非貿(mào)付匯創(chuàng)新管理手段訓(xùn)練營
--實(shí)務(wù)案例分析與合同條款設(shè)置技巧

時(shí)間：2014年6月19日20日（星期四星期五）08：30-17：30
形式：公開課
地點(diǎn)：諾富特和平賓館 北京東城區(qū)金魚胡同3號(hào) 北京
人數(shù)：30人
價(jià)格：5800元/兩天

誰應(yīng)該參加：財(cái)務(wù)總監(jiān) 稅務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 稅務(wù)經(jīng)理

活動(dòng)介紹:
近年來，由于全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，境外投資方或關(guān)聯(lián)公司迫切需要從中國取得股息、特許權(quán)使用費(fèi)、管理服務(wù)費(fèi)或其他代墊款等資金，然而，外商投資企業(yè)要順利對(duì)外支付，既要滿足外匯、稅務(wù)和海關(guān)等多方面的合規(guī)要求，還需考慮相應(yīng)的稅務(wù)成本和轉(zhuǎn)移定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)問題。雖然2013年國家稅務(wù)總局和國家外匯管理局發(fā)布的40號(hào)公告簡化了服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付的流程，但是在實(shí)際操作中，非貿(mào)付匯依舊難關(guān)重重，仍是企業(yè)亟待解決的問題。

本次課程通過典型案例分析和擬真付匯合同修改，全方位解決從合同撰寫到、稅局應(yīng)對(duì)到企業(yè)內(nèi)部溝通等方面的問題，分享經(jīng)驗(yàn)和技巧，幫助企業(yè)做好前期籌劃，順應(yīng)稅收政策，全面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

本次活動(dòng)的特點(diǎn)：
- 八大模塊系統(tǒng)梳理非貿(mào)付匯要點(diǎn)
- 八個(gè)生動(dòng)案例解決五大付匯難點(diǎn)
- 四份擬真合同透析暗藏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
- 企業(yè)、稅局、老板，多角度解決內(nèi)外部問題

參加活動(dòng)將收益：
-   換位思考非貿(mào)付匯問題背后的產(chǎn)生原因
-   親自動(dòng)手修改4份擬真付匯合同，透徹了解條款下隱藏的風(fēng)險(xiǎn)
-   全面掌握稅務(wù)局核查重點(diǎn)，知曉與稅務(wù)局溝通技巧
-   獲取最新上海地區(qū)非貿(mào)付匯現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告

活動(dòng)流程
第一天
8:30 簽到
9:00模塊一：非貿(mào)付匯為什么這么難？
   從集團(tuán)總部運(yùn)營管理的角度審視非貿(mào)付匯
   集團(tuán)總部、在華外企、稅務(wù)局、外匯管理局、銀行在支付中的訴求和作用
   為何非貿(mào)付匯中稅務(wù)局、外管局和企業(yè)三方考量點(diǎn)總是矛盾的？
   非貿(mào)付匯的最新流程：錢出去真的變?nèi)菀琢藛?？風(fēng)險(xiǎn)變小了嗎？
   不同類型費(fèi)用對(duì)外支付難度剖析：股息、服務(wù)費(fèi)、代墊款、特許權(quán)使用費(fèi)
   鉑略非貿(mào)付匯現(xiàn)狀調(diào)研報(bào)告發(fā)布

課程虛擬案例概覽
美國M集團(tuán)是大型汽車集團(tuán)，其美國A公司為集團(tuán)全球管理運(yùn)營中心，在香港設(shè)有亞洲地區(qū)總部H公司，在上海設(shè)有投資性公司S，并在中國境內(nèi)設(shè)有多家子公司。2013年各子公司與集團(tuán)發(fā)生一系列的派遣、技術(shù)咨詢、設(shè)計(jì)、信息數(shù)據(jù)平臺(tái)等費(fèi)用分?jǐn)偸马?xiàng)，并發(fā)生代墊款、特許權(quán)使用費(fèi)、管理服務(wù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

10:30 茶歇

10:45模塊二：非貿(mào)付匯合同的重要性：稅局重點(diǎn)關(guān)注的條款和關(guān)注的原因
- 合同標(biāo)的
- 合同期限
-   合同內(nèi)容的真實(shí)性和合理性
- 履行地點(diǎn)和方式
- 合同金額和收費(fèi)方式
- 合同金額是否含稅
- 知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬
11:00 拉鋸戰(zhàn)：股息享受協(xié)定優(yōu)惠對(duì)外支付
   為何稅務(wù)局需要提供“居民身份證明”等資料
   提供了居民身份證明就能享受優(yōu)惠嗎？
案例分析：M集團(tuán)C公司向境外支付375萬股息繳納34萬滯納金

12:00 午餐

13:30模塊三：讓人避之不及的常設(shè)機(jī)構(gòu)
   跨境服務(wù)想避開常設(shè)機(jī)構(gòu)只需要注意183天嗎？
   派遣人員不繳納企業(yè)所得稅和流轉(zhuǎn)稅的機(jī)會(huì)何在？

案例分析：
案例1：集團(tuán)向境內(nèi)子公司提供派遣及咨詢，拆分合同是否可避免構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)？
案例2：向境外集團(tuán)支付代墊境外費(fèi)用及派遣高管工資的費(fèi)用可選擇哪些方式？

合同條款設(shè)置訓(xùn)練：派遣及代墊協(xié)議
合同概覽
M集團(tuán)為協(xié)助其蘇州子公司D公司在中國進(jìn)行業(yè)務(wù)，M公司將其部分雇員調(diào)任到D公司以配合其在中國境內(nèi)的日常業(yè)務(wù)運(yùn)作，并與D公司簽署調(diào)任協(xié)議；同時(shí)，M公司將代D公司在中國境外向被派遣的雇員支付薪金及有關(guān)費(fèi)用，D公司在收到代墊費(fèi)用返還通知書后全額返還，并簽署了相關(guān)的代墊費(fèi)用協(xié)議。

審閱合同后思考
1. 調(diào)任協(xié)議是否可以會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可為有效的外派資料？
2. 實(shí)務(wù)中稅務(wù)機(jī)關(guān)如何考量M公司對(duì)外派人員的工作指導(dǎo)？
3. 代墊協(xié)議的簽署能否說明實(shí)際代墊行為的產(chǎn)生？
4. 如果你是D公司的財(cái)稅主管，如何提出條款修改建議？

15:30 茶歇

15:45模塊四：特許權(quán)使用費(fèi)vs服務(wù)費(fèi)
    稅務(wù)局為何對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)情有獨(dú)鐘？

國稅總局實(shí)際判定特許權(quán)使用費(fèi)案例分析
案例1：提供跨境技術(shù)服務(wù)被判定構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)
案例2：為什么租賃境外設(shè)備也構(gòu)成特許權(quán)使用費(fèi)？
案例3：特許權(quán)使用費(fèi)判定的延伸：集團(tuán)遠(yuǎn)程服務(wù)費(fèi)被判定為為網(wǎng)絡(luò)租金

合同條款設(shè)置訓(xùn)練：物流管理系統(tǒng)服務(wù)協(xié)議
合同概覽
M集團(tuán)中國子公司A在2013年初與C公司簽訂了一份物流管理系統(tǒng)服務(wù)合同，同年8月其又與英國一家B公司簽署了技術(shù)支持協(xié)議，合同約定B公司運(yùn)用其在英國的技術(shù)支持呼叫中心為C公司的物流管理系統(tǒng)提供電話技術(shù)支持等一系列的技術(shù)支持服務(wù)，同時(shí)包括可能的在華技術(shù)支持服務(wù)。9月，A公司需要向境外B公司支付相應(yīng)費(fèi)用。

審閱合同后請思考
1.A公司支付的費(fèi)用是特許權(quán)項(xiàng)下費(fèi)用還是技術(shù)服務(wù)費(fèi)？
2.出于常設(shè)機(jī)構(gòu)的考量該合同應(yīng)當(dāng)進(jìn)行哪些調(diào)整？
3.怎樣修改合同以避免各類對(duì)外付匯的風(fēng)險(xiǎn)？

17:45 第一天結(jié)束

第二天
8:30 簽到

9:00模塊五：管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)?非貿(mào)付匯闖關(guān)的最大挑戰(zhàn)
   母公司怎么偏好管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)偅˙EPS）
   稅務(wù)局的想法：你愿意挨打，我還不敢下板子

合同條款設(shè)置訓(xùn)練：各種管理服務(wù)費(fèi)用分?jǐn)?br /> 合同概覽
對(duì)于某些共同業(yè)務(wù)，M集團(tuán)境內(nèi)各個(gè)子公司與其全球運(yùn)營中心A公司簽訂“管理服務(wù)費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議”，委托A公司安排境外聯(lián)絡(luò)其他企業(yè)或其關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行開發(fā)、研究、生產(chǎn)等事宜，并由A公司代墊相關(guān)費(fèi)用；此外，A公司作為全球運(yùn)營中心，也為集團(tuán)內(nèi)各子公司提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的服務(wù)。
A公司根據(jù)各家子公司的規(guī)模、銷售收入以及服務(wù)的實(shí)際使用量計(jì)算分?jǐn)?，同時(shí)向各家子公司提供相關(guān)費(fèi)用憑證。中國地區(qū)分?jǐn)偟捻?xiàng)目具體包括：財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心服務(wù)；SAP軟件使用費(fèi)以及專為中國地區(qū)使用的特殊軟件開發(fā)費(fèi)；中國地區(qū)子公司的員工培訓(xùn)（境內(nèi)和境外）；中國市場的廣告制作；專為適合中國市場而進(jìn)行的技術(shù)研究和開發(fā)。
審閱合同后思考
1. 由境外代墊再支付的模式是否合理？
2. SAP相關(guān)費(fèi)用應(yīng)如何征稅？
3. 針對(duì)中國市場進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)如何征稅？
4. 境內(nèi)境外培訓(xùn)如何征稅？
5. 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)代墊款支付的主要考量點(diǎn)？
6.  如果你是M集團(tuán)中國區(qū)財(cái)稅負(fù)責(zé)人,應(yīng)提出哪些合同修改意見?

11:00 茶歇

11:15模塊六：和我的老板統(tǒng)一戰(zhàn)線-非貿(mào)付匯內(nèi)部管理和控制策略分析
B公司為M集團(tuán)在北京的子公司，2013年B公司與M公司之間發(fā)生一系列代墊款、特許權(quán)使用費(fèi)、服務(wù)管理費(fèi)等費(fèi)用，然而在對(duì)外支付時(shí)頻頻受到稅務(wù)局的挑戰(zhàn)。由于境外總部對(duì)于每項(xiàng)費(fèi)用的支付都設(shè)置了支付期限，B公司的稅務(wù)經(jīng)理也因此倍感壓力。
-   老板憑什么支持我？
-   非貿(mào)付匯是各部門協(xié)作的系統(tǒng)工程—非貿(mào)付匯內(nèi)部控制體系的設(shè)立
-   前置風(fēng)險(xiǎn)體系的設(shè)立
-   如何管理你的底線，控制好總部的預(yù)期？

12:15 午餐

13:30模塊七：避免站在稅務(wù)局的對(duì)立面：非貿(mào)付匯的稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通策略
   理解稅務(wù)局的現(xiàn)行體系
   用稅務(wù)局的思維去思考非貿(mào)付匯
   隨時(shí)讓稅務(wù)局了解你的業(yè)務(wù)流程很重要

14:30 茶歇

模塊八
14:45 不要“撿了芝麻，丟了西瓜”：非貿(mào)付匯的轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控
   非貿(mào)付匯已成稅務(wù)局轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查的重要案源之一
   如何平衡非貿(mào)付匯與轉(zhuǎn)讓定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)
案例-累計(jì)補(bǔ)繳稅款和罰金8億元的集團(tuán)跨境服務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查案

15:45 合同條款修改練習(xí)：一系列信息技術(shù)服務(wù)協(xié)議
合同概述
B公司是M集團(tuán)設(shè)在北京的生產(chǎn)和研發(fā)的外資企業(yè)，2012年，其集團(tuán)公司M公司與其簽訂了一系列的與IT相關(guān)的一攬子服務(wù)協(xié)議，包括母公司提供的IT服務(wù)以及母公司集中采購的IT服務(wù)費(fèi)用的分?jǐn)偂?br /> 具體為：ERP系統(tǒng)的建立、實(shí)施與技術(shù)支持，集團(tuán)內(nèi)部信息及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)、客戶服務(wù)系統(tǒng)使用費(fèi)、采購物流服務(wù)系統(tǒng)費(fèi)等。由于支付金額較大以及相關(guān)合同條款設(shè)置較籠統(tǒng)，B公司一直沒有向境外去支付相關(guān)費(fèi)用。
審閱合同后思考
1. B公司為何一直沒有申請?jiān)摵贤瑢?duì)外支付？
2. 合同條款設(shè)置可能有哪些內(nèi)容可能引起稅務(wù)局的“重視”？
3. 如果您是B公司財(cái)稅主管，如何向母公司提出修改建議？

16:45 課程小結(jié)

17:00 課程結(jié)束

培訓(xùn)講師
王女士 知名跨國企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)總監(jiān)

王女士擁有近20年的企業(yè)稅務(wù)管理和咨詢服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)任某知名跨國企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)總監(jiān)。主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)集團(tuán)的稅務(wù)項(xiàng)目，包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃、供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)上的稅務(wù)處理和投資/運(yùn)營業(yè)務(wù)架構(gòu)的規(guī)劃等工作。曾參與該集團(tuán)重大業(yè)務(wù)稅務(wù)架構(gòu)規(guī)劃和設(shè)置工作，在稅務(wù)籌劃、集團(tuán)稅務(wù)管理、國際稅務(wù)管理有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，在非貿(mào)付匯領(lǐng)域領(lǐng)導(dǎo)并制定了該集團(tuán)非貿(mào)付匯的內(nèi)控流程。

在加入該集團(tuán)前，王老師曾擔(dān)任上海某四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所國際稅務(wù)組的高級(jí)稅務(wù)經(jīng)理，在為跨國企業(yè)提供投資架構(gòu)調(diào)整和規(guī)劃、兼并重組等業(yè)務(wù)上有著豐富的經(jīng)驗(yàn)。在擔(dān)任高級(jí)經(jīng)理期間，王女士對(duì)于國際稅務(wù)理論以及實(shí)踐研究方面均有著獨(dú)到的見解。

王老師擁有荷蘭萊頓大學(xué)的國際稅法學(xué)碩士學(xué)位，是中國注冊會(huì)計(jì)師和中國注冊稅務(wù)師。

合伙人 某知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所

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