公司薪酬體系中的稅務(wù)規(guī)劃與節(jié)稅安排

公司薪酬體系中的稅務(wù)規(guī)劃與節(jié)稅安排

(課程背景
隨著2009年國家“稅收稽查風(fēng)暴”的開展和不斷升級(jí)，《稅收征管法》的修訂、個(gè)人所得
稅自查、堵漏增收、工資與社保比對(duì)等政策規(guī)定在09年的相繼出臺(tái)?！皞€(gè)人所得稅”作為
與每個(gè)人息息相關(guān)的稅種，正越來越引起人們的重視。
“個(gè)人所得稅”的征稅范圍到底是如何規(guī)定的？交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼是否要征稅？房補(bǔ)、
飯補(bǔ)是否要交稅？單位發(fā)放月餅也要交稅嗎？怎樣才能合法節(jié)稅？稅收籌劃怎樣才能避
免觸及逃稅的高壓線？
如何在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，實(shí)現(xiàn)公司個(gè)人稅務(wù)價(jià)值最大化。是此次培訓(xùn)所重點(diǎn)關(guān)注
的。


(課程收益
通過有針對(duì)性的政策解析，具體的案例分析，剖析企業(yè)員工工資薪金、各項(xiàng)福利政策
的稅收政策，合理規(guī)劃企業(yè)的薪金福利體系，使接受培訓(xùn)的人員，快速掌握公司薪金福
利設(shè)計(jì)技巧，避免個(gè)人所得稅陷阱，提高公司薪酬福利的激勵(lì)效果。

(課程大綱
一、個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)概述
??? ( 個(gè)人所得稅的特點(diǎn)
( 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象
?? ? 1、工資薪金所得
2、勞務(wù)報(bào)酬所得
??? 3、稿酬所得
??? 4、利息、股息、紅利所得
??? 5、財(cái)產(chǎn)租賃所得
?? ? 6、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
??? 7、偶然所得
( 應(yīng)納稅額計(jì)算的一般方法
( 應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定
??? 1、公司為員工負(fù)擔(dān)稅款的個(gè)人所得稅計(jì)算；
??? 2、從雇傭和派遣單位分別支付工資、薪金；
??? 3、全年一次性獎(jiǎng)金和年底雙薪；
4、幾種特殊的補(bǔ)貼：交通、通訊補(bǔ)貼；為職工購買意外保險(xiǎn)；企業(yè)年金；
補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)；房貼；飯貼；
5、解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等；
6、董事費(fèi)和監(jiān)事費(fèi)的個(gè)人所得稅問題；
7、內(nèi)部退養(yǎng)人員、兼職、退休后任職；
8、組織免費(fèi)旅游
( 納稅行為管理
??? 代扣代繳、自行納稅申報(bào)及管理
二、個(gè)人所得稅稽查中的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)
( 公司涉稅崗位：財(cái)務(wù)崗位、人力資源、銷售等崗位所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)
( 2009年度與公司薪酬相關(guān)的稅務(wù)稽查提綱的主要內(nèi)容（約50余項(xiàng)）
( 2009年度相關(guān)稅務(wù)稽查案例解析
( 媒體所關(guān)注的個(gè)人所得稅事件：
1、中石油公司高管低價(jià)“購房門”事件；
2、通過發(fā)票報(bào)銷、套現(xiàn)的方式，變相發(fā)放福利；
三、公司薪酬體系下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
( 相關(guān)涉稅文件解讀（稅務(wù)、財(cái)政、勞動(dòng)等部門文件的出臺(tái)背景及關(guān)注點(diǎn)）
1、關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知；
2、關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見；
3、關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人工資薪金所得與企業(yè)的工資費(fèi)用支出比對(duì)問題的通知；
4、關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知；
5、國家稅務(wù)總局關(guān)于2009年度稅收自查有關(guān)政策問題的函；
6、于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知；
7、關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知。
8、企業(yè)所得稅法關(guān)于員工薪酬的有關(guān)規(guī)定
( 公司薪酬體系所面臨的稅務(wù)挑戰(zhàn)
1、年薪酬12萬員工自行納稅申報(bào)的規(guī)范管理；
2、加強(qiáng)企業(yè)全員全額扣繳申報(bào)管理的暫行辦法；
3、稅務(wù)局個(gè)人所得稅征管中被重點(diǎn)監(jiān)控的行業(yè)和個(gè)人；
4、稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)稽查的信息化建設(shè)及工作方法、規(guī)程
5、“點(diǎn)子大王式稅務(wù)籌劃”所面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)
( 公司薪酬體系下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（個(gè)人、公司混合用途的費(fèi)用）
1、費(fèi)用類別：管理費(fèi)用（手機(jī)費(fèi)…）；經(jīng)營費(fèi)用（招待、贈(zèng)品…）；
辦公費(fèi)用（車輛補(bǔ)貼…）；食堂費(fèi)用（發(fā)放福利…）；
2、崗位類別：銷售人員（費(fèi)用包干…）；公司高管（活動(dòng)經(jīng)費(fèi)…）；
董事會(huì)成員（董事會(huì)費(fèi)的使用…）；工作人員；臨時(shí)用工；
3、按用途類別：節(jié)日福利（實(shí)物、購物卡、發(fā)票報(bào)銷…）；
度假旅游（獎(jiǎng)勵(lì)形式…）；高管外派（費(fèi)用在供職所在地報(bào)銷…）；


四、解決方案篇
(
稅務(wù)策略的選擇（如何做到在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，做到公司、個(gè)人稅務(wù)價(jià)值最大化）。

( 公司薪酬體系的框架下，對(duì)工資薪金福利進(jìn)行節(jié)稅規(guī)劃與安排。
1、交通福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 2、餐飲福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 3、工會(huì)福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 4、保險(xiǎn)福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 5、住房福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 6、旅游福利的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 7、股權(quán)激勵(lì)的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
8、年終獎(jiǎng)發(fā)放的節(jié)稅規(guī)劃與安排；
? 9、設(shè)計(jì)合理的福利節(jié)稅政策結(jié)構(gòu)；
10、外包服務(wù)在人力成本中的應(yīng)用；


(培訓(xùn)特點(diǎn)

? 親身經(jīng)歷的國內(nèi)重大稅務(wù)事件體會(huì)與經(jīng)驗(yàn)分享。


? 向央視“百家講壇”、“今日說法”學(xué)習(xí)，以案說法，使培訓(xùn)變得更有趣。


?
站在專業(yè)領(lǐng)域的前沿，用深刻的行業(yè)背景和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，幫助受訓(xùn)者轉(zhuǎn)換視角看問題。






(講師介紹
歷任稅務(wù)專管員、業(yè)務(wù)科長、稅政科長、業(yè)務(wù)局長、第三屆中國注冊(cè)稅務(wù)所協(xié)會(huì)常務(wù)
理事；30年的涉稅工作經(jīng)驗(yàn)。
國內(nèi)著名稅務(wù)爭議與危機(jī)處理專家，擁有多家大型企業(yè)、跨國公司的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)。
參與注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)“十一五”規(guī)劃、稅務(wù)顧問、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的起草。
國內(nèi)多所高等院校客座教授，并與清華等十幾個(gè)院校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在“總裁班、高管班”
的培訓(xùn)中長期合作，課程深受學(xué)員和機(jī)構(gòu)歡迎。
“中國稅務(wù)報(bào)”等十幾家業(yè)內(nèi)知名涉稅網(wǎng)站、報(bào)刊的專欄作者；

郭偉老師的其它課程