試論中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施
作者:趙大勇 323
三)資金的時(shí)間價(jià)值,實(shí)行資金動態(tài)管理
在市場經(jīng)濟(jì)中“時(shí)間即是金錢”。即資金伴隨時(shí)間的推移增值,企業(yè)占有資金或具有籌資成本或具有機(jī)會成本。這決定企業(yè)必須考慮資金的使用效益,合理利用資金,保持流動資金,使用資金“浮游量”。資金統(tǒng)一結(jié)算后,可調(diào)劑出一部分資金歸還信貸資金,減少銀行貸款,節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。同時(shí),增加集團(tuán)公司資金優(yōu)勢加速資金周轉(zhuǎn),提高資金效益。企業(yè)的資金管理從編制資金計(jì)劃開始,到對經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動的資金運(yùn)作進(jìn)行實(shí)時(shí)控制,以達(dá)到加速資金運(yùn)轉(zhuǎn),降低資金風(fēng)險(xiǎn)的目的。
四、確定財(cái)務(wù)管理體制
按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級歸口管理相結(jié)合的要求,確定好內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,是處理好企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的責(zé)權(quán)關(guān)系、保持財(cái)務(wù)管理協(xié)調(diào)、順利進(jìn)行的需要。制定完備的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,有利于把企業(yè)的理財(cái)權(quán)具體化、制度化,有利于企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
五、搞好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
即搞好清產(chǎn)核資。完善原始記錄,健全定額管理,建立計(jì)量驗(yàn)收和物資收發(fā)領(lǐng)退制度,建全內(nèi)部結(jié)算價(jià)格,運(yùn)用科學(xué)方法,利用電子計(jì)算等手段,加強(qiáng)信息管理,建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),確定一套科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系。
要建立預(yù)算管理制度。首先,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點(diǎn)和市場信息,超前提出財(cái)務(wù)預(yù)算.做好事前預(yù)測與規(guī)劃。有計(jì)劃、有步驟的實(shí)施財(cái)務(wù)對策,使財(cái)務(wù)管理從目前的被動局面轉(zhuǎn)為主動。其次,要強(qiáng)化資金意識,建立科學(xué)的資金管理體系。從采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)落實(shí)責(zé)任到人,與嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲和定期的資金分析制度相結(jié)合。最后,要根據(jù)國家頒發(fā)實(shí)施的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)范,這也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。企業(yè)應(yīng)該將自己的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求與國家財(cái)經(jīng)法規(guī)相結(jié)合,制定適應(yīng)自己的財(cái)務(wù)制度,把國家企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)落到實(shí)處,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,確保財(cái)務(wù)活動有序、規(guī)范地進(jìn)行。
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