新公司法涉稅影響及企業(yè)股權(quán)架構(gòu)規(guī)劃專題班

【時間地點】2024年8月21-22日·北京（具體地點開課前一周發(fā)送報到通知）

【培訓(xùn)費用】4800元/人，（費用包含講師費、場地費、茶歇、印刷費、咨詢費等；午餐自理。）

【培訓(xùn)對象】企業(yè)決策者、財務(wù)總監(jiān)、財稅經(jīng)理、公司高管、企業(yè)重組項目負(fù)責(zé)人及財稅中介事務(wù)所相關(guān)專職人員。  

【課程背景】     

  新修訂《中華人民共和國公司法》由第十四屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議審議通過，于 2024 年 7 月 1 日起正式實施。最近，《國務(wù)院關(guān)于實施〈中華人民共和國公司法〉注冊資本登記管理制度的規(guī)定》和最高人民法院適用新公司法《司法解釋》業(yè)已下發(fā)。新《公司法》中涉及到股東投資、撤資減資、合規(guī)分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)合并、股東風(fēng)險責(zé)任、關(guān)聯(lián)方連帶責(zé)任等諸多方面的變革，給投資者和企業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)。新的環(huán)境下，企業(yè)需要更加注重稅務(wù)合規(guī)和風(fēng)險控制，規(guī)避法律風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失。

  本課程從《公司法》修訂的主要變革入手，借鑒司法案例和稅務(wù)案例，審視企業(yè)稅收風(fēng)險，盤點解析、股權(quán)架構(gòu)及交易財稅要點問題，全景展示企業(yè)財稅風(fēng)險破局及股權(quán)資本規(guī)劃的實務(wù)技巧。課程內(nèi)容豐富、實用性強(qiáng)，對提升法律和稅務(wù)合規(guī)性具有非常重要的意義。

【主講專家】陳老師：資深稅務(wù)風(fēng)險防范培訓(xùn)專家、國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項檢查組成員、國家稅務(wù)總局稅收業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)組成員、注冊會計師，稅務(wù)師 、北京財稅研究院特聘研究員、省稅務(wù)干部學(xué)校兼職教師、上海財經(jīng)大學(xué)特聘教師、某省稅務(wù)局特聘稅收業(yè)務(wù)專家、《中國稅務(wù)報》稅收業(yè)務(wù)版特約審稿人、近十余年來，在國家級刊物發(fā)表稅收業(yè)務(wù)文章和論文200多篇，出版財稅專著《資產(chǎn)與股權(quán)涉稅處理》、《并購重組財稅規(guī)劃實務(wù)》等7部。培訓(xùn)風(fēng)格：陳老師扎實的財務(wù)理論知識與豐富實踐經(jīng)驗的有效結(jié)合，形成了他嚴(yán)謹(jǐn)、有趣的授課風(fēng)格；將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實踐緊密結(jié)合，將財務(wù)管理和戰(zhàn)略、經(jīng)營管理融為一體。課程深入淺出，風(fēng)格新穎、活躍，視角獨到，內(nèi)容充實縝密，一貫受到學(xué)員的高度贊揚。

【課程收益】     

1．深度解讀新公司法對企業(yè)和股東的稅收影響；

2．解析股東身份產(chǎn)生的稅收影響及股權(quán)設(shè)計的節(jié)稅意義；

3．掌握股權(quán)結(jié)構(gòu)變化引發(fā)的納稅風(fēng)險及稅企解紛爭要點；

4．準(zhǔn)確把握當(dāng)前最新稅收政策并及合規(guī)的稅收籌劃方法。

【課程大綱】

一、實務(wù)解析《公司法》主要變化及涉稅處理

1．新公司認(rèn)繳出資五年內(nèi)繳清及出資的5種形式

2．老企業(yè)撤資減資的四種形式及稅收合規(guī)處理，包括變更出資方式、減資或撤

資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和公司注銷

⑴ 公司減資如何計算股息紅利所得？如何計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？

⑵ 個人減資如何繳納個人所得稅？哪些情形減資不繳納個稅？

3．股權(quán)、債權(quán)出資的法律確認(rèn)及稅收處理

4．股東未出資的，如何承擔(dān)賠償責(zé)任和連帶責(zé)任

5．認(rèn)繳不出資影響企業(yè)部分費用稅前扣除

6．股東從公司借款抽逃出資的，董監(jiān)高承擔(dān)連帶責(zé)任

7．未到期出資，可附條件加速出資

8．股東未出資部分的四個變化及稅收影響分析

9．股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的三個變化及稅收影響，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要履行哪些程序？

10．未實繳出資轉(zhuǎn)讓后，由受讓人承擔(dān)主要出資責(zé)任

11．非貨幣性資產(chǎn)出資的6種方式及稅收風(fēng)險成本

⑴ 企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)出資企業(yè)所得稅如何遞延納稅？

⑵ 個人非貨幣性資產(chǎn)出資個人所得稅如何繳納？

⑶ 非貨幣性資產(chǎn)出資有哪些稅收優(yōu)惠？

12．法定代表人的變化：董事或經(jīng)理擔(dān)任、辭任制度、變更登記和公司章程中的

法定代表人

13．股東濫用控股地位和濫用公司人格的關(guān)聯(lián)責(zé)任

14．股東不合規(guī)分配利潤、轉(zhuǎn)移利潤及的法律和稅收責(zé)任

15．一人股份有限公司新法規(guī)在稅收上的重要意義

16．案例解析：嚴(yán)格關(guān)聯(lián)方交易制度的主要稅收風(fēng)險

17．注冊資本、法定公積金彌補(bǔ)虧損的稅收爭議解析

18．面額股和無面額股的稅收處理

19．發(fā)行類別股（AB股同股不同權(quán)）與固定分紅的關(guān)系

20．公司簡易吸收合并新規(guī)定。案例解析母子公司簡易程序合并及稅收優(yōu)惠

21．企業(yè)注銷的形式：簡易注銷、一般注銷、特殊注銷分析。

⑴ 符合哪些條件可以解散？

⑵ 企業(yè)清算需要什么程序？

⑶ 企業(yè)清算涉及哪些稅收？

⑷ 企業(yè)清算股東如何繳納企業(yè)所得稅？ 如何繳納個人所得稅？

⑸ 什么情況適用簡易清算程序？簡易注銷的重大風(fēng)險隱患有哪些？

二、股東身份選擇避免高額稅負(fù)的處理

【案例】不按持股比例定向分紅籌劃被深交所詳細(xì)問詢個案

1．稅后利潤只分配給公司股東而個人股東不參與分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)持何態(tài)度？

2．上市公司股東身份稅收選擇：企業(yè)上市股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)計？

3．“代持股”的增值稅和所得稅處理實務(wù)分析

4．六種主體股權(quán)架構(gòu)的稅收優(yōu)缺點分析

5．上市公司個人股東限售股減持政策運用規(guī)劃

三、合伙企業(yè)架構(gòu)選擇的優(yōu)勢及稅收效果

【案例分析】某上市公司公告向三家合伙企業(yè)分紅穿透后無需繳所得稅

1．合伙企業(yè)所得稅“先分后稅”的政策解析

2．合伙企業(yè)投資收益在個人合伙人與公司合伙人之間的處理差異

3．多層合伙架構(gòu)的稅收處理及稅收籌劃風(fēng)險分析

4．員工合伙持股平臺股權(quán)激勵的稅收處理及風(fēng)險分析

四、債務(wù)重組中的債轉(zhuǎn)股稅收處理實案操作

【案例1】公司通過破產(chǎn)重整程序?qū)崿F(xiàn)重組損益30.61億元

1．債務(wù)重組債轉(zhuǎn)股的重組所得、重組損失如何計算？

2．企業(yè)以房（資）抵債中要規(guī)避的7個稅收風(fēng)險

3．房地產(chǎn)公司重組中如何適用不征收土地增值稅政策？

【案例2】中關(guān)村產(chǎn)業(yè)園REITs搭建中的稅務(wù)處理案例

五、公司股東如何無風(fēng)險注銷公司

實案講解1：公司簡易注銷股東被稅務(wù)稽查追繳一個多億稅收

實案講解2：某發(fā)行人吸收合并自然人持股的公司披露：不征收增值稅，企業(yè)

所得稅可適用特殊性稅務(wù)處理，不需繳納個人所得稅，不征收土

地增值稅，免征契稅。

1．企業(yè)注銷的四種方式風(fēng)險分析？如何規(guī)避企業(yè)注銷后股東承擔(dān)無限連帶責(zé)任、

風(fēng)險？

2．什么情況下企業(yè)注銷股東不需按清算進(jìn)行稅收處理？

六、合規(guī)降低企業(yè)資產(chǎn)享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠？

實案講解1：往來科目填負(fù)數(shù)資產(chǎn)總額降至5千萬以下享受優(yōu)惠被查

實案講解2：存續(xù)分立方式新設(shè)公司剝離劣質(zhì)資產(chǎn)降低資產(chǎn)規(guī)模

1．享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的其七個方法路徑。

2．一般納稅人合規(guī)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人實操方法

3．公司分立股東股權(quán)變化實質(zhì)是什么？股東稅收如何特殊處理？  

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