營運資金管理與正現(xiàn)金流管控

課程大綱:

**部分：營運資金基本管理模式

1. 營運資金管理是企業(yè)財務管理的重點

2. 營運資金理論基礎

1) 營運資金要素

2) 營運資金模型

3) 案例：運用營運資金進行財務報表的詳細分析

第二部分：承接戰(zhàn)略的營運資金管理

1. 企業(yè)的戰(zhàn)略決定營運資金的管理方式及目標

1) 滿足用戶的需求是營運資金的根本來源和目標

2. 承接戰(zhàn)略的營運資金管理

1) 不同戰(zhàn)略訴求，不同的企業(yè)發(fā)展階段帶來不同的營運資金的管理模式和結果

3. 集團管控下全流程、全價值鏈增值的營運資金管理

1) 管理的全流程：營運資金管理應該是由戰(zhàn)略，到業(yè)務（業(yè)務模式的設計、業(yè)務規(guī)則的設計），到流程，到個人的全流程的管理，這樣才會真正有效

2) 全流程的營運資金管理，是從戰(zhàn)略到運營模式，到業(yè)務，到績效，到人的閉環(huán)優(yōu)化過程

3) 組織的全流程：營運資金管理不僅僅是財務部門的事。在公司戰(zhàn)略的要求下，財務、業(yè)務緊密結合，向外洞察市場機會，向內規(guī)范流程管理，體現(xiàn)了規(guī)劃未來，引領雙贏的財務戰(zhàn)略

4) 營運資金的管理不僅僅是財務管錢的進、出和結余；財務要深入到業(yè)務端，帶動業(yè)務，人人都是營運資金結果的負責者

4. 全價值鏈和全流程的營運資金管理，大大降低了資金管控的風險

1) 全價值鏈：設計、研發(fā)、采購、制造、銷售等部門、上下游之間需明確責任，并且形成閉環(huán)管理

2) 全價值鏈營運資金管理的目標：“零應收”、“零庫存”、“CCC負10天”

案例：海爾采購管理：從價格管理到合同總成本管理，發(fā)展至毛利率目標

第三部分：全流程營運資金管理中的價值體現(xiàn)——洞察機會，規(guī)劃未來

一、海爾營運資金管理組織架構的特點

1. 財務變成業(yè)務的一部分（業(yè)務財務）

2. 財務由傳統(tǒng)的后臺支持轉變?yōu)榍岸说臉I(yè)務引領

3. 案例：海爾財務組織架構

二、產(chǎn)品的市場企劃與設計研發(fā)是營運資金管理的重要部分

1. 產(chǎn)品競爭力是客戶需求變現(xiàn)的前提：從企劃產(chǎn)品到企劃市場

2. 產(chǎn)品的設計成本的管理

三、銷售業(yè)務流程和營運資金管理

1. 客戶需求是“單”的唯一來源：準確預測及按訂單生產(chǎn)

2. 勤進快銷”：銷售模式的創(chuàng)新，主旨是幫助客戶成長，進而實現(xiàn)“人單合一雙贏”的商業(yè)模式

3. “為客戶變現(xiàn)”，OTC(order to cash)：收款方式的創(chuàng)新

4. 提升資金質量

5. 事先算贏：營運資金管理中對于營運資金的經(jīng)營成本和資源進行量化，直接體現(xiàn)在經(jīng)營體的損益表中，**終實現(xiàn)“人單合一雙贏”的商業(yè)模式

四、供應鏈的營運資金管理

1. 生產(chǎn)、倉儲、物流流程：零庫存下的即需即供

2. 采購管理：

1) 付款與資金來源嚴格匹配原則

2) 收款與付款周期搭配

3) 收款與付款類型匹配

3.   采購管理的不同階段目標：價格、合同總成本、毛利率、規(guī)劃未來（績效顯示－成本降低－合同總成本－毛利率），是采購管理在不同階段的創(chuàng)新。

1) 合同總成本解決了客戶與供應商、公司的采購人員與企業(yè)內部客戶之間的博弈的問題

2) 毛利率解決了價值鏈上下游博弈的問題

4.    資源集中（采購集中、供應商集中）管理：以大資源換取大資源

1) 實行以資源換資源的策略，對供應商進行全供應鏈乃至全價值鏈的管理

2) 產(chǎn)成品條形碼全過程跟蹤管理

3) 以付款資金計劃倒逼收款的資金種類、結構和周期

4) 合同總成本與成本管理：從事后降價到事前價格管理

5) 供應商管理：供應商參與設計、利用供應商淡季，延長付款帳期、從事后查案到事前供應商引入

6) 采購資源管理：同料不同價

第四部分：全流程營運資金管理中的風險防范-規(guī)范管理，實現(xiàn)雙贏

1. 交易政策、規(guī)范、制度、標準統(tǒng)一制定

案例：客戶信用評估和管理

2. 流程控制，固化至IT系統(tǒng)

3. 財務共享服務幫助釋放內部交易資金沉淀

案例：自動清算

4. 財務公司實現(xiàn)集團資金池管理

財務公司是海爾集團業(yè)務流程再造的助推器，是資金流整合的金融載體，也是提高資金利用效率、降低財務成本的金融工具，它的出現(xiàn)實現(xiàn)了資金與資產(chǎn)的雙向增值。

案例：“資金24小時”不落地

5. 規(guī)避外匯和利率風險

1) 專業(yè)的團隊做出精準預測

2) 嚴格的制度約束（比如禁止使用風險型金融工具）

6. 利用第三方專業(yè)機構進行風險管理

1) 案例：保理、保險業(yè)務評估及實施

第五部分：營運資金管理的創(chuàng)新

1. 將營運資金管理的效果、效率和風險控制目標上升至戰(zhàn)略目標，并且能夠不斷地調整、優(yōu)化商業(yè)模式

2. 營運資金管理的機制創(chuàng)新、組織創(chuàng)新、流程創(chuàng)新和工具創(chuàng)新

1) 全面預算與滾動預測（161）

2) 日清體系

3) 經(jīng)營體

4) 案例：與銀行進行金融工具創(chuàng)新

3. 海爾的戰(zhàn)略主張、商業(yè)模式和組織架構解決了企業(yè)中人與組織博弈的問題，不再是人和組織博弈，而是員工的能力與滿足市場需求之間的博弈；海爾人單合一雙贏模式解決了組織人、驅動人的企業(yè)難題

案例：經(jīng)營體損益表（E2E）、人單酬表

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