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編委會(huì)主編：張明林吳潔編委會(huì)：按筆劃順序馬鑫王偉華克見(jiàn)李躍新張雨陳雙楊軍海宋祥生周勇周偉凡姜萍董丹3前言前言財(cái)稅改革是經(jīng)濟(jì)體制改革的重要組成部分，年在大力支持國(guó)有企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)管理體制、金融體制、投資體制等改革的同時(shí)，將全面深化財(cái)稅改革。一是鞏固和發(fā)展出口退稅機(jī)制改革成果。足額安排出口退稅預(yù)算，確保及時(shí)退稅，堅(jiān)決做到“新賬不欠”。同時(shí)密切跟蹤研究解決改革中出現(xiàn)的新問(wèn)題，及時(shí)完善相關(guān)辦法，大力支持推進(jìn)外貿(mào)體制改革，努力擴(kuò)大出口。二是積極穩(wěn)妥推進(jìn)各項(xiàng)稅制改革。認(rèn)真總結(jié)東北老工業(yè)基地增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)，完善措施，研究在全國(guó)范圍內(nèi)將企業(yè)新增機(jī)器設(shè)備所含稅款納入增值稅抵扣范圍的實(shí)施方案。做好內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅法合并方案的研究和準(zhǔn)備工作。抓緊完善個(gè)人所得稅，調(diào)整消費(fèi)稅稅目稅率，并適當(dāng)擴(kuò)大征收范圍，研究改革物業(yè)稅和調(diào)整資源稅，盡快統(tǒng)一內(nèi)外資納稅人的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加政策。三是認(rèn)真履行中國(guó)加入世貿(mào)組織的承諾。繼續(xù)調(diào)低關(guān)稅稅率，完善進(jìn)口稅收政策，并對(duì)履行承諾情況進(jìn)行認(rèn)真檢查。四是全面深化預(yù)算管理制度改革。要加快建立科學(xué)規(guī)范的政府收支分類(lèi)體系，為實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理公正、公開(kāi)、透明積極創(chuàng)造條件。要擴(kuò)大基本支出預(yù)算改革范圍，穩(wěn)步推進(jìn)行政單位實(shí)物費(fèi)用定額改革，實(shí)施項(xiàng)目預(yù)算滾動(dòng)管理。要清理整頓行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收支脫鉤、編制綜合財(cái)政預(yù)算的改革試點(diǎn)部門(mén)，加強(qiáng)結(jié)余資金管理。按照國(guó)務(wù)院和財(cái)政部的工作安排，國(guó)家稅務(wù)總局今年將全面啟動(dòng)稅制改革，今后一段時(shí)間內(nèi)，將進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型、改革個(gè)人所得稅和適時(shí)啟征燃油稅等多項(xiàng)改革。中國(guó)今年將在東北老工業(yè)基地的個(gè)行業(yè)實(shí)施生產(chǎn)型增值稅改為消費(fèi)型增值稅的試點(diǎn)。這些行業(yè)包括裝備制造業(yè)、化學(xué)工業(yè)、冶金業(yè)、汽車(chē)制造業(yè)、船舶工業(yè)、高新科技產(chǎn)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)等。實(shí)施這項(xiàng)稅制改革將在短期內(nèi)導(dǎo)致增值稅收入減少，但將有力支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行投資和技術(shù)改造，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這項(xiàng)改革將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從而增加稅收收入。我國(guó)下一步稅制改革的基本思路是：按照“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，圍繞統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、規(guī)范政府分配方式、促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)、提高稅收征管效能的目標(biāo)，在保持稅收收入穩(wěn)定較快增長(zhǎng)的前提下，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地分步對(duì)現(xiàn)行稅制進(jìn)行有增有減的結(jié)4前言構(gòu)性改革：一、將現(xiàn)行的生產(chǎn)型增值稅改為消費(fèi)型增值稅，允許企業(yè)抵扣當(dāng)年新增固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備投資部分所含的進(jìn)項(xiàng)稅金。二、完善消費(fèi)稅，對(duì)稅目進(jìn)行有增有減的調(diào)整，將普通消費(fèi)品逐步從稅目中剔除，將一些高檔消費(fèi)品納入消費(fèi)稅征稅范圍，適當(dāng)擴(kuò)大稅基。三、統(tǒng)一企業(yè)稅收制度，包括統(tǒng)一納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅前成本和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)、稅率、優(yōu)惠政策等多方面的內(nèi)容。四、改進(jìn)個(gè)人所得稅，實(shí)行綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的確定應(yīng)當(dāng)更加合理，稅率也需要適當(dāng)調(diào)整。五、實(shí)施城鎮(zhèn)建設(shè)稅費(fèi)改革，條件具備時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)征統(tǒng)一規(guī)范的物業(yè)稅，相應(yīng)取消有關(guān)收費(fèi)。六、完善地方稅制度，結(jié)合稅費(fèi)改革對(duì)現(xiàn)有稅種進(jìn)行改革，并開(kāi)征和停征一些稅種。在統(tǒng)一稅政的前提下，賦予地方適當(dāng)?shù)亩愓芾頇?quán)。為了幫助各級(jí)財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和各級(jí)各類(lèi)企業(yè)更好地開(kāi)展工作，我們組織編輯出版了這部《最新國(guó)家稅收政策與企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施手冊(cè)》一書(shū)，作為各有關(guān)單位和人員工作中學(xué)習(xí)使用。本書(shū)主要內(nèi)容包括：企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)處理總論、我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)納稅處理體系、最新企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)人員個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)資源稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)車(chē)輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)車(chē)船使用稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)土地增值稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)印花稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)契稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)涉農(nóng)稅收會(huì)計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)、最新企業(yè)涉農(nóng)特產(chǎn)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)耕地占用稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)關(guān)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)其他稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)國(guó)際間稅收協(xié)定實(shí)施會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)、最新企業(yè)納稅申報(bào)與稅收征管實(shí)務(wù)等相關(guān)內(nèi)容。由于編寫(xiě)時(shí)間倉(cāng)促，本書(shū)難免存在掛一漏萬(wàn)之處，希望廣大讀者在學(xué)習(xí)使用過(guò)程中不吝提出修改意見(jiàn)，以便再版時(shí)進(jìn)一步修訂。本書(shū)編委會(huì)年月5目錄目錄第一篇企業(yè)會(huì)計(jì)稅務(wù)處理總論第一章引論第一節(jié)會(huì)計(jì)與稅法差異導(dǎo)致的納稅處理一、會(huì)計(jì)制度與稅法的關(guān)系二、納稅調(diào)整三、稅收征收管理法關(guān)于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸時(shí)的處理規(guī)定第二節(jié)涉稅會(huì)計(jì)調(diào)賬一、稅務(wù)檢查或納稅自查賬務(wù)調(diào)整的必要性二、稅務(wù)檢查或納稅自查調(diào)整賬務(wù)的基本要求三、稅務(wù)檢查或納稅自查調(diào)賬的基本原則四、稅務(wù)檢查或納稅自查調(diào)賬的基本方法五、錯(cuò)賬的類(lèi)型及調(diào)整范圍第二章企業(yè)會(huì)計(jì)存貨納稅處理第一節(jié)存貨的會(huì)計(jì)處理一、存貨的概念二、存貨的核算原則三、存貨核算科目的設(shè)置四、存貨計(jì)價(jià)方法第二節(jié)存貨的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、內(nèi)資企業(yè)存貨的稅務(wù)處理二、涉外企業(yè)外資存貨的稅務(wù)處理三、存貨的納稅調(diào)整第三章企業(yè)會(huì)計(jì)投資的納稅處理第一節(jié)投資的會(huì)計(jì)處理6目錄一、短期投資二、長(zhǎng)期股權(quán)投資三、長(zhǎng)期債權(quán)投資第二節(jié)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理一、內(nèi)資企業(yè)股權(quán)重組的稅務(wù)處理二、外資企業(yè)股權(quán)重組的稅務(wù)處理三、內(nèi)資企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理四、內(nèi)資企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理五、股權(quán)投資持有收益的稅務(wù)處理六、股權(quán)投資處置收益七、技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅第三節(jié)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整一、計(jì)稅成本與賬面價(jià)值不同二、股權(quán)投資差額及其攤銷(xiāo)三、股權(quán)投資收益的區(qū)分四、投資收益上確認(rèn)和計(jì)量的納稅調(diào)整五、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備六、以非貨幣性交易換入投資的納稅調(diào)整第四章企業(yè)會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)的納稅處理第一節(jié)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理一、固定資產(chǎn)的概念二、固定資產(chǎn)核算的依據(jù)三、取得固定資產(chǎn)的入賬四、固定資產(chǎn)的修理五、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)六、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備七、固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理八、固定資產(chǎn)減少的賬務(wù)處理九、累計(jì)折舊十、工程物資十一、在建工程十二、固定資產(chǎn)清理7目錄第二節(jié)固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、定義的差異導(dǎo)致納稅調(diào)整二、取得固定資產(chǎn)入賬的納稅調(diào)整三、折舊的納稅調(diào)整四、減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回五、盤(pán)虧毀損處理不同六、固定資產(chǎn)修理與改良的納稅調(diào)整七、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害八、開(kāi)發(fā)設(shè)備的納稅調(diào)整九、固定資產(chǎn)評(píng)估變值的納稅調(diào)整第五章企業(yè)會(huì)計(jì)無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的納稅處理第一節(jié)無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理一、無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理二、未確認(rèn)融資費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理第二節(jié)無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、無(wú)形資產(chǎn)入賬成本二、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的納稅調(diào)整三、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的納稅調(diào)整四、無(wú)形資產(chǎn)捐贈(zèng)的差異及納稅調(diào)整五、接受無(wú)形資產(chǎn)捐贈(zèng)的納稅調(diào)整六、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的差異及納稅調(diào)整七、以無(wú)形資產(chǎn)抵償債務(wù)、對(duì)外投資或換入其他非貨幣性資產(chǎn)的差異及納稅調(diào)整八、關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害第三節(jié)其他資產(chǎn)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、內(nèi)資企業(yè)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理二、涉外企業(yè)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理三、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的納稅調(diào)整第六章企業(yè)會(huì)計(jì)租賃的納稅處理第一節(jié)租賃的會(huì)計(jì)處理一、租賃的定義8目錄二、租賃的分類(lèi)三、承租人的會(huì)計(jì)處理四、出租人的會(huì)計(jì)處理五、售后租回交易第二節(jié)租賃的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、融資租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整二、經(jīng)營(yíng)租賃的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整三、關(guān)于承租運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)權(quán)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題第七章企業(yè)會(huì)計(jì)收入的納稅處理第一節(jié)收入的會(huì)計(jì)處理一、銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)與計(jì)量二、提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入的確認(rèn)與計(jì)量四、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理五、其他業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)處理六、投資收益的會(huì)計(jì)處理七、補(bǔ)貼收入的會(huì)計(jì)處理八、營(yíng)業(yè)外收入的會(huì)計(jì)處理第二節(jié)收入的稅務(wù)處理一、收入總額的確定二、收入總額的具體內(nèi)容三、收入的確認(rèn)與計(jì)量方面疑難問(wèn)題四、涉外企業(yè)收入總額的確定第三節(jié)收入的納稅調(diào)整一、收入確認(rèn)方面的納稅調(diào)整二、收入的計(jì)量方面的納稅調(diào)整三、商品銷(xiāo)售收入的納稅調(diào)整四、提供勞務(wù)收入的納稅調(diào)整五、代銷(xiāo)收入的納稅調(diào)整六、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)的納稅調(diào)整七、在建工程試運(yùn)行收入的納稅調(diào)整八、附銷(xiāo)售退回條件的銷(xiāo)售收入的納稅調(diào)整9目錄九、售后回購(gòu)的納稅調(diào)整十、售后租回交易的納稅調(diào)整十一、視同銷(xiāo)售行為的納稅調(diào)整十二、接受捐贈(zèng)的納稅調(diào)整十三、股息、利息收入的納稅調(diào)整十四、國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整十五、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)的納稅調(diào)整十六、包裝物押金收入的納稅調(diào)整第八章企業(yè)會(huì)計(jì)建造合同業(yè)務(wù)的納稅處理第一節(jié)建造合同的會(huì)計(jì)處理一、建造合同的定義二、合同收入三、合同成本四、合同收入與合同費(fèi)用的確認(rèn)第二節(jié)建造合同的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、營(yíng)業(yè)稅方面的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整二、增值稅方面的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整三、企業(yè)所得稅方面的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整第九章企業(yè)會(huì)計(jì)費(fèi)用和損失的納稅處理第一節(jié)費(fèi)用和損失的會(huì)計(jì)處理一、費(fèi)用的確認(rèn)二、期間費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)外支出的會(huì)計(jì)處理四、企業(yè)的所得稅費(fèi)用五、企業(yè)財(cái)務(wù)通則關(guān)于成本和費(fèi)用的規(guī)定六、工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度第二節(jié)費(fèi)用和損失的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、企業(yè)所得稅法中應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)差異及納稅調(diào)整二、銷(xiāo)售費(fèi)用的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整三、財(cái)務(wù)費(fèi)用的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整四、管理費(fèi)用的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整五、職工工薪福利待遇等支出的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整10目錄六、準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整七、企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整九、租金支出的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十、捐贈(zèng)支出的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十一、各種價(jià)內(nèi)外基金及收費(fèi)的扣除的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十二、稅金的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十三、損失的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十四、壞賬損失的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十五、債務(wù)重組損失的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十六、單位代付個(gè)人所得稅支出的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十七、銷(xiāo)售折扣的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整十八、虧損的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整第十章企業(yè)會(huì)計(jì)借款費(fèi)用的納稅處理第一節(jié)借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理一、借款費(fèi)用的定義二、借款費(fèi)用的確認(rèn)三、關(guān)于開(kāi)始資本化四、關(guān)于資本化金額的確定五、關(guān)于暫停資本化六、關(guān)于停止資本化第二節(jié)借款費(fèi)用的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、借款費(fèi)用定義二、對(duì)經(jīng)營(yíng)借款費(fèi)用稅法有標(biāo)準(zhǔn)限制三、建造、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)資本化的時(shí)間止點(diǎn)四、購(gòu)置購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生非正常中斷而且中斷時(shí)間較長(zhǎng)五、從關(guān)聯(lián)方取得的借款六、非專(zhuān)門(mén)借款的借款費(fèi)用七、為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費(fèi)用八、籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用第十一章企業(yè)會(huì)計(jì)非貨幣性交易的納稅處理第一節(jié)非貨幣性交易的會(huì)計(jì)處理11目錄一、同類(lèi)非貨幣性資產(chǎn)交換二、不同類(lèi)非貨幣性資產(chǎn)交換第二節(jié)非貨幣性交易的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、非貨幣性交易的流轉(zhuǎn)稅處理二、非貨幣性交易的所得稅處理三、非貨幣性交易中有關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理四、非貨幣性交易納稅調(diào)整第十二章企業(yè)會(huì)計(jì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的納稅處理第一節(jié)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的會(huì)計(jì)處理一、關(guān)聯(lián)方關(guān)系二、關(guān)聯(lián)方交易三、企業(yè)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易第二節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定二、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)舉證責(zé)任三、預(yù)約定價(jià)制度及具體做法四、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的認(rèn)定五、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整六、外資企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)第十三章企業(yè)會(huì)計(jì)債務(wù)重組的納稅處理第一節(jié)企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理一、債務(wù)重組的基本要求二、債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理第二節(jié)債務(wù)重組的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整一、企業(yè)債務(wù)重組業(yè)務(wù)所得稅處理辦法二、債務(wù)重組的納稅調(diào)整第十四章企業(yè)會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的納稅處理第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理一、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的定義二、調(diào)整事項(xiàng)三、非調(diào)整事項(xiàng)第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的稅務(wù)處理及納稅調(diào)整12目錄一、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的確認(rèn)條件二、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的確認(rèn)時(shí)間三、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的確認(rèn)金額第二篇我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)納稅處理體系第一章我國(guó)現(xiàn)行稅收征收標(biāo)準(zhǔn)體系第二章征納雙方的權(quán)利義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一、納稅人的權(quán)利義務(wù)二、稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)第三章企業(yè)納稅的標(biāo)準(zhǔn)一、稅務(wù)登記二、賬證管理三、納稅申報(bào)四、稅款繳納五、納稅擔(dān)保第四章企業(yè)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)稅收優(yōu)惠政策的含義第二節(jié)稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)容第三節(jié)稅收優(yōu)惠政策的分類(lèi)第四節(jié)稅收優(yōu)惠政策的目的第五章企業(yè)納稅會(huì)計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本概念一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的作用四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)第二節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則13目錄四、納稅籌劃的含義五、納稅籌劃與避稅的區(qū)別六、納稅籌劃的主要特點(diǎn)七、納稅籌劃的積極意義八、納稅籌劃的內(nèi)容第三節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的異同第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)操作技巧第三篇最新企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章增值稅的納稅人確立標(biāo)準(zhǔn)一、增值稅納稅人的內(nèi)涵二、增值稅的扣繳義務(wù)人三、小規(guī)模納稅人四、增值稅一般納稅人五、其他規(guī)足第二章增值稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)一、應(yīng)稅貨物二、應(yīng)稅勞務(wù)三、進(jìn)口貨物四、視同銷(xiāo)售貨物五、混合銷(xiāo)售六、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)七、其他貨物銷(xiāo)售八、增值稅部分貨物征稅范圍注釋九、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋第三章增值稅稅基確定標(biāo)準(zhǔn)一、增值稅的稅基二、銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定三、進(jìn)項(xiàng)稅額的確定第四章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、銷(xiāo)售額的確定14目錄二、特殊銷(xiāo)售方式中銷(xiāo)售額的確定三、稅率第五章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算第六章增值稅的稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、一般納稅人與小規(guī)模納稅人二、分散經(jīng)營(yíng)籌劃方法三、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)籌劃方法四、掛靠?jī)?yōu)惠政策籌劃方法五、折扣銷(xiāo)售與折讓銷(xiāo)售六、巧妙進(jìn)行混合銷(xiāo)售七、兼營(yíng)銷(xiāo)售的技巧八、適當(dāng)價(jià)格銷(xiāo)售已用物品九、補(bǔ)償貿(mào)易籌劃法第七章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)一、一般納稅人會(huì)計(jì)科目設(shè)置二、一般納稅人的會(huì)計(jì)處理三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算第八章增值稅的出口退稅標(biāo)準(zhǔn)一、出口貨物退免稅的范圍二、出口退稅的辦法三、出口貨物的增值稅退稅率四、辦理出口退稅的基本程序五、外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅管理辦法六、老外商投資企業(yè)出口貨物的稅收政策七、以出頂進(jìn)國(guó)產(chǎn)棉花退稅的管理辦法八、關(guān)于對(duì)出境口岸免稅店經(jīng)銷(xiāo)國(guó)產(chǎn)品試行退稅政策的規(guī)定九、出境口岸免稅店經(jīng)營(yíng)國(guó)產(chǎn)品試行退免稅辦法十、外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷(xiāo)售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪貨物的退稅辦法15目錄十一、企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資貨物的退稅辦法十二、對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于承包工程項(xiàng)目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物的退稅辦法十三、生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)的退稅辦法十四、來(lái)料加工出口貨物的退稅十五、進(jìn)料加工出口貨物的退稅十六、出口卷煙的退稅辦法十七、出口加工區(qū)稅收管理辦法十八、關(guān)于對(duì)騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定第九章增值稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、納稅地點(diǎn)三、納稅期限四、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法五、出口商品使用發(fā)票問(wèn)題六、關(guān)于增值稅一般納稅人發(fā)生偷稅行為如何確定偷稅數(shù)額和補(bǔ)稅罰款的規(guī)定第十章石油開(kāi)發(fā)增值稅標(biāo)準(zhǔn)一、中外合作開(kāi)采石油資源繳納增值稅問(wèn)題二、合作開(kāi)采石油氣資源出口物資的稅收政策三、合作開(kāi)采石油氣資源進(jìn)口物資的稅收政策四、油氣田企業(yè)增值稅暫行管理辦法五、增值稅生產(chǎn)性勞務(wù)征收范圍注釋第十一章增值稅優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)增值稅的基本內(nèi)容第二節(jié)增值稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策四、減、免、退稅優(yōu)惠政策第三節(jié)稅收優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路16目錄一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)增值稅的反映一、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置二、一般納稅人的會(huì)計(jì)處理三、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理四、加工、修理修配業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理第四篇最新企業(yè)消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章消費(fèi)稅的納稅人和代收代繳義務(wù)人確定標(biāo)準(zhǔn)一、納稅人二、代收代繳義務(wù)人三、對(duì)納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品，免征消費(fèi)稅；國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外第二章消費(fèi)稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)第三章消費(fèi)稅的稅目和稅率稅額標(biāo)準(zhǔn)一、消費(fèi)稅的稅目和稅率稅額二、消費(fèi)稅稅率的特殊規(guī)定三、對(duì)低污染排放汽車(chē)實(shí)行減征消費(fèi)稅的政策第四章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第五章消費(fèi)稅稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、消費(fèi)稅稅金計(jì)算公式二、當(dāng)期稅額扣除規(guī)定三、例題講解第六章消費(fèi)稅的稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅收籌劃二、包裝物的稅收籌劃三、兼營(yíng)銷(xiāo)售分別計(jì)算的稅收籌劃17目錄四、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收籌劃五、委托加工消費(fèi)品的稅收籌劃六、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收籌劃第七章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)一、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置二、會(huì)計(jì)處理三、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算的實(shí)際應(yīng)用第八章消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)一、消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的一般規(guī)定二、消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定第九章消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間一、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的一般規(guī)定二、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的特殊規(guī)定第十章出口貨物消費(fèi)稅的免稅與退稅標(biāo)準(zhǔn)一、出口貨物消費(fèi)稅的免稅與退稅的范圍詳見(jiàn)本書(shū)增值稅的出口退稅部分二、出口貨物退、免消費(fèi)稅的適用稅率三、出口貨物退、免消費(fèi)稅的計(jì)算四、出口貨物退、免消費(fèi)稅的程序第十一章消費(fèi)稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)一、消費(fèi)稅的征收二、消費(fèi)稅的納稅期限三、納稅地點(diǎn)四、關(guān)于報(bào)繳稅款問(wèn)題五、金銀首飾消費(fèi)稅征收管理辦法第十二章消費(fèi)稅優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)消費(fèi)稅的基本內(nèi)容第二節(jié)消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策18目錄第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與遂稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)消費(fèi)稅的反映一、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置二、企業(yè)生產(chǎn)應(yīng)納稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理三、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理四、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理五、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理第五篇最新企業(yè)營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章?tīng)I(yíng)業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)一、營(yíng)業(yè)稅納稅人的一般規(guī)定二、營(yíng)業(yè)稅納稅人的具體規(guī)定三、營(yíng)業(yè)稅納稅人的特別規(guī)定四、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人第二章?tīng)I(yíng)業(yè)稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)一、營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分二、營(yíng)業(yè)稅的具體征稅范圍三、石油開(kāi)發(fā)營(yíng)業(yè)稅四、其他規(guī)定第三章?tīng)I(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第四章?tīng)I(yíng)業(yè)稅稅金計(jì)算及會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)一、稅金計(jì)算二、會(huì)計(jì)核算第五章?tīng)I(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、兼營(yíng)銷(xiāo)售與混合銷(xiāo)售稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)二、選擇適當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售價(jià)格的稅收籌劃19目錄三、建筑工程承包的稅收籌劃四、利用營(yíng)業(yè)額的調(diào)整稅收籌劃五、運(yùn)輸企業(yè)的稅收籌劃六、建筑安裝企業(yè)的稅收籌劃七、金融保險(xiǎn)企業(yè)的稅收籌劃八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅收籌劃第六章?tīng)I(yíng)業(yè)稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間二、營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)三、納稅申報(bào)與納稅期限四、其他規(guī)定第七章?tīng)I(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅的基本內(nèi)容第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策四、減、免、退稅的優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)營(yíng)業(yè)稅的反映一、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置二、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理三、金融企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理四、旅游、飲食服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理五、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理六、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理七、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理20目錄第六篇最新企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象和納稅人標(biāo)準(zhǔn)一、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象二、企業(yè)所得稅的納稅人三、其他有經(jīng)營(yíng)收入的單位和組織的征稅問(wèn)題四、關(guān)于某些地區(qū)仍要求企業(yè)上繳利潤(rùn)問(wèn)題五、對(duì)內(nèi)資企業(yè)租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)稅收問(wèn)題六、基金會(huì)應(yīng)稅收入問(wèn)題第二章計(jì)稅確定憑據(jù)標(biāo)準(zhǔn)一、收入總額的確定二、特定企業(yè)收入的確定三、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目四、稅前不允許扣除項(xiàng)目五、虧損彌補(bǔ)六、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定七、資產(chǎn)的稅務(wù)處理第三章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算方法二、境外所得稅抵免和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法三、分得股息、利潤(rùn)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法四、清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法五、核定征收第四章企業(yè)所得稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行稅收籌劃二、利用壞賬損失進(jìn)行稅收籌劃三、巧用虧損彌補(bǔ)進(jìn)行稅收籌劃四、選擇適當(dāng)?shù)墓善蓖顿Y核算方式進(jìn)行稅收籌劃第五章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)一、永久性差異與時(shí)間性差異二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置三、所得稅會(huì)計(jì)處理方法21目錄第六章成本、費(fèi)用和損失的列支標(biāo)準(zhǔn)一、《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的一般規(guī)定二、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目三、稅收扣除的幾個(gè)管理辦法四、不得扣除的項(xiàng)目第七章納稅調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)一、借款利息二、工資薪金支出三、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)四、公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)五、借款費(fèi)用六、租金支出七、廣告費(fèi)八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)九、保險(xiǎn)費(fèi)用十、壞賬損失十一、呆賬準(zhǔn)備金十二、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)十三、職工冬季取暖補(bǔ)貼稅前扣除問(wèn)題十四、關(guān)于固定資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)提折舊有關(guān)的企業(yè)所得稅問(wèn)題第八章固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)一、資產(chǎn)折舊或攤銷(xiāo)的一般規(guī)定二、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)三、固定資產(chǎn)折舊四、特別規(guī)定第九章無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)一、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理二、遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理三、流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理第十章確定應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)一、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)處理22目錄二、虧損抵補(bǔ)三、清算所得四、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得額第十一章企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一、稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容二、與減免稅有關(guān)的幾個(gè)概念三、企業(yè)所得稅減免稅管理辦法四、資源綜合利用目錄五、資源綜合利用認(rèn)定管理辦法第十二章企業(yè)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備的投資抵免標(biāo)準(zhǔn)一、企業(yè)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的規(guī)定二、技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核管理辦法第十三章企業(yè)改組改制中的企業(yè)所得稅問(wèn)題處理標(biāo)準(zhǔn)一、企業(yè)合并、兼并的稅務(wù)處理二、企業(yè)分立的稅務(wù)處理三、股權(quán)重組的稅務(wù)處理四、企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理五、企業(yè)以部分非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理六、企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理七、企業(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理第十四章企業(yè)所得稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)一、納稅地點(diǎn)二、納稅申報(bào)第十五章特殊行業(yè)和企業(yè)的稅收規(guī)定一、金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅的規(guī)定二、政策性銀行營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策三、中國(guó)人民銀行所屬企事業(yè)單位企業(yè)所得稅的納稅問(wèn)題四、非銀行金融機(jī)構(gòu)若干財(cái)稅政策問(wèn)題的通知五、城鄉(xiāng)信用社的稅收規(guī)定六、關(guān)于城市信用合作社清理整頓后有關(guān)稅收處理問(wèn)題七、農(nóng)村信用管理機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)和購(gòu)建辦公用房支出的稅收財(cái)務(wù)處理23目錄八、工程勘察設(shè)計(jì)單位改為企業(yè)后有關(guān)稅收問(wèn)題九、工程勘察設(shè)計(jì)單位以下簡(jiǎn)稱(chēng)勘察設(shè)計(jì)企業(yè)體制改革的稅收政策十、關(guān)于國(guó)家經(jīng)貿(mào)委管理的個(gè)國(guó)家局所屬科研機(jī)構(gòu)管理體制改革的稅收優(yōu)惠政策十一、鐵道部門(mén)所屬企業(yè)繳納所得稅問(wèn)題十二、交通部直屬企業(yè)繳納所得稅問(wèn)題十三、中國(guó)民航總局所屬企業(yè)事業(yè)單位繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題十四、郵政企業(yè)繳納所得稅的規(guī)定十五、煙草企業(yè)繳納所得稅問(wèn)題十六、外貿(mào)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題十七、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的稅收政策十八、電力企業(yè)所得稅征收管理辦法十九、對(duì)國(guó)有農(nóng)墾等企業(yè)征收所得稅問(wèn)題二十、支持地質(zhì)勘查隊(duì)伍管理體制改革的稅收政策二十一、對(duì)內(nèi)資漁業(yè)企業(yè)從事捕撈業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題二十二、外貿(mào)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題二十三、關(guān)于民貿(mào)企業(yè)有關(guān)稅收問(wèn)題二十四、大型企業(yè)集團(tuán)征收所得稅問(wèn)題二十五、對(duì)宣傳文化單位實(shí)行財(cái)稅優(yōu)惠政策的規(guī)定二十六、新華社系統(tǒng)所屬企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位繳納所得稅問(wèn)題二十七、對(duì)機(jī)構(gòu)企、事業(yè)單位從事證券交易所得征收企業(yè)所得稅的問(wèn)題二十八、商品期貨交易企業(yè)所得稅問(wèn)題二十九、對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)東西合作示范工程示范項(xiàng)目有關(guān)財(cái)稅政策問(wèn)題三十、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法三十一、黨校所辦企業(yè)執(zhí)行校辦企業(yè)稅收政策三十二、關(guān)于個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)取得所得征稅問(wèn)題24目錄第七篇最新外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)一、納稅人二、稅收管轄原則三、征稅對(duì)象四、所得來(lái)源的認(rèn)定方法第二章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第三章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算二、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算三、境外所得已納稅款的扣除四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理第四章外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、地區(qū)投資優(yōu)惠的稅收籌劃二、新辦生產(chǎn)性外商投資企業(yè)優(yōu)惠的稅收籌劃三、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠的稅收籌劃四、再投資退稅優(yōu)惠的稅收籌劃五、鼓勵(lì)興辦“兩類(lèi)企業(yè)”優(yōu)惠的稅收籌劃六、其他稅收優(yōu)惠的稅收籌劃七、預(yù)提所得稅優(yōu)惠的稅收籌劃八、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)稅收籌劃要點(diǎn)第五章案例與評(píng)析第六章企業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)與計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、企業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)二、產(chǎn)品分成收入25目錄三、外幣收入折算四、企業(yè)銷(xiāo)貨退回與銷(xiāo)貨折讓的處理五、企業(yè)收入不包括增值稅六、幾個(gè)特殊規(guī)定第七章成本、費(fèi)用和損失的列范圍標(biāo)準(zhǔn)第八章固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)一、固定資產(chǎn)的認(rèn)定二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)三、固定資產(chǎn)的折舊四、固定資產(chǎn)的其他稅務(wù)事項(xiàng)第九章無(wú)形資產(chǎn)、費(fèi)用和存貨的稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)一、無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理二、幾項(xiàng)費(fèi)用的稅務(wù)處理三、存貨的稅務(wù)處理第十章石油開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)一、關(guān)于海洋石油稅收征管范圍問(wèn)題二、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的企業(yè)為我海洋勘探開(kāi)發(fā)石油承包作業(yè)、提供服務(wù)業(yè)務(wù)納稅問(wèn)題三、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在華合作開(kāi)采石油資源及工程承包勞務(wù)服務(wù)的若干稅收問(wèn)題四、對(duì)為海洋石油開(kāi)發(fā)服務(wù)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)幾項(xiàng)費(fèi)用支出的稅收處理五、外國(guó)石油公司參與煤層氣開(kāi)采所適用稅收政策問(wèn)題六、外國(guó)石油公司境內(nèi)生產(chǎn)的原油銷(xiāo)售款存款利息收入繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題七、中國(guó)海洋石油總公司企業(yè)所得稅若干費(fèi)用列支問(wèn)題八、中外合作海上油氣田放棄費(fèi)的財(cái)稅處理第十一章外資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)外資企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容第二節(jié)外資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策26目錄二、有關(guān)稅項(xiàng)扣除優(yōu)惠政策三、有關(guān)加速折舊優(yōu)惠政策四、有關(guān)存貨計(jì)價(jià)優(yōu)惠政策五、有關(guān)地區(qū)投資優(yōu)惠政策六、有關(guān)生產(chǎn)性外資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策七、有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)優(yōu)惠政策八、服務(wù)業(yè)和金融業(yè)稅收優(yōu)惠政策九、再投資退稅優(yōu)惠政策十、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策十一、出口企業(yè)稅收優(yōu)惠政策十二、股息、利息、租金稅收優(yōu)惠政策十三、地方所得稅優(yōu)惠政策十四、盈虧互抵稅收優(yōu)惠政策十五、稅額扣除優(yōu)惠政策十六、稅收饒讓優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)外資企業(yè)所得稅的反映一、應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理二、遞延法的會(huì)計(jì)處理三、債務(wù)法的會(huì)計(jì)處理四、會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整所得稅的會(huì)計(jì)處理五、扣繳所得稅的會(huì)計(jì)處理第十二章對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的課稅標(biāo)準(zhǔn)一、稅收的征、免、減規(guī)定二、應(yīng)納稅收入額和所得額的計(jì)算第十三章對(duì)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的課稅標(biāo)準(zhǔn)一、基本規(guī)定二、納稅人三、應(yīng)納稅收入額的確定四、應(yīng)納稅所得額27目錄五、應(yīng)納稅額六、特殊運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)形式的稅收規(guī)定七、減稅免稅八、納稅事項(xiàng)第十四章關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)一、關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定二、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)交易額的認(rèn)定三、企業(yè)舉證四、調(diào)整方法的選用五、稅收調(diào)整的實(shí)施六、復(fù)議和訴訟第十五章外商投資企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一、合并的稅務(wù)處理二、分立的稅務(wù)處理三、股權(quán)重組的稅務(wù)處理四、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理五、合并、分立、股權(quán)重組后股權(quán)比例不符合外商企業(yè)投資法規(guī)規(guī)定比例企業(yè)的稅務(wù)處理六、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)，發(fā)生合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等重組業(yè)務(wù)，對(duì)其在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)的處理，比照這一規(guī)定執(zhí)行第十六章雙重征稅的消除處理標(biāo)準(zhǔn)一、居民納稅人在境外已繳納的稅款的扣除二、非居民的境外稅收可作費(fèi)用扣除三、境外所得計(jì)征所得稅的具體辦法第十七章企業(yè)所得稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)一、稅務(wù)登記二、賬簿、憑證管理三、納稅申報(bào)四、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人納稅申報(bào)審核評(píng)稅辦法28目錄五、稅款繳納六、外國(guó)企業(yè)預(yù)提所得稅減征免征的管理程序七、我國(guó)境內(nèi)企業(yè)對(duì)外應(yīng)付未付費(fèi)用扣繳預(yù)提所得稅問(wèn)題第八篇最新企業(yè)人員個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章個(gè)人所得稅的納稅人標(biāo)準(zhǔn)一、居民納稅義務(wù)二、非居民納稅人三、所得來(lái)源地的認(rèn)定四、幾個(gè)特殊規(guī)定第二章個(gè)人所得稅征稅科目標(biāo)準(zhǔn)一、工資、薪金所得二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得四、勞務(wù)報(bào)酬所得五、稿酬所得六、特許權(quán)使用費(fèi)所得七、利息、股息、紅利所得八、財(cái)產(chǎn)租賃所得九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得十、偶然所得十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得第三章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第四章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算二、個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅款的計(jì)算29目錄三、對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算與會(huì)計(jì)核算四、勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算五、稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算六、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算七、利息、股息、紅利所得，偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算八、個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅問(wèn)題第五章個(gè)人所得稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、個(gè)人所得稅稅收籌劃思路二、加入后個(gè)人所得稅的變化趨勢(shì)三、不同收入形式的個(gè)人所得稅稅收籌劃,四、不同投資形式的個(gè)人所得稅稅收籌劃五、涉外人員個(gè)人所得稅稅收籌劃第六章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)一、代扣代繳單位的會(huì)計(jì)核算二、個(gè)體工商戶的會(huì)計(jì)核算第七章個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)第八章在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人取得工資薪金所得的納稅標(biāo)準(zhǔn)第九章個(gè)人所得稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn),一、一般規(guī)定,二、境外個(gè)人所得的稅收征管,三、個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法,四、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)對(duì)境外企業(yè)支付其雇員的工資薪金代扣代繳個(gè)人所得稅的規(guī)定五、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法六、個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算第十章個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)個(gè)人所得稅的基本概況第二節(jié)個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策30目錄一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、免征額優(yōu)惠政策三、稅項(xiàng)扣除優(yōu)惠政策四、稅額扣除優(yōu)惠政策五、減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)個(gè)人稅的反映一、代扣代繳單位的會(huì)計(jì)處理二、個(gè)體工商戶的建賬與會(huì)計(jì)處理第九篇最新企業(yè)資源稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)一、資源稅的納稅人二、資源稅的扣繳義務(wù)人第二章計(jì)稅依據(jù)與稅目、稅額標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅目、稅額第三章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)第四章資源稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、利用折算比例進(jìn)行稅收籌劃二、利用相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行稅收籌劃三、資源稅的稅收籌劃四、準(zhǔn)確核算稅收籌劃五、獨(dú)立礦山稅收籌劃第五章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)第六章資源稅優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)資源稅的基本內(nèi)容第二節(jié)資源稅的優(yōu)惠政策31目錄一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅率優(yōu)惠政策三、稅額優(yōu)惠政策四、減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)資源稅的反映第十篇最新企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、納稅人所在地屬于城市市區(qū)的二、納稅人所在地屬于縣城、鎮(zhèn)的三、納稅人所在地不屬于市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的第三章城市維護(hù)建設(shè)稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)第四章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)第五章城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅的基本內(nèi)容第二節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、城市維擴(kuò)建設(shè)稅的減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的反映32目錄第十一篇最新企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)第三章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)第四章城鎮(zhèn)土地使用稅稅收籌劃及稅收優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一、國(guó)家規(guī)定的免稅項(xiàng)目二、授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的免稅項(xiàng)目三、國(guó)家對(duì)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的征免稅照顧第十二篇最新企業(yè)房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、從價(jià)計(jì)征的計(jì)算二、從租計(jì)征的計(jì)算三、從價(jià)計(jì)征與從租計(jì)征的綜合計(jì)算第三章房產(chǎn)稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、選廠址學(xué)問(wèn)大二、圍繞房屋進(jìn)行稅收籌劃二、房產(chǎn)出租的稅收籌劃第四章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)第五章房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)房產(chǎn)稅的基本內(nèi)容33目錄第二節(jié)房地產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅項(xiàng)扣除優(yōu)惠政策三、減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與遭稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)房地產(chǎn)的反映第十三篇最新企業(yè)車(chē)輛購(gòu)置稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人和征收范圍標(biāo)準(zhǔn)一、車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人二、車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍第二章車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅程序標(biāo)準(zhǔn)第三章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第四章稅金計(jì)算與會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)一、稅金計(jì)算二、會(huì)計(jì)核算第五章稅收優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第十四篇最新企業(yè)車(chē)船使用稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)第三章車(chē)船使用稅的稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、購(gòu)買(mǎi)時(shí)的稅收籌劃34目錄二、停用及時(shí)上報(bào)稅收籌劃三、清楚劃分稅收籌劃第四章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)第五章稅收優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一、《條例》中規(guī)定的免稅二、關(guān)于征免車(chē)船使用稅的一些具體問(wèn)題第十五篇最新企業(yè)土地增值稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章土地增值稅的納稅人和征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)一、土地增值稅的納稅人二、土地增值稅的征稅范圍第二章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第三章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、基本計(jì)算方法二、簡(jiǎn)便計(jì)算方法第四章土地增值稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、收入分散稅收籌劃二、成本費(fèi)用稅收籌劃三、利息支出的稅收籌劃四、建房方式的稅收籌劃五、適當(dāng)增值稅收籌劃六、適當(dāng)捐贈(zèng)稅收籌劃七、個(gè)人自有住房轉(zhuǎn)讓稅收籌劃第五章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)第六章土地增值稅優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)土地增值稅的基本內(nèi)容第二節(jié)土地增值稅的優(yōu)惠政策35目錄一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、稅項(xiàng)扣除優(yōu)惠政策三、免稅、減稅項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)土地增值稅的反映一、預(yù)繳土地增值稅的會(huì)計(jì)處理二、扣除項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理三、主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理四、兼營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理五、轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理第十六篇最新企業(yè)印花稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章印花稅的納稅人標(biāo)準(zhǔn)第二章印花稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)第三章印花稅的計(jì)稅依據(jù)和納稅環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)第四章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第五章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、合同或具有合同性質(zhì)的憑證的應(yīng)納稅額的計(jì)算二、其他憑證的應(yīng)納稅額的計(jì)算三、計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題第六章印花稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、模糊金額稅收籌劃二、壓縮金額稅收籌劃三、參與人數(shù)籌劃法四、分開(kāi)核算稅收籌劃五、借款方式稅收籌劃36目錄六、最少轉(zhuǎn)包稅收籌劃七、保守金額稅收籌劃第七章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)第八章稅收優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)印花稅的基本內(nèi)容第二節(jié)印花稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、印花稅的減免稅優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)印花稅的反映第十七篇最新企業(yè)契稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)第三章契稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、隱性贈(zèng)與稅收籌劃二、購(gòu)買(mǎi)住房的稅收籌劃三、等價(jià)交換稅收籌劃四、創(chuàng)造條件稅收籌劃第四章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)第五章稅收優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一、契稅的減免稅規(guī)定二、企業(yè)改組、改制等特殊情況的處理37目錄第十八篇最新企業(yè)涉農(nóng)稅收會(huì)計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)第一章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計(jì)算與會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)一、稅金計(jì)算二、會(huì)計(jì)核算第三章稅收優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一、優(yōu)待減免二、災(zāi)歉減免三、社會(huì)減免第十九篇最新企業(yè)涉農(nóng)特產(chǎn)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計(jì)算與會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)一、稅金計(jì)算二、會(huì)計(jì)核算第三章稅收優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第二十篇最新企業(yè)耕地占用稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章計(jì)稅依據(jù)與稅率標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率第二章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)38目錄第三章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)第四章稅收優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一、免稅規(guī)定二、減稅規(guī)定第二十一篇最新企業(yè)關(guān)稅會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章關(guān)稅的納稅人與征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)一、海關(guān)進(jìn)出口稅則二、關(guān)稅的納稅人三、關(guān)稅的征稅范圍第二章關(guān)稅稅率的適用標(biāo)準(zhǔn)一、稅率二、關(guān)稅水平三、稅率的運(yùn)用第三章關(guān)稅完稅價(jià)格的審定標(biāo)準(zhǔn)一、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格二、特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格三、出口貨物的完稅價(jià)格四、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算五、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的審定第四章關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、繳納和退補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)一、稅款計(jì)算公式二、關(guān)稅的繳納期限三、稅收保全措施四、關(guān)稅的退補(bǔ)第五章保稅制度實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一、保稅倉(cāng)庫(kù)二、保稅工廠三、保稅區(qū)39目錄四、加工貿(mào)易保稅貨物第六章關(guān)稅的減免及審批程序標(biāo)準(zhǔn)一、法定減免稅二、政策性減免稅三、臨時(shí)減免稅第七章對(duì)進(jìn)出口企業(yè)的分類(lèi)管理標(biāo)準(zhǔn)一、審核標(biāo)準(zhǔn)和管理方式二、企業(yè)申請(qǐng)實(shí)施類(lèi)管理的程序第八章加工貿(mào)易的管理標(biāo)準(zhǔn)一、審定加工貿(mào)易進(jìn)口貨物完稅價(jià)格辦法二、加工貿(mào)易保稅貨物跨關(guān)區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn)的管理辦法三、異地加工貿(mào)易的管理辦法四、實(shí)行加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)賬“實(shí)轉(zhuǎn)”的規(guī)定五、加工貿(mào)易保稅貨物內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)稅征收緩稅利息的規(guī)定六、出口加工區(qū)的監(jiān)管辦法第九章行李物品和郵遞物品的進(jìn)口稅標(biāo)準(zhǔn)一、納稅人和征稅范圍二、征稅項(xiàng)目和稅率三、稅額計(jì)算四、補(bǔ)征、追征和退還五、申訴與復(fù)議第十章外國(guó)在華常駐人員攜帶進(jìn)境物品進(jìn)口稅收標(biāo)準(zhǔn)第十一章通關(guān)制度實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一、進(jìn)出口貨物的通關(guān)程序二、海關(guān)的申報(bào)三、海關(guān)的查驗(yàn)四、關(guān)稅的繳納五、海關(guān)的放行六、國(guó)產(chǎn)棉花以出頂進(jìn)管理辦法七、關(guān)稅的申訴40目錄第十二章稅金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一、從價(jià)稅應(yīng)納稅額二、從量稅應(yīng)納稅額三、復(fù)合稅應(yīng)納稅額四、滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額第十三章關(guān)稅稅收籌劃標(biāo)準(zhǔn)一、出口關(guān)稅稅收籌劃的原則二、出口關(guān)稅籌劃的現(xiàn)實(shí)性三、出口商品稅收籌劃的思路四、出口商品稅收籌劃的基本方法五、完稅價(jià)格的稅收籌劃第十四章會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)第十五章關(guān)稅優(yōu)惠政策實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié)關(guān)稅的基本內(nèi)容第二節(jié)關(guān)稅的優(yōu)惠政策一、年最新稅收優(yōu)惠政策二、進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策三、出口稅收優(yōu)惠政策第三節(jié)優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用與避稅新思路一、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的基本原理二、運(yùn)用優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅的案例解析第四節(jié)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)關(guān)稅的反映一、生產(chǎn)型企業(yè)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理二、商貿(mào)型企業(yè)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理第二十二篇最新企業(yè)其他稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章車(chē)船使用牌照稅征納標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)與稅率二、稅金計(jì)算三、會(huì)計(jì)核算41目錄四、稅收優(yōu)惠第二章城市房地產(chǎn)稅征納標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)與稅率二、稅金計(jì)算三、會(huì)計(jì)核算四、稅收優(yōu)惠第三章牧業(yè)稅征納標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)二、稅率三、稅金計(jì)算四、會(huì)計(jì)核算五、稅收優(yōu)惠第四章船舶噸稅征納標(biāo)準(zhǔn)一、計(jì)稅依據(jù)與稅率二、稅金計(jì)算三、會(huì)計(jì)核算四、稅收優(yōu)惠第二十三篇最新企業(yè)國(guó)際間稅收協(xié)定實(shí)施會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第一章與中國(guó)簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家第二章?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)確定范圍標(biāo)準(zhǔn)第三章投資所得稅率標(biāo)準(zhǔn)一、投資所得的限制稅率二、利息在來(lái)源地國(guó)家免征所得稅第四章個(gè)人所得稅收標(biāo)準(zhǔn)一、對(duì)獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的征稅計(jì)算問(wèn)題二、對(duì)非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬的征稅計(jì)算問(wèn)題42目錄三、對(duì)不動(dòng)產(chǎn)所得應(yīng)如何適用稅法規(guī)定進(jìn)行征稅問(wèn)題四、對(duì)來(lái)自同我國(guó)簽訂稅收協(xié)定國(guó)家的教師和研究人員征免個(gè)人所得稅問(wèn)題五、我國(guó)對(duì)外簽訂稅收協(xié)定學(xué)生和實(shí)習(xí)人員條款的有關(guān)規(guī)定第五章消除雙重征稅一、消除雙重征稅的方法二、免予征稅三、饒讓抵免四、定率抵扣第六章適用稅收協(xié)定的程序標(biāo)準(zhǔn)一、對(duì)中國(guó)居民的判定二、對(duì)外國(guó)居民的判定第二十四篇最新企業(yè)納稅申報(bào)與稅收征管實(shí)務(wù)第一章稅務(wù)登記標(biāo)準(zhǔn)一、一般規(guī)定二、開(kāi)業(yè)登記三、變更登記四、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記五、注銷(xiāo)登記六、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記七、登記核查八、非正常戶處理九、違章處理第二章賬簿、憑證管理標(biāo)準(zhǔn)一、賬簿設(shè)置的范圍和要求二、記賬文字與貨幣三、發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和管理四、發(fā)票的鑒定五、賬簿、憑證的保存43目錄六、關(guān)于非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目下售付匯提交稅務(wù)憑證的規(guī)定七、外國(guó)律師事務(wù)所駐華辦事處發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用的規(guī)定第三章納稅申報(bào)程序標(biāo)準(zhǔn)一、按期申報(bào)二、延期申報(bào)三、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人納稅申報(bào)審核評(píng)稅辦法四、郵寄納稅申報(bào)辦法第四章稅款征收標(biāo)準(zhǔn)第五章稅務(wù)檢查一、稅務(wù)檢查的范圍二、稅務(wù)檢查的要求三、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容與實(shí)際情況不符的，可以責(zé)令其糾正，并按照實(shí)際情況征收稅款四、稅收?qǐng)?zhí)法檢查規(guī)則五、稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)公開(kāi)制度第六章法律責(zé)任與處罰標(biāo)準(zhǔn)一、對(duì)違法行為的判定和處罰標(biāo)準(zhǔn)二、偷稅案件行政處罰標(biāo)準(zhǔn)第七章增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用規(guī)定一、專(zhuān)用發(fā)票的形式特征二、專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)三、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具四、開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的各種方法五、專(zhuān)用發(fā)票的保管六、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定七、其他規(guī)定八、納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理九、增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件的分類(lèi)十、推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)的通告44目錄第八章稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則一、稅務(wù)行政復(fù)議范圍二、稅務(wù)行政復(fù)議管轄三、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)四、稅務(wù)行政復(fù)議受理五、稅務(wù)行政復(fù)議決定六、其他相關(guān)規(guī)定第九章危害稅收征管罪執(zhí)法處罰標(biāo)準(zhǔn)

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