàn)行考試制度的有關(guān)要求，對(duì)勝任能力方面的要求進(jìn)行分拆和補(bǔ)充，并加以整合，著重考查考生在執(zhí)業(yè)環(huán)境中解決實(shí)際問(wèn)題的能力。
為了做好2009年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試工作，指導(dǎo)考生全面掌握知識(shí)體系，提高考生的專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平，我們組織編寫(xiě)了《會(huì)計(jì)》、《審計(jì)》、《財(cái)務(wù)成本管理》、《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《經(jīng)濟(jì)法》和《稅法》等六本考試輔導(dǎo)教材以及與之配套的《經(jīng)濟(jì)法規(guī)匯編》。

目錄
第一編　審計(jì)環(huán)境
　第一章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)一
　第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展
　第二節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)
　第三節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系
　第二章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度
　第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)
　第二節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍
　第三節(jié)　會(huì)計(jì)師事務(wù)所
　第四節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
　第三章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任
　第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境
　第二節(jié)　國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
　第三節(jié)　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
　第四節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟
　第四章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
　第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則制定情況
　第二節(jié)　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
　第三節(jié)　會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則
第二編　注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則
　第五章　職業(yè)道德基本原則和概念框架
　第一節(jié)　職業(yè)道德基本原則
　　第二節(jié)　職業(yè)道德概念框架
　　第三節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用
　　第四節(jié)　非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用
　第六章　審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求
　第一節(jié)　基本要求
　第二節(jié)　經(jīng)濟(jì)利益
　第三節(jié)　貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和個(gè)人關(guān)系
　第四節(jié)　與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
　第五節(jié)　高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長(zhǎng)期關(guān)聯(lián)
　第六節(jié)　為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
　第七節(jié)　收費(fèi)
　第八節(jié)　影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)
第三編　　審計(jì)基本原理
　第七章　審計(jì)目標(biāo)
　第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)責(zé)任
　第二節(jié)　管理層認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)
　第三節(jié)　審計(jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
　第八章　審計(jì)計(jì)劃
　第一節(jié)　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)
　第二節(jié)　總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
　第三節(jié)　審計(jì)重要性
　第九章　審計(jì)證據(jù)
　第一節(jié)　審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)
　第二節(jié)　獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序
　第三節(jié)　函證
　第四節(jié)　分析程序
　第十章　審計(jì)抽樣
　第一節(jié)　審計(jì)抽樣的基本概念
　第二節(jié)　審計(jì)抽樣的基本原理
　第三節(jié)　審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用
　第四節(jié)　審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)　測(cè)試中的運(yùn)用
　第十一章　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響
　　第一節(jié)　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響
　　第二節(jié)　信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定
　　第三節(jié)　信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)
　　第四節(jié)　計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
　第十二章　審計(jì)工作底稿
　　第一節(jié)　審計(jì)工作底稿概述
　　第二節(jié)　審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍
　　第三節(jié)　審計(jì)工作底稿的歸檔
第四編　審計(jì)測(cè)試流程
　第十三章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
　　第一節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述
　　第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
　　第三節(jié)　了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
　　第四節(jié)　了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
　　第五節(jié)　評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
　第十四章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
　　第一節(jié)　針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
　　第二節(jié)　針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
　　第三節(jié)　控制測(cè)試
　　第四節(jié)　實(shí)質(zhì)性程序
第五編　各類交易和賬戶余額的審計(jì)
　第十五章　銷售與收款循環(huán)的審計(jì)
　　第一節(jié)　銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)
　　第二節(jié)　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
　　第三節(jié)　銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
　第十六章　采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)
　　第一節(jié)　采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)
　　第二節(jié)　采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
　　第三節(jié)　采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
　第十七章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)
　　第一節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)
　　第二節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
　　第三節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
　第十八章　人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)
　　第一節(jié)　人力資源與工薪循環(huán)的特點(diǎn)
　　第二節(jié)　人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
　　第三節(jié)　人力資源與工薪循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序
　第十九章　投資與籌資循環(huán)的審計(jì)
　　第一節(jié)　投資與籌資循環(huán)的特點(diǎn)
　　第二節(jié)　投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測(cè)試
　　第三節(jié)　投資交易的實(shí)質(zhì)性程序一
　　第四節(jié)　籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試
　　第五節(jié)　籌資交易的實(shí)質(zhì)性程序
　第二十章　貨幣資金的審計(jì)
　　第一節(jié)　貨幣資金審計(jì)概述
　　第二節(jié)　庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)
　　第三節(jié)　銀行存款審計(jì)
第六編　特殊項(xiàng)目的考慮
　第二十一章　對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮
　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮
　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮
　第二十二章　審計(jì)溝通
　第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通
　第二節(jié)　前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通
　第二十三章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作
　第一節(jié)　利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作
　第二節(jié)　利用內(nèi)部審計(jì)工作
　第三節(jié)　利用專家的工作
　第二十四章　其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)
　第一節(jié)　會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)
　　第二節(jié)　關(guān)聯(lián)方的審計(jì)
　　第三節(jié)　首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)
第七編　完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告
　第二十五章　完成審計(jì)工作
　　第一節(jié)　完成審計(jì)工作概述
　　第二節(jié)　考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)
　　第三節(jié)　或有事項(xiàng)
　　第四節(jié)　期后事項(xiàng)
　　第五節(jié)　管理層聲明
　第二十六章　審計(jì)報(bào)告
　　第一節(jié)　審計(jì)報(bào)告概述
　　第二節(jié)　審計(jì)意見(jiàn)的形成和審計(jì)報(bào)告的類型
　　第三節(jié)　審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
　　第四節(jié)　非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
　　第五節(jié)　比較數(shù)據(jù)
　　第六節(jié)　含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息
第八編　其他相關(guān)業(yè)務(wù)
　第二十七章　特殊審計(jì)領(lǐng)域
　　第一節(jié)　對(duì)特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告
　　第二節(jié)　驗(yàn)資
　第二十八章　審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)
　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)
　　第二節(jié)　預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核

書(shū)摘插圖
第一章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)
　　第二節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)
　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的含義
審計(jì)經(jīng)過(guò)不斷的完善和發(fā)展，到今天已經(jīng)形成一套比較完備的科學(xué)體系。人們對(duì)審計(jì)的概念也進(jìn)行了深入研究，最具代表性的是美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（AAA）審計(jì)基本概念委員會(huì)發(fā)表于l973年的《基本審計(jì)概念說(shuō)明》（AStatementofBasicAuditingConcepts），考慮了審計(jì)的過(guò)程和目標(biāo)，定義為：“審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過(guò)程，即通過(guò)客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。”
上述定義涉及的重要內(nèi)容體現(xiàn)在以下方面：一是有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與事項(xiàng)的認(rèn)定。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的對(duì)象包含一套財(cái)務(wù)報(bào)表中的管理層認(rèn)定，這些認(rèn)定是由作為財(cái)務(wù)報(bào)表編制者的管理層做出的。如財(cái)務(wù)報(bào)表上列示應(yīng)收賬款100000元，管理層的認(rèn)定表明這些應(yīng)收賬款是存在的，計(jì)價(jià)是準(zhǔn)確的等。二是認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度。審計(jì)工作的主要目的是對(duì)與被審計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的認(rèn)定形成審計(jì)意見(jiàn)，審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)具體說(shuō)明認(rèn)定與標(biāo)準(zhǔn)的符合程度。三是客觀地獲取和評(píng)價(jià)證據(jù)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中需要獲取和評(píng)價(jià)相關(guān)證據(jù)，以支持關(guān)于認(rèn)定是否符合既定標(biāo)準(zhǔn)的判斷。

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