存貨-2存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測(cè)試程序表
表3－18 索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測(cè)試程序表 審計(jì)期間＿＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |測(cè)試 |測(cè)試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點(diǎn) | |況說明|稿索引 | | | | |號(hào) | | |驗(yàn)收 | | | | |　　1．取得貨物驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，檢查貨物收取的證據(jù)。查| | | | |明貨物的入庫是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)名稱、規(guī)格 | | | | |、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì)。 | | | | |　　2．審查質(zhì)量檢查報(bào)告或其他文件，查明項(xiàng)目單位| | | | |是否對(duì)所收到的貨物質(zhì)量進(jìn)行檢查。 | | | | |　　3．對(duì)于自行購買的貨物，應(yīng)將倉庫記錄與資產(chǎn)登| | | | |記簿記錄進(jìn)行核對(duì)。 | | | | |　　4．對(duì)于從上級(jí)項(xiàng)目辦轉(zhuǎn)來的貨物，應(yīng)審查其相應(yīng)| | | | |的轉(zhuǎn)出清單和有關(guān)債務(wù)分割單，以確定其成本已被合 | | | | |理記錄。 | | | | |　　5．對(duì)采購的貨物，審查其原始憑證，以保證其成| | | | |本已被合理記錄。 | | | | | | | | | |保管 | | | | |　　1．結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查貨物的分檢、堆放、倉儲(chǔ)| | | | |條件是否良好。 | | | | |　　2．取得倉庫臺(tái)賬，檢查倉庫代保管、暫存物資的| | | | |記錄是否單列。 | | | | |　　3．審查按順序號(hào)填寫的入庫單和出庫單的序號(hào)，| | | | |查明是否按順序使用。 | | | | |　　4．取得盤點(diǎn)表，檢查定期盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況。| | | | |　　5．取得存貨盤盈、盤虧和報(bào)廢的記錄，檢查是否| | | | |及時(shí)按規(guī)定審批處理。 | | | | | | | | | |調(diào)撥或使用 | | | | |　　1．審查資產(chǎn)登記簿，查明是否有應(yīng)調(diào)撥下級(jí)項(xiàng)目| | | | |辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位但長(zhǎng)期沒有調(diào)撥的情況。 | | | | |　　2．從存貨明細(xì)賬或資產(chǎn)登記簿中摘取撥到下級(jí)項(xiàng)| | | | |目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位物資的明細(xì)記錄，并實(shí)施下列步 | | | | |驟： | | | | |　?。?）通過檢查調(diào)撥單和調(diào)撥日期，查明是否及時(shí)| | | | |下?lián)堋? | | | | |　　（2）檢查是否保留下級(jí)項(xiàng)目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位對(duì)| | | | |收到貨物的認(rèn)定證據(jù)；如果沒有，則在審計(jì)下級(jí)項(xiàng)目 | | | | |單位時(shí)加以核對(duì)或抄送審計(jì)下級(jí)項(xiàng)目單位的審計(jì)機(jī)關(guān) | | | | |。 | | | | |　　3．對(duì)于用世界銀行貸款采購的貨物，取得項(xiàng)目辦| | | | |相關(guān)的債務(wù)分割單或用款通知單，查明： | | | | |　　（1）債務(wù)的分割是否合理，準(zhǔn)確。 | | | |測(cè)試 |測(cè)試程序 |執(zhí)行情|工作底 | |重點(diǎn) | |況說明|稿索引 | | | | |號(hào) | | | | | | | |　?。?）債務(wù)分割是否及時(shí)，并得到下級(jí)項(xiàng)目辦或項(xiàng)| | | | |目執(zhí)行單位的認(rèn)可。 | | | | |　　4．抽取本年度從存貨轉(zhuǎn)入“在建工程”或“項(xiàng)目支 | | | | |出”等科目的項(xiàng)目，并實(shí)施下列步驟： | | | | |　　（1）通過審查領(lǐng)用單，查明存貨是否用于項(xiàng)目上| | | | |，并按照規(guī)定用途使用。 | | | | |　?。?）通過審查存貨的明細(xì)記錄，查明成本已被合| | | | |理轉(zhuǎn)出。 | | | | |（3）將存貨的轉(zhuǎn)出記錄與“在建工程”或“項(xiàng)目支出”等| | | | |科目對(duì)照檢查，查明所有轉(zhuǎn)出的存貨都得到了及時(shí)的 | | | | |記錄。 | | | | | | | | | |出售 | | | | |　　取得項(xiàng)目執(zhí)行單位或項(xiàng)目辦有關(guān)出售貨物的出售 | | | | |申請(qǐng)、出售審批文件、出庫單、發(fā)票等所有資料，查 | | | | |明： | | | | |　　1．出售原因。 | | | | |　　2．出售數(shù)量和取得的收入。 | | | | |　　3．出售貨物所得資金存在狀況。 | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
存貨-2存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測(cè)試程序表