房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營改增”過渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對實戰(zhàn)研討會
房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營改增”過渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對實戰(zhàn)研討會詳細(xì)內(nèi)容
房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營改增”過渡期準(zhǔn)備及納稅管理策略應(yīng)對實戰(zhàn)研討會
**部分:房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增政策走向及應(yīng)對策略
一、思考:為嘛要營改增?建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營之爭:本是同根生,相煎何太急?
二、思考:營改增試點(diǎn)的步伐——我們什么時間營改增?2015年4月1日、7月1日、10月1日?
三、思考:建筑業(yè)核算的范圍是什么?
四、思考:建筑業(yè)營改增的基本政策是什么?
1.《細(xì)則》第十六條:除本細(xì)則第七條規(guī)定外,納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。
2.《條例》第五條第三項:納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。
五、思考:建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否?
1.什么是轉(zhuǎn)包?
2.什么是違法分包?
3.什么算借用資質(zhì)?
4.什么是勞務(wù)分包?
5.什么是內(nèi)部承包?
六、思考:建筑業(yè)新老項目如何過渡?如何計算增值稅?
1.在執(zhí)行過程中的合同如何過渡?
2.已預(yù)收工程款并預(yù)交營業(yè)稅的項目如何過渡?
3.決算滯后造成的收入滯后(成本已發(fā)生)如何過渡?
4.營改增政策過渡問題——如何確定新老項目?
七、思考:營改增后掛靠會怎樣?
1.必須申請認(rèn)定一般納稅人的涉稅風(fēng)險
2.掛靠經(jīng)營大部分成本進(jìn)項稅額難扣除
3.虛開發(fā)票行為的罪與罰
行為人有以下四種行為之一的,即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為:
1)為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
2)為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
3)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;
4)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
八、思考:營改增過渡階段賬務(wù)如何調(diào)整?
九、思考:房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增面對的若干問題及猜想有無道理?
1.**稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排,改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。2.減稅不一定實現(xiàn)在營改增的企業(yè),但是對于下游購買服務(wù)勞務(wù)的增值稅企業(yè),是負(fù)擔(dān)下降的,所以會引來一輪新的價格調(diào)整,分享其中利益
3.營改增后房地產(chǎn)、建筑施工銷售收入可以分解嗎?
4.營改增后房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里?
5.銷售款、工程款之外收取的利息、違約金、獎勵款項怎么辦?
6.施工方逾期交付工程,支付利息、退款、違約金,增值稅如何處理?
7.客戶逾期付款,向其收取的利息或違約金,增值稅如何處理?
8.在進(jìn)行工程在建預(yù)收款,收齊款項并繳納增值稅后,該工程所發(fā)生的后續(xù)進(jìn)項稅如何抵扣(在沒有后續(xù)銷項稅的情況下)?
9.銷售有房子的公司是否繳納增值稅?
10.以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅?
11.銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫是否繳納增值稅?
12.二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅?
13.投資商鋪、寫字樓用來出租會遭遇什么障礙?
14.自建辦公樓使用可否抵扣進(jìn)項稅額?
十、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增后材料采購還要不要貨比三家?
十一、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)招投標(biāo)預(yù)算造價營改增后如何改變?
十二、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少?
十三、既然營改增,什么票可以抵扣進(jìn)項稅額呢?
1.猜想1:成本都能取得進(jìn)項稅額發(fā)票?
2.猜想2:商品混凝土等材料增加稅負(fù)
3.猜想3:建筑勞務(wù)費(fèi)增加稅負(fù)
4.猜想4:轉(zhuǎn)包或分包給個人取得發(fā)票能否扣除
5.猜想5:材料都可以抵扣17%?
6.猜想6:發(fā)票的收集和認(rèn)證容易嗎?
7.猜想7:“甲供材料”誰來采購?
8.思考:企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)、工作服、勞保用品進(jìn)項發(fā)票可否抵扣
9.思考:房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫存,設(shè)立材料收發(fā)臺賬?
10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理?
11.代開發(fā)票抵扣多少?
十四、營改增后注意防范發(fā)票風(fēng)險
1.要提高防范意識,從思想上重視虛開發(fā)票問題
2.要擇優(yōu)選取購貨對象
3.對供貨單位應(yīng)當(dāng)做必要的考察
4.要盡量**銀行賬戶支付貨款
5.要求開票方提供有關(guān)資料,落實內(nèi)容的一致性和合法性
6.對有疑點(diǎn)的發(fā)票,要及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助、查證
十五、思考:房地產(chǎn)有哪些專屬進(jìn)項稅額?
十六、思考:營改增后不得抵扣進(jìn)項稅額的有哪些情形?
第二部分:新稅收政策難點(diǎn)要點(diǎn)解析
一、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)回遷安置房如何計征營業(yè)稅?
二、招拍掛取得出讓土地為什么繳納耕地占用稅?可否一年后繳納土地使用稅?
三、房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳如何確定計稅成本對象
四、合作建房土地增值稅清算問題分析
五、稅收征管法的特殊規(guī)定
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