企業(yè)納稅籌劃及2010年企業(yè)所得稅匯算清繳操作實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制

課程對象：企業(yè)董事長、ＣＥＯ、分管總經(jīng)理、ＣＦＯ、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)相關(guān)人員、各部門負(fù)責(zé)人等非財(cái)務(wù)專業(yè)的企業(yè)管理人員等

課程背景：眾所周知，通過納稅籌劃，可以讓企業(yè)在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)經(jīng)營成本，最大限度增加企業(yè)效益。但中國目前稅收種類較多，稅收政策變化頻繁，如何在短時間內(nèi)較全面地掌握操作難度較大的納稅籌劃技巧？怎樣有效控制和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何在國家政策、法規(guī)允許的前提下既掙錢又省錢？如何提高企業(yè)的納稅技巧？是企業(yè)極其關(guān)注的問題。尤其在當(dāng)前嚴(yán)征管嚴(yán)稽查的形勢下，企業(yè)做好納稅籌劃更顯得非常重要。
2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作引起了所有企業(yè)的高度關(guān)注，自新《企業(yè)所得稅法》執(zhí)行以來，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局相繼發(fā)布了一系列企業(yè)所得稅配套、補(bǔ)充政策文件。政策的特點(diǎn)是文件量大、涉及面廣、申報(bào)系統(tǒng)變更、征管范圍有調(diào)整。這些補(bǔ)充配套文件，直接關(guān)系到企業(yè)應(yīng)交納企業(yè)所得稅的多少。
由于會計(jì)與稅法的差異天然存在，且更加復(fù)雜，涉稅風(fēng)險(xiǎn)愈加擴(kuò)大。企業(yè)如果不能準(zhǔn)確地掌握這些新的變化差異，并采用適合的帳務(wù)處理方法，就有可能留下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如何對企業(yè)自身納稅健康狀況做個正確評價？如何界定和處理不同稅務(wù)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)？如何有的放矢？新稅法、新準(zhǔn)則下，如何在企業(yè)所得稅匯算清繳時做好相關(guān)的納稅調(diào)整等工作？等等，都是擺在我們財(cái)務(wù)人員面前急需解決的問題。
為更深入的解決好企業(yè)納稅籌劃操作及重難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題；更好的對企業(yè)自身納稅健康狀況做個正確評價；更好地理解和掌握新稅法的重要政策規(guī)定，把握好匯算清繳方略，更深入的解決匯算清繳實(shí)務(wù)操作中的關(guān)鍵問題，切實(shí)提高納稅申報(bào)的質(zhì)量，有效防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的稅務(wù)處罰和稅務(wù)負(fù)擔(dān)。我們特針對企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員開設(shè)了《企業(yè)納稅籌劃及2010年企業(yè)所得稅匯算清繳操作實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制》的實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)課程。本課程注重案例講解，案例貫穿講課全過程。

課程提綱：
主題一：企業(yè)納稅籌劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
一、企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境、納稅現(xiàn)狀及稅制改革
二、企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升稅務(wù)價值
（一）、稅務(wù)認(rèn)識誤區(qū)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析；
（二）、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后管理與控制；
（三）、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)、稅務(wù)的協(xié)調(diào)；
（四）、納稅籌劃的目標(biāo)：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)與降低稅負(fù)兼顧；
（五）、案例分析。
三、稅收籌劃的基本知識
（一）納稅籌劃興起的背景
（二）納稅籌劃的概念與偷稅、漏稅、騙稅、抗稅、避稅的區(qū)別
（三）納稅籌劃的基本類型、特點(diǎn)、程序
四、企業(yè)納稅籌劃的基本原則和技術(shù)
（一）納稅籌劃的基本原則：
（二）納稅籌劃平臺
（三）納稅籌劃技術(shù)手段：
1、免稅技術(shù)手段；2、減稅技術(shù)手段；3、稅率差異技術(shù)手段； 4、分劈技術(shù)手段； 5、扣除技術(shù)手段；
6、抵免技術(shù)手段； 7、延期納稅技術(shù)手段
五、納稅籌劃的基本路徑：
（一）、按照公司企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要過程（環(huán)節(jié)）進(jìn)行籌劃：
1、企業(yè)設(shè)立的籌劃；2、籌資、投資的籌劃；3、經(jīng)營方式、經(jīng)營品種的選擇；4、采購與銷售的籌劃；
5、財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)的籌劃（發(fā)票、限制與非限制、資產(chǎn)等）；6、利潤分配的籌劃；7、申報(bào)技巧籌劃法；8、案例分析
（二）、按照我國現(xiàn)行稅收制度的特點(diǎn)，就其主要稅種所涉及的范圍進(jìn)行籌劃：
1、流轉(zhuǎn)稅的籌劃（增值稅、營業(yè)稅等）；2、所得稅的籌劃（企業(yè)所得稅、個人所得稅）；
3、其他稅種的籌劃（房產(chǎn)稅、土地增值稅、土地使用稅、契稅等）；4、案例分析
（三）、關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)安排
六、進(jìn)行納稅籌劃需要注意的四大問題
七、防范、降低和控制納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)自查的處理
八、疑難問題解析與案例分析

主題二、2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳方略與疑難問題實(shí)務(wù)處理
一、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的判定
二、企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)配套政策的變化、解析與實(shí)務(wù)運(yùn)用
包括收入、視同銷售、扣除政策、工資薪金與福利費(fèi)配套政策、企業(yè)重組政策、資產(chǎn)損失、加速折舊、關(guān)于財(cái)政資金的幾個文件、搬遷補(bǔ)償、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、稅收優(yōu)惠及過渡、各項(xiàng)保險(xiǎn)扣除、手續(xù)費(fèi)傭金、廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、匯算清繳管理辦法、加強(qiáng)稅種征管、匯總納稅、房地產(chǎn)新31號文件、建筑企業(yè)所得稅等等政策文件的變化、解讀與運(yùn)用
三、匯算清繳應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的重、難點(diǎn)問題及納稅調(diào)整：
組合銷售；工資薪金、福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)問題；保險(xiǎn)扣除、企業(yè)年金；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；手續(xù)費(fèi)及傭金；資產(chǎn)損失；評估；資本化和費(fèi)用化；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用；白條、假票；禮品；交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼；辦公費(fèi)；旅游費(fèi)；……問題；案例分析
四、源泉扣繳與匯算清繳
新稅法下源泉扣繳的重要性與風(fēng)險(xiǎn)問題。
五、稅收優(yōu)惠的處理策略
新稅法下，一般企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)企業(yè)、軟件企業(yè)如何依法利用相關(guān)優(yōu)惠政策，最大化的享受減免稅優(yōu)惠。
六、特殊事項(xiàng)的處理策略
匯總納稅、關(guān)聯(lián)方交易、中介機(jī)構(gòu)審核鑒證、匯算清繳前納稅籌劃、房地產(chǎn)企業(yè)等。
七、2010年新《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的修訂、填列與納稅策略的處理
八、匯算清繳涉及的個人所得稅問題處理策略
九、匯算清繳中賬務(wù)處理實(shí)務(wù)與納稅調(diào)整。

講師介紹：
魏其斌——中國注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師，清華等總裁、總監(jiān)班財(cái)稅主講專家，國內(nèi)知名會計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)顧問，多家大型企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)顧問，和興稅務(wù)師事務(wù)所的審計(jì)稽核人。
長期從事各類企業(yè)的財(cái)稅顧問、培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)管控及審計(jì)工作，對中國稅法有系統(tǒng)、深入的研究，尤其在稅務(wù)策劃、稅務(wù)健康檢查、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理與控制、稅務(wù)危機(jī)處理等領(lǐng)域有較深的造詣，具有很強(qiáng)的財(cái)稅實(shí)務(wù)操作能力，成功的為眾多企業(yè)提供科學(xué)實(shí)用的稅務(wù)規(guī)劃和財(cái)稅管理方案，在實(shí)際工作中積累了豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和廣泛的人脈關(guān)系，獲得廣泛歡迎和高度好評。
主講課程包括：《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與稅務(wù)價值創(chuàng)造》、《納稅籌劃》、《企業(yè)納稅管理與籌劃》、《企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的財(cái)務(wù)與稅收選擇》、《總經(jīng)理的稅務(wù)管理》、《非財(cái)務(wù)高管的財(cái)務(wù)稅務(wù)管理》、《企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)及納稅風(fēng)險(xiǎn)管控》、《特別納稅調(diào)整》、《稅務(wù)會計(jì)》、《新形勢下企業(yè)稅務(wù)自查、稽查與涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理》、《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與危機(jī)處理》、《新稅法下企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對》、《新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異協(xié)調(diào)處理與風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)務(wù)》、新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則全面應(yīng)用與重點(diǎn)業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)處理》、《會計(jì)報(bào)表深度解析》相關(guān)課題，等多個課程。注重實(shí)用性，以案說法，案例豐富。
服務(wù)涉及郵政、電信、生產(chǎn)制造、商業(yè)貿(mào)易、物流、連鎖、房地產(chǎn)、建筑建材、醫(yī)藥、釀酒、煙草、化工、能源、投資、金融、保險(xiǎn)、證券、擔(dān)保、交通、酒店、服務(wù)、文化教育、電子、電氣、鋼鐵、煤炭、有色金屬、石油石化、制漆、汽車、軟件、高新技術(shù)、公用事業(yè)等多個行業(yè)和產(chǎn)業(yè)，服務(wù)過的企業(yè)包括中央企業(yè)、大型企業(yè)集團(tuán)、上市公司、跨國公司、外資企業(yè)等。
部分客戶：中紡機(jī)集團(tuán)、中國誠通控股、中牧集團(tuán)、中國通信建設(shè)總公司、中國郵電器材總公司、中國移動、中國聯(lián)通、國家郵政局、中煤地、冶金出版社、科技出版社、中石油、唐安保健、百圓褲業(yè)、金虎便利、南美輪船、浙江萬達(dá)、浙江福田、業(yè)之峰、濟(jì)南天房偉業(yè)、濟(jì)南嘉馨、財(cái)富中心、多維輕鋼板材、濟(jì)南鋼鐵、唐山鋼鐵、美的、中新藥業(yè)、奇瑞汽車、鄭交所、唐山松下、惠達(dá)陶瓷、天潤曲軸、煙臺萬華、平安保險(xiǎn)、中糧、可口可樂、七天酒店、華工大集團(tuán)、西門子、久泰能源集團(tuán)、上海遠(yuǎn)成集團(tuán)、圣奧化工、一汽豐田、神華國際、四川宏達(dá)、大陸汽車電子等。

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