“從新《會計法》視角的財務造假及財務人員自我保護暨重點領域風險識別與防控指導”

【課程背景】

2024年3月18日晚間，恒大地產(chǎn)發(fā)布了關于收到中國證監(jiān)會行政處罰及市場禁入事先告知書的公告，兩年虛增收入5600億元，恒大被罰款41.75億元，許家印罰款4700萬元并取終身證券市場禁入。恒大至少使用6種會計手段掩蓋資不抵債，在新《會計法》下，財務人員如何盡職免責。

《中華人民共和國會計法》是為規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，制定的法律。

現(xiàn)行會計法自1985年施行以來，歷經(jīng)1999年、1993年和2017年修訂，在規(guī)范會計行為、提高會計信息質(zhì)量、維護市場經(jīng)濟秩序等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著經(jīng)濟社會不斷發(fā)展，會計工作面臨著新形勢新任務，出現(xiàn)新情況、新問題，有必要對現(xiàn)行會計法進行修改完善。

新修改的會計法保持現(xiàn)行基本制度框架，重點解決會計工作中的突出問題，進一步強化財會監(jiān)督力度，加大對會計違法行為的處罰力度，對不依法設置會計賬簿等10類會計違法行為，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告等財務造假行為，提高了罰款額度。

2024年6月28日，十四屆全國人大常委會第十次會議表決通過關于修改會計法的決定，自2024年7月1日起施行。

【課程收益】

? 1、從恒大造假事件看財務內(nèi)控的頂層設計

? 2、基于監(jiān)管（上級紀檢、行政監(jiān)管、外審）視角的財務人員自我保護

? 3、將"會計+出納"的模式升級為"服務+支持+控制"的模式轉型

? 4、新《公司法》內(nèi)控三道防線的大聯(lián)合監(jiān)督機制

? 5、新《會計法》視角財務風險及財務人員的自我保護

【時間地址】

2024年8月15-16日    云課堂線上直播

【線上費用】

線上培訓費:9800元/單位（含稅票+電子資料+不限于聽課人數(shù)+可會議室投屏+手機+電腦）

【適用對象】

（適合于董監(jiān)高、中層干部、財務及合規(guī)管理人員）

【課程主題大綱】

第一天：新《會計法》視角的恒大財務造假及財務人員自我保護

一、內(nèi)審視角的恒大財務造假及財務合規(guī)的重要性

視頻案例：恒大案件

1、恒大的原罪

（1）原罪之一：資本驅動            （2）原罪之二：商業(yè)倫理和底線意識

（3）原罪之三：全供應鏈的財務造假  （4）原則之四：有計劃有組織的體系造假

2、向渾水公司學習方法論

（1）卡森.布洛克其人其事           （2）渾水往事（相關案例解讀）

（3）還原渾水調(diào)查方法論

3、《全球2023年度反舞弊報告》解讀

（1）基于西方經(jīng)濟學三大假設的舞弊動因分析

案例：經(jīng)濟人假定、資源稀缺假定、保護私有產(chǎn)權假定

（2）對反舞弊成本和持續(xù)性的基本認知

案例：處置采購舞弊的機會成本和沉沒成本

（3）紀檢視角的反腐冷威懾與壓倒性優(yōu)勢

案例：成年人的不可教育及中紀委反腐路線圖

（4）中國反舞弊聯(lián)盟的最佳實踐

案例：小米電視部原負責人收取供應商賄賂案

4、正確理解反舞弊頂層設計的四個基本邏輯

（1）基本方針：不敢腐、不能腐、不想腐

（2）頂層設計：反腐的三條路線

--反腐不搞“適可而止”（反腐時間路線）

--高壓態(tài)勢下的持久攻堅戰(zhàn)（反腐的群眾路線）

--防止高級管理者被利益集團、權勢團體滲透（反腐的老板路線）

（3）數(shù)據(jù)驅動：從業(yè)務流程再造和信息系統(tǒng)整合入手

（4）人性驅動：從員工行為排查及講好身邊的故事切入

【案例分析】某單位采購人員前科案

二、從《會計法修訂》看風險與合規(guī)的臨界與邊界

1、《新會計法》的九大修訂

（1）新增利用現(xiàn)代化信息手段開展會計工作條款

（2）進一步明確了辦理會計手續(xù)，進行會計核算事項

（3）新增將內(nèi)部會計監(jiān)督制度納入內(nèi)部控制管理制度

（4）加大十大會計違法行為的處罰力度

（5）代理記賬業(yè)務的機構不能證明其無過錯的，承擔連帶賠償責任

（6）放寬會計機構負責人（會計主管人員）的任職條件

（7）增加了對會計信息化的原則性要求

（8）進一步明確了會計違法行為的內(nèi)容

（9）在現(xiàn)有行政責任、刑事責任的基礎上，引入會計民事責任

2、《新會計法》視角的合規(guī)體系建設

（1）董事會監(jiān)督              （2）高級管理層負責與組織

（3）國資委大聯(lián)合監(jiān)督機制     （4）正確認知風險是一種不確定性

案例：一切問題都是人的問題，問題的背后是利益

3、《新會計法》與管理人員面臨的風險

（1）操作風險  （2）道德風險  （3）欺詐風險  （4）逆向選擇的風險

【案例分析】某單位資金部負責人逆向操作案件案件

4、正確理解三個區(qū)分開來與違規(guī)違紀責任認定

（1）鼓勵先行先試，底線是知錯即改，不明知故犯

（2）鼓勵探索性試驗，底線是令行禁止，不我行我素

（3）鼓勵推動發(fā)展，底線是干凈做事，不謀取私利

三、從恒大事件看《新公司法》與公司治理

1、放松政府管制，突出企業(yè)自制

（1）新公司法對原來的某些強制性規(guī)定進行了修改。

（2）公司上市不再要求連續(xù)三年盈利

（3）取消法定公益金

（4）股東利潤分配標準可由公司章程規(guī)定案例

2、《新公司法》重新界定的三種關系

（1）保護中小股東和債權人權益

（2）大股東與中小股東之間的關系

（3）股東與債權人之間的關系

3、公司股東、董事之間法律風險與防范

（1）擬定《公司章程》的法律風險及其對策

（2）大股東不參加股東會的法律風險及其對策

（3）董事、監(jiān)事、經(jīng)理個人履行職責的法律風險及其對策

（4）不能確保公司財產(chǎn)的獨立性的法律風險及其對策

（5）公司犯罪的法律風險及其對策

（6）企業(yè)負責人及工作人員履行職責中的法律風險及其對策

四、財務造假事件及財務人員的自我保護

1、樹立兩種意識

（1）危機意識  案例：身邊的三種人

－－教訓就在眼前，誘惑就在身邊，陷阱就在腳下，成敗就在手中

（2）規(guī)矩意識

－－樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識

－－全身而退是職業(yè)經(jīng)理人的至高境界

案例：某分公司財務負責人紀檢調(diào)查期間猝死案（59歲）

2、獨善其身的自我定位

――關于格局   視頻：葛優(yōu)在北京

－－關于人性   案例：萬州公交車案件

－－關于底線   案例：百草枯投毒案件

－－實踐教育   案例：從瑞幸案件看商業(yè)倫理和底線意識

3、窮則獨善，達則兼濟

――一切來之不易（從鑿壁偷光談起）    ――低欲望時代的斷離舍

案例：從培養(yǎng)一個業(yè)余愛好談起

4、財務視角的職務消費及邊界感

――116項職務消費負面清單（微信）   

――三個想在前面

――關于顯性收入的監(jiān)管規(guī)則   

――從八項規(guī)定到央企負責人職務消費暫行規(guī)定

――防備第三只眼（朝陽群眾＋東城大媽，一切因果）

案例：董事長每天均報40萬花銷

5、財務經(jīng)理有一套

――建立一套制度                 ――設計一套機制（制度流程化）

――立下一套規(guī)矩（執(zhí)行）          ――應用一套決策方法（會算賬，但不算計）

――建立一種溝通渠道（報告與密奏）――整合一批外部資源（財務創(chuàng)造價值）

――形成一套持家理財?shù)奈幕?/p>

第二天《重點領域風險識別與防控指導》

第一模塊：

1、風險管理的主要內(nèi)容              2、風險管理的基本過程

3、如何識別風險                    4、如何評估風險

5、常見的風險應對策略              6、風險管理如何融入業(yè)務

第二模塊：

1、采購領域常見的風險              

2、如何識別采購領域的風險

3、如何讓風險管理融入采購流程

第三模塊：

1、銷售領域常見的風險               

2、如何識別銷售領域的風險

3、如何讓風險管理融入銷售流程

第四模塊：

1、合同管理領域常見的風險

2、如何識別合同管理領域的風險

3、如何讓風險管理融入合同管理流程

第五模塊：

1、項目管理       2、財務領域的風險和內(nèi)控進行講解

【老師簡介】

徐老師: 持有CIA（注冊審計師）CPA（注冊會計師）CERM（注冊風險管理師）CAP（國際注冊反舞弊師）原保監(jiān)會審計專家組成員（千人計劃）；中國保險行業(yè)協(xié)會內(nèi)部審計工作組副組長；原銀保監(jiān)會內(nèi)審局專家組成員、消保局專家組成員。多所警官學院犯罪心理學特聘講師；中國人民銀行培訓中心特聘講師；中國保險職業(yè)學院合規(guī)研究院副院長；南京審計大學特聘講師；中紀委第二培訓中心初核心理學特聘講師；上海財經(jīng)大學特聘講師；北國會、上國會、廈國會特聘講師等。

李老師: 中國內(nèi)部審計協(xié)會風控專家、李老師長期致力于風險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理領域的理論研究和實踐探索，持續(xù)為中央企業(yè)、大中型民營企業(yè)、地方國企、金融機構、政府機關等提供咨詢、培訓、評審服務。著有《ISO 風險管理標準全解》《企業(yè)風控體系建設全流程操作指南》《合規(guī)管理體系標準解讀及建設指南》《企業(yè)合規(guī)管理實務手冊》等書籍

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