營(yíng)改增“變局”及實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)
營(yíng)改增“變局”及實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)詳細(xì)內(nèi)容
營(yíng)改增“變局”及實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì)
課程大綱
一、“營(yíng)改增”歷史概述
1. 2016年“營(yíng)改增”**新動(dòng)態(tài)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)) 》解讀
2. 我國(guó)增值稅制度的建立和“營(yíng)改增”演變
3. “營(yíng)改增”的將來(lái)發(fā)展方向
4. 目前增值稅征稅范圍
5. “營(yíng)改增”后的營(yíng)業(yè)稅稅目
6. “營(yíng)改增”的意義
二、“營(yíng)改增”的一般規(guī)定
1. 納稅人和扣繳義務(wù)人
1) 增值稅納稅人
2) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
3) 增值稅扣繳義務(wù)人。
2. 應(yīng)稅服務(wù)
1) 應(yīng)稅服務(wù)的具體構(gòu)成
2) 提供應(yīng)稅服務(wù)
3. 稅率和征收率
1) 稅率
2) 征收率
3) 扣繳增值稅適用稅率
4. 應(yīng)納稅額的計(jì)算
1) 一般計(jì)稅方法
2) 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
3) 代扣扣繳增值稅
5. 銷售額
1) 銷售額的概念
2) 混業(yè)經(jīng)營(yíng)、兼營(yíng)、混合銷售
3) 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)確定銷售額的情形及方法
4) 應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形的處理
5) 以折扣方式提供應(yīng)稅服務(wù)
6. 納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)
1) 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定
2) 增值稅納稅地點(diǎn)
3) 增值稅納稅期限
三、增值稅的特殊規(guī)定
1. 試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)
2. 銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)。
3. 原增值稅一般納稅人的適用政策
四、稅收優(yōu)惠政策
1. 免征增值稅項(xiàng)目
2. 實(shí)行增值稅即征即退項(xiàng)目
3. 增值稅起征點(diǎn)
五、應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定
1. 適用增值稅零稅率
1) 境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，
2) 境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返香港、澳門、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港、澳門、臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)（以下稱港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)）
3) 境內(nèi)的單位或個(gè)人提供用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)的程租服務(wù)
4) 免抵退稅、免退稅
2. 跨境應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的具體規(guī)定
六、征收管理
1. 發(fā)票使用
2. 稅控系統(tǒng)
3. 增值稅申報(bào)表填列
4. 免抵退申報(bào)
5. 總、分支機(jī)構(gòu)規(guī)定
七、會(huì)計(jì)處理及相關(guān)申報(bào)
1. 一般納稅企業(yè)的增值稅賬務(wù)處理
2. 小規(guī)模企業(yè)的增值稅賬務(wù)處理
3. 納稅人申報(bào)表
八、營(yíng)改增后增值稅與企業(yè)所得稅的整體籌劃思路
1. 營(yíng)改增對(duì)一般納稅人服務(wù)企業(yè)所得稅銷售收入的影響分析
2. 營(yíng)改增對(duì)小規(guī)模納稅人服務(wù)企業(yè)所得稅銷售收入的影響分析
3. 營(yíng)改增政策后接受應(yīng)稅服務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響是增是減
4. 營(yíng)改增后會(huì)計(jì)賬目的修改規(guī)定
5. 增值稅對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)指標(biāo)的影響分析
總結(jié)及答疑互動(dòng)（Q&A）
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