“房地產行業(yè)一二級聯(lián)動開發(fā)、舊城改造與商業(yè)地產及土地
增值稅清算暨稽查風險防范高研班”通知
☆ 2012年09月25–27日
☆ 北京•陶然大廈
☆ 主 講：闞振芳
房地產不同類型項目開發(fā)是針對地產財務經(jīng)理向總經(jīng)理過渡的課題之一，同樣適合是房地產總經(jīng)理學習，專家以利潤為導向來講解實例，以財務經(jīng)理的思維與語言介紹大部分非財務的內容，通過實證來講解操作項目，項目成功需要市場認可，對銷售狀況的判斷能力課堂是學不到的，但我們力取方案選擇時不要出現(xiàn)嚴重錯誤，起碼不要因不清楚而耽誤時間，并且力求在成本、稅負項目操作上有所控制，實現(xiàn)盈利目標。
現(xiàn)在地產企業(yè)很多進入商業(yè)地產領域，與傳統(tǒng)住宅開發(fā)項目比，商業(yè)地產對資金要求更高，很多老板犯過決策錯誤，如未經(jīng)測算高價返售、不考慮現(xiàn)金流及稅負多留物業(yè)、對未來經(jīng)營虧損沒有充分估計都可能產生致命的失敗，如何做好商業(yè)地產（包括城市綜合體、商場、返租物業(yè)、寫字樓、酒店），我們將從拿地、立項、開發(fā)、營銷策劃、清算、注銷、股權處置問進行講解，其中主要關注不同方式對稅金及現(xiàn)金影響。
土地增值稅清算及稽查風險防范：《國務院辦公廳關于進一步做好房地產市場調控工作有關問題的通知》規(guī)定“加強對土地增值稅征管情況的監(jiān)督和檢查，重點對定價明顯超過周邊房價水平的房地產開發(fā)項目，進行土地增值稅清算和稽查。” 企業(yè)如何進行成本分攤？如有大量發(fā)票未取得如何處理？
如何把握完工時點？如何降低稅負與稅務風險？開發(fā)企業(yè)注銷前由于預征土地增值稅多繳企業(yè)所得稅如何退稅？
【主講內容】
一、土地一二級聯(lián)動
1、政策介紹
2、開發(fā)合同介紹
3、不同一、二級形式的利弊分析
4、幾種一級開發(fā)舉例（政府主導開發(fā)、拆遷毛地、工業(yè)用地、合作地、軍隊地等）
5、注意事項
二、舊城改造項目
1、政策介紹
2、決策前調查（市場、用地指標、拆遷難度等）
3、項目合作方式與談判
4、項目舉例
5、優(yōu)惠的爭取
6、項目清算選擇
三、商業(yè)地產
1、商業(yè)地產資金風險
2、城市綜合體開發(fā)
⑴、城市綜合體實體方式
⑵、項目優(yōu)惠政策
⑶、項目可行性判斷
⑷、決策風險
⑸、土地合同
⑹、銷售與清算方式選擇
⑺、項目舉例
3、商業(yè)及返租物業(yè)開發(fā)
⑴、住宅地產項目附加酒店舉例
⑵、旅游專業(yè)酒店開發(fā)舉例
⑶、酒店及酒店公寓舉例
⑷、定向寫字樓開發(fā)
⑸、定向單獨商場項目
4、商業(yè)地產清算及清算后留用物業(yè)處置
5、商業(yè)地產注銷
6、商業(yè)地產股權特殊處置：
⑴、投資、分立中法律文書
⑵、工商、債權人、稅務、股權過戶、資產過戶涉及手續(xù)
⑶、重組風險
四、房地產土地增值稅解析與清算實務
1、土增值值稅政策講解：（國稅發(fā)[2006]187號、財稅[2006]21號、《土地增值稅清算管理
規(guī)程》、國稅發(fā)[2010]53號、國稅函[2010]220號）
2、土地增值稅清算報告
3、土地增值稅申報
4、稅務機關工作應要點（適合稅務審核人員參考）
五、開發(fā)各階段稅務自查要點、檢查程序及重點
1、項目設立及取得：
◇階段描述與政策講解及檢查與防范：（契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、個人所得稅）
2、項目開發(fā)階段：
⑴、前期成本合同訂立對土地增值稅影響；
⑵、設計合同幾點注意事項（營業(yè)稅、所得稅及土地增值稅處理）；
⑶、成本核算對象對所得及土增影響；
⑷、開發(fā)階段的的測算；
⑸、基礎設施與分攤；
⑹、建安費處理，分攤及分配處理；
⑺、利息與資本化；
⑻、不同分攤方法對會計利潤、所得稅及土地增值稅影響；
3、預售及銷售階段：
⑴、介紹及會計處理；
⑵、稅務自檢要點及應對；
⑶、項目備案登記規(guī)定及籌劃；
⑷、核算提示；
⑸、收入稅務檢查重點
4、完工清算階段：土地增值稅、企業(yè)所得稅政策講解及檢查與風險防范
5、注銷階段：
◇注銷前房產處理、注銷售前其他資產處理、往來特別是應付款處理、資本公積影響
◇發(fā)票處理、營業(yè)稅、土地增值稅清算、企業(yè)所得稅完工處理、其他稅金
六、專家現(xiàn)場開放時間，解答學員疑難問題。
【主講專家】闞振芳：中國注冊稅務師、中國注冊會計師、注冊管理咨詢師，房地產稅務實操專家，國內五A級事務所合伙人，他所屬的團隊專著于房地產稅務領域，為多家地產集團提供長期稅務顧問、稅務審計、稅務咨詢籌劃工作，熟悉地產全程財稅操作。著作《陽光節(jié)稅》第一次公開給出了土地增值稅定價數(shù)學模型，給出土地增值稅籌劃控制圖，對絕大部分類型開發(fā)項目土地增值稅籌劃具有指導意義。同時在北京、上海、江蘇、安徽、廣東、湖南、內蒙古、成都、杭州、青島等省市進行房地產稅務講座。
【培訓對象】各房地產企業(yè)領導、投資部、主管財務工作人員和稅務師、會計師事務所人員。
【資 料】本課題配套講義、政策輯要與案例集資料。
【培訓時間】2012年09月25日至27日（09月25日全天報到,26、27日兩天課程）
【培訓地點】北京◇陶然大廈（北京市崇文區(qū)南二環(huán)馬家堡路1號、南二環(huán)陶然橋東南角）
【相關費用】人民幣2580元/人（含授課、場地、資料、會務、現(xiàn)場咨詢費等）。
↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。

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