營(yíng)業(yè)稅改增值稅

一、我國(guó)稅收體系及基本特點(diǎn)

1、我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)

2、我國(guó)稅法級(jí)次

3、我國(guó)稅法特點(diǎn)

4、我國(guó)稅收管理現(xiàn)狀

5、企業(yè)稅收特點(diǎn)：

1）企業(yè)稅收具有不確定性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)老板是稅收風(fēng)險(xiǎn)的**責(zé)任人；

2）企業(yè)稅收能為企業(yè)創(chuàng)造較大價(jià)值，對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著重要作用。

6、我國(guó)稅收改革方向

二、核心稅種的關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)

1、增值稅的關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)

1）增值稅納稅對(duì)象

u 貨物、加工、修理修配的理解；

u 貨物與不動(dòng)產(chǎn)的界定；

u 貨物與構(gòu)筑物的界定。

2）增值稅稅率

u 17%、11%、6%；

u 3%、6%；

u 0

3）增值稅發(fā)票開具

4）視同銷售與價(jià)外費(fèi)用

5）混合銷售與兼營(yíng)銷售

6）銷售收入核定

7）進(jìn)項(xiàng)稅額管理

u 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

u 抵扣時(shí)間

u 不能抵扣

u 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

8）納稅義務(wù)時(shí)間與納稅地點(diǎn)

9）增值稅主要優(yōu)惠政策

2、營(yíng)業(yè)稅的關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)

1）營(yíng)業(yè)稅的納稅對(duì)象及核心稅目解釋

2）營(yíng)業(yè)稅的稅率

3）價(jià)外費(fèi)用、視同銷售、核定收入、混合銷售與兼營(yíng)

4）建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的特殊規(guī)定

5）營(yíng)業(yè)稅的納稅時(shí)間與地點(diǎn)

6）營(yíng)業(yè)稅主要優(yōu)惠政策

3、企業(yè)所得稅的關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)

1）企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人及稅率

u 法人所得稅制

u 25%、20%、15%、0

2）企業(yè)所得稅的收入規(guī)定

3）企業(yè)所得稅的成本、費(fèi)用、損失、稅金扣除

u 全額扣除項(xiàng)目解析

u 限額扣除項(xiàng)目解析

u 不允許扣除項(xiàng)目解析

4）企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策

4、個(gè)人所得稅的關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)

1）個(gè)人所得稅的不同納稅人身份

2）個(gè)人所得稅的稅目稅率

3）個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

4）個(gè)人所得稅的主要優(yōu)惠政策

5、“營(yíng)改增”的關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)

1）“營(yíng)改增”的背景

u “營(yíng)改增”的發(fā)展過程

u “營(yíng)改增”的意義

u “營(yíng)改增”的時(shí)間、范圍、收入歸屬、征收機(jī)關(guān)

2）營(yíng)改增的納稅義務(wù)人（1 6模式）、稅率、征收方法、過渡政策

3）“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)的影響

u “營(yíng)改增”影響交運(yùn)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)與利潤(rùn)的關(guān)鍵指標(biāo)

u “營(yíng)改增”影響交運(yùn)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)與利潤(rùn)的自測(cè)案例分析

u “營(yíng)改增”后對(duì)下游產(chǎn)業(yè)的影響

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