房地產(chǎn)土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班
房地產(chǎn)土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班詳細內(nèi)容
“房地產(chǎn)土地增值稅清算與其他稅收政策解析及籌劃高研班”通知
☆ 青島•華能賓館
☆ 主 講:李 民
【課程背景】
“《青島市地方稅務(wù)局關(guān)于進一步加強房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理有關(guān)問題的通知》(青地稅發(fā)【2012】48號)的發(fā)布標志著青島市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的所得稅管理繼續(xù)向精細化,規(guī)范化前進”,那么新政中的八個問題在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的會計實務(wù)以及稅收實務(wù)中如何運用?
“新政中成本核算對象的確定,與土地增值稅的計算單位是什么樣的關(guān)系?對未來土地增值稅的清算有何影響呢?
“1994年至2012年,所有的符合清算條件但未進行土地增值稅清算的開發(fā)企業(yè)要在2012年10月前全面啟動清算程序”?。?!
如何進行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的最基本核算單位的確定?是否會對土地增值稅清算的最終結(jié)果有影響?地下停車位在土地增值稅清算中如何核算?是否預(yù)留成本?其相關(guān)的法律風險如何把控?
在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負構(gòu)成中,土地增值稅占有較大比重,是一個不可小視的稅種;土地增值稅課稅對象是指有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額,它的計算、申報和清算涉及到收入及扣除項目金額的確認、扣除法和評估法計算增值額的運用、超率累進稅率的對照和計算等等,所以說它又一個是計算復(fù)雜、申報較難的直接稅種。
本講座依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法規(guī),全方位地解讀土地增值稅的基本法規(guī)和國家清算政策,以實際清算的案例介紹土地增值稅的申報業(yè)務(wù)流程和稅務(wù)稽查涉稅法律風險的防范措施,分析和研究土地增值稅的優(yōu)惠政策及納稅籌劃技巧,指導(dǎo)和交流土地增值稅日常申報業(yè)務(wù)和清算工作的經(jīng)驗,以企達到徹底化解土地增值稅稅務(wù)稽查涉稅法律風險之目的……。
同時,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)其他稅種的特殊業(yè)務(wù)處理進行分析,化解2012年稅務(wù)稽查工作重點檢查項目之風險。
【主講內(nèi)容】
第一部分:土地增值稅政策運用解析
1、土地增值稅的納稅義務(wù)人、征收范圍
2、有償轉(zhuǎn)讓及收入的界定
3、新房舊房的區(qū)分標準及土地增值稅的計算方法
4、土地增值稅與會計核算的關(guān)系
5、土地增值稅預(yù)交的規(guī)定
6、土地增值稅清算不同于所得稅
7、什么情況下要清算土地增值稅
8、如何計算土地增值稅
9、土地增值稅的視同銷售
10、土地增值稅有哪些優(yōu)惠政策
11、無發(fā)票如何清算土地增值稅
12、留用物業(yè)再轉(zhuǎn)讓如何計算土地增值稅
13、經(jīng)營決策中如何測算土地增值稅成本(實際測算例解)操作中注意問題:
<國稅函【2007】645號、國稅函【2000】687號>
第二部分:營業(yè)稅政策運用解析
1、營業(yè)稅納稅義務(wù)人,義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點的具體規(guī)定。
2、合作建房如何操作不繳營業(yè)稅:<國稅函[1995]156號、國稅函[1994]644號>
3、代理業(yè)如何繳納營業(yè)稅:<國稅發(fā)[1995]76號、國稅函[1999]584號、財稅[2003]16號>
4、拆遷戶的房屋補償如何納稅:<國稅函【1995】549號、國稅函[2007]768號>
5、資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)如何納稅:<國稅函[1997]564號>
6、代理銷售的營業(yè)稅規(guī)定:<國稅函[1996]684號、國稅函[2005]917號>
7、銷售不動產(chǎn)兼營裝修業(yè)務(wù)如何納稅
8、售房回租如何納稅:<國稅函[2006]478號、國稅函[1999]144號、2010年13號公告>
9、甲供材業(yè)務(wù)如何處理:<案例分析>
10、統(tǒng)借統(tǒng)貸的營業(yè)稅規(guī)定
11、價外費用的納稅規(guī)定:<補償金、賠償金>
12、轉(zhuǎn)讓在建項目如何納稅
13、如何理解差額繳納營業(yè)稅的規(guī)定
14、什么情況下要視同銷售繳納營業(yè)稅
15、還本銷售如何納稅:<國稅函[1995]156號>
第三部分:企業(yè)所得稅政策運用解析
1、青地稅發(fā)[2012]48號文件,對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的所得稅管理全文解析
2、房地產(chǎn)企業(yè)的具體成本支出項目的會計核算及稅務(wù)處理
3、開發(fā)間接費和共同成本的分攤方法
4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計收入與計稅收入的判定及處理
5、資本交易項目:<股權(quán)轉(zhuǎn)讓,撤資,非居民股權(quán)轉(zhuǎn)讓>
第四部分:房產(chǎn)稅政策運用解析
1、房產(chǎn)\房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施
2、房產(chǎn)原值如何確定、無租使用如何納房產(chǎn)稅?
3、臨時房屋是否納稅?地下建筑物如何征收房產(chǎn)稅?
第五部分:土地使用稅政策運用解析
1、土地使用稅的征稅范圍
2、單獨建造地下建筑物按50%納稅
3、納稅義務(wù)人:擁有使用權(quán)單位或個人、實際使用人何時開始土地使用稅納稅義務(wù)
4、何時終止土地使用稅納稅義務(wù)
第六部分:契稅政策運用解析
1、契稅的計稅依據(jù)及減免土地出讓金是否減免契稅
2、契稅的退稅管理。
3、契稅的不交、免稅規(guī)定
第七部分:印花稅政策運用解析
1、印花稅的稅目精解
2、不貼花合同的列舉與分析
3、特殊經(jīng)濟合同的印花稅政策分析
第八部分:專家現(xiàn)場開放時間,解答學員疑難問題
【主講專家】李 民:中國注冊稅務(wù)師、中國注冊會計師;東北大學經(jīng)濟學博士,工程學碩士,某省地稅官員,揚州稅務(wù)專修學院客座教授,注冊會計師考試命題人之一,北京金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務(wù)咨詢師,眾多大型房地產(chǎn)企業(yè)納稅顧問。多次代表國家稅務(wù)總局查辦各類案件,具有良好的稅收法律素養(yǎng):多次主持稅務(wù)聽證案件,三次代表稅務(wù)機關(guān)應(yīng)訴并勝訴。知曉企業(yè)稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅培訓,稅收政策解析、稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱,授課態(tài)度求真務(wù)實、案例源于實戰(zhàn)、祥實精巧、并因此受到參加培訓的財稅人員的好評。
【培訓對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會計師事務(wù)所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【培訓時間】2012年8月29日至31日(8月29日全天報到,30、31日兩天課程)
【培訓地點】青島◇華能賓館(青島市市南區(qū)安徽路2號)
【增值服務(wù)】☆參會學員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)一年的高級會員服務(wù);如稅法查詢、
納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等。
【相關(guān)費用】人民幣2580元/人(含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費等)。
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