預算管理實務暨海爾的財務管理經(jīng)驗
培訓費用 2600元
課程對象 運營副總，財務總監(jiān)，財務經(jīng)理
【課程背景】
預算管理，作為分配企業(yè)的財務、實物及人力等資源的系統(tǒng)方法，是公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具，可以監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施，控制開支，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流與利潤，衡量與監(jiān)控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。
本培訓將通過大量的案例分析，從預算的戰(zhàn)略定位、預算環(huán)境的改造和預算的實務操作三個層面，就預算目標制定、預算編制、預算執(zhí)行、預算控制、預算調(diào)整、預算分析和預算考核等環(huán)節(jié)進行全面培訓，以期提升思路，發(fā)揮預算管理之功效。
【傳統(tǒng)預算管理的失效分析】

【本課程的主要觀點】

 預算三部曲：戰(zhàn)略思維/環(huán)境改造/執(zhí)行控制     
 預算執(zhí)行的責任在各職能部門及負責人
 預算編制起點：經(jīng)營目標，而非現(xiàn)有資源       
 預算實施必須與目標管理和考核制度對接
 預算的真髓：蒸餾出隱藏在粗放管理中利潤     
 滾動預算或定期調(diào)整預算是累贅而非良藥
 預算的對象：經(jīng)營過程的一切資源及運用       
 零基預算原則：無基數(shù)，無余額，無獎勵
 遏制預算外：預算是獲取資源的唯一途徑       
 預算控制的著眼點在行為之前而非行為之后
 預算是管理的“煉獄”，是制度化的系統(tǒng)管理      
 預算控制是野戰(zhàn)軍，打的是運動戰(zhàn)
 預算項目實行孤立控制，未經(jīng)批準不得串用     
 預算編制不是“坐地分贓”，是基于需求資源配置
 授權制度是預算管理的制度基礎               
 預算資源≠必須投入資源，所有預算支出審核
 預算不僅是CFO的天職，更是CEO的責任    
 預算的核心在控制，而非編制


【專家介紹】
章顯中
博士（上海財經(jīng)大學）,實戰(zhàn)派財務管理專家
【企業(yè)工作經(jīng)歷】
 具有6家企業(yè)，10余年財務管理領導崗位工作經(jīng)驗，歷任：
1、 深圳華為財務經(jīng)理
2、 上海貝嶺股份（600171）財務總監(jiān)
3、 安永大華會計師事務所審計負責人
4、 香港億利達投資公司財務總監(jiān)
5、 浙江某集團副總裁
6、 宏潤建設(002062)獨立董事（2002年至今）
 從事大學財務管理教學研究10余年，研究生導師，上海國家會計學院財務總監(jiān)班主講教授。
【培訓與咨詢特色】
 章博士具有高校與企業(yè)雙重身份。游刃管理的知行合一，賦理性認知予實踐，寓實踐經(jīng)驗于教研
 章博士講課深入淺出，案例豐富，通俗易懂，學員普遍反映聽課后“醍醐灌頂”、“茅塞頓開”
 著有《預算控制—從戰(zhàn)略思維到執(zhí)行控制》（吉林人民出版社）
孫犁
曾任海爾集團高級財務經(jīng)理、職業(yè)經(jīng)理人，兼任海爾大學高級講師
參與并見證了海爾十幾年管理的創(chuàng)新歷程，具有豐富企業(yè)管理和財務管理實戰(zhàn)經(jīng)驗。
先后為一汽大眾、中石油、青島康大集團、TCL集團、鄭州金成集團、山東煤機集團、徐工科技集團公司、北京環(huán)球電廣傳媒集團、三一重工、中聯(lián)中科、中國南車、中國重汽、山東華魯集團、格蘭仕集團、依維柯集團、國家電網(wǎng)等企業(yè)提供培訓服務。
【培訓內(nèi)容】

第一部分 預算的戰(zhàn)略定位
預算作為企業(yè)內(nèi)部管理和戰(zhàn)略執(zhí)行控制的核心手段與基本工具，對其性質(zhì)及效用的認知和理解，是關乎其成敗的關鍵。
預算是什么？從什么角度去理解和認識預算？為什么要編預算？預算是純粹的財務活動還是基于業(yè)務的控制活動？預算的操作空間在哪里？預算是點的行為還是過程行為？
第一章  通過預算實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置 第二章 預算是企業(yè)投入產(chǎn)出的價值控制
•預算編制實現(xiàn)二次資源配置（發(fā)散配置）     
•預算控制實現(xiàn)三次資源配置（收斂控制） •經(jīng)營過程的價值運動性質(zhì)                  
•價值鏈對預算與業(yè)務活動的鏈接
•目標、資源運用與預算控制三位一體的運作模式
第三章  預算控制是制度化的系統(tǒng)管理 第四章  預算控制場
•預算是管理的“煉獄”                     
•管理制度改造是預算控制的基礎
•以預算控制為核心的內(nèi)部資源全面整合       
•預算對管理制度的沖擊 •預算是控制過程                           
•預算控制企業(yè)目標的實現(xiàn)
•預算控制是基于業(yè)務的動態(tài)過程             
•預算分析的基礎      
第二部分  預算環(huán)境的改造
“橘生淮南則為橘，生于淮北則為枳，葉徒相似，其實味不同。所以然者何？水土異也”。
預算不是天馬行空“孤獨客”，它是扎根和生長在企業(yè)土壤的產(chǎn)物，遵循“適者生存”規(guī)律。企業(yè)管理與控制環(huán)境的不同，預算便會發(fā)揮不同功效。要使預算發(fā)揮作用，要從對管理環(huán)境的改造開始。
第一章  預算與企業(yè)目標 第二章預算與效率
•投入產(chǎn)出目標的不確定性                     
•預算目標與企業(yè)目標始終一致
•企業(yè)管理的悖論：企業(yè)與部門分目標的沖突 
•企業(yè)目標的預算控制作業(yè)準則 •預算與業(yè)務及部門利益的沖突                 
•流程效率或業(yè)務效率還是投入產(chǎn)出效率
•部門效率還是企業(yè)效率                       
•控制下的效率才是真效率
第三章  預算控制與預算執(zhí)行 第四章  預算與內(nèi)部管理制度
•通過預算執(zhí)行的個別控制實現(xiàn)總資源的控制     
•預算對資源的保證與限制
•預算對資源的平衡與調(diào)整                     
•預算與業(yè)務行為及進度 •授權制度-預算的制度基礎                    
•經(jīng)濟合同管理制度
•采購管理制度                               
•存貨管理制度         
•質(zhì)量管理制度
第三部分  預算實務操作
第一章  預算目標的設定 第二章  預算的組織架構
•預算以利潤目標為起點                       
•目標與邊界約束的關系
•經(jīng)營目標與預算編制的幾個問題               
•預算目標的分解 •預算的組織空間                             
•預算組織空間的兩個觀念
•預算的組織結(jié)構                             
•預算的組織要素—基本編制單位
第三章  預算編制8原則 第四章  預算系統(tǒng)的技術結(jié)構
•經(jīng)營目標原則                               
•投入產(chǎn)出配比原則
•零基預算原則                               
•剛?cè)嵯酀瓌t
•單元編制原則                               
•集中分散原則
•邏輯編制原則                               
•目標約束原則 •預算項目結(jié)構                               
•預算編碼系統(tǒng)
•預算操作的計算機輔助系統(tǒng)                   
•預算控制的文本單據(jù)系統(tǒng)
第五章  預算管理模式的選擇 第六章  預算編制流程
•銷售起點預算模式                           
•成本起點預算模式
•現(xiàn)金預算模式                              
•資本預算模式
•利潤目標起點預算模式                       
•彈性預算
•滾動預算                                  
•零基預算 •預算編制的時間安排                         
•確定預算編制的依據(jù)
•編制預算筐                                 
•預算編制說明
•預算編制的文本類別                         
•預算平衡及編碼
第七章  預算的實施與控制 第八章  預算考核與跟蹤
•預算與執(zhí)行為何脫節(jié)
•有效的制度、流程和方法——預算執(zhí)行的保障
•外部環(huán)境發(fā)生重大變化，如何及時調(diào)整行動
•利用預算控制成本費用的關鍵點
•如何通過制度、流程管理減少預算外項目
•預算執(zhí)行中常見行為剖析 •預算總結(jié)會議
•對預算執(zhí)行的分析與調(diào)查，包括
•差異分析的重點和方法
•如何使用儀表板及時跟蹤預算執(zhí)行情況
•如何建立有效的預算跟蹤體系
•預算的考核
第四部分   海爾的預算管理與財務管理經(jīng)驗分享
海爾的預算模型
海爾的預算組織體系
海爾的預算管理流程
海爾的預算編制模塊
海爾的預算分析模塊
海爾的預算考評模塊
海爾全面預算管理的信息平臺

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