房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅處理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅處理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范詳細(xì)內(nèi)容
房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅處理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅處理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范
第一部分 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入類項(xiàng)目財(cái)稅處理
一、房地產(chǎn)銷售收入的核算范圍
（一）會(huì)計(jì)確認(rèn)原則 （二）稅法確認(rèn)原則
1、完工條件
2、各種銷售方式下的收入確認(rèn)
3、會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅、土地增值稅收入確認(rèn)異同
4、精裝修4種合同簽訂方式的稅務(wù)處理異同
5、視同銷售
6、預(yù)計(jì)毛利率
7、預(yù)計(jì)毛利額與實(shí)際毛利額
8、租金
9、代收費(fèi)用
（三）企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)
1、預(yù)售階段計(jì)稅依據(jù)
2、完工交付階段計(jì)稅依據(jù)
3、代收費(fèi)用計(jì)稅依據(jù)
二、房地產(chǎn)銷售收入的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例
（一）分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品
（二）委托銷售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品
（三）包銷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品
（四）售后回購、售后回租
（五）低價(jià)出售、免費(fèi)返租
（六）銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品
（七） “零首付”
（八） “還本銷售”
（九）以房屋抵償債務(wù)
（十）售房贈(zèng)送家電、車位、汽車、精裝修、物業(yè)管理費(fèi)
（十一） “以老帶新”銷售模式
（十二） “誠(chéng)意金”、“訂金”和“vip會(huì)員費(fèi)”的稅務(wù)處理
（十三）價(jià)外費(fèi)用稅務(wù)處理
（十四）租金收入稅務(wù)處理
（十五）價(jià)格明顯偏低或者偏高稅務(wù)處理
（十六）代收款項(xiàng)
（十七）代建工程的結(jié)算收入
（十八）拆遷還房的賬稅處理
（十九）代墊首付的賬稅處理
（二十）購房返稅的賬稅處理
（二十一）以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的賬稅處理
（二十二）銷售折扣、折讓和退回的賬稅處理
（二十三）不征稅收入
第二部分 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費(fèi)用類項(xiàng)目財(cái)稅處理
企業(yè)所得稅稅前扣除幾大基本原則
二、房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣成本費(fèi)用分析
三、房地產(chǎn)企業(yè)五大扣除類項(xiàng)目與成本費(fèi)用稅務(wù)稽查常見四大問題
四、開發(fā)成本項(xiàng)目、成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)
五、計(jì)稅成本的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例
（一）計(jì)稅成本對(duì)象的六大確定原則
（二）會(huì)計(jì)、稅法對(duì)成本對(duì)象的差異
（三）開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的六大內(nèi)容
（四）開發(fā)成本四大分配方法
（五）可以預(yù)提的四項(xiàng)成本費(fèi)用
（六）配套設(shè)施的處理
（七）郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施的處理
（八）停車場(chǎng)所的處理
（九）企業(yè)計(jì)稅成本核算的一般程序與六大步驟
（十）其他成本財(cái)稅事項(xiàng)
六、費(fèi)用類項(xiàng)目的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例
（一）利息支出
（二）違約金、收回土地使用權(quán)的損失、開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損
（三）土地閑置費(fèi)
（四）開發(fā)產(chǎn)品日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等后續(xù)支出
（五）拆遷補(bǔ)償費(fèi)
（六）傭金或手續(xù)費(fèi)
（七）境外設(shè)計(jì)費(fèi)
（八）綠化成本
（九）售樓部、樣板間財(cái)稅處理
（十）紅線外支出
（十一）非貨幣交易方式取得土地使用權(quán)，土地成本確定
（十二）工資薪金
（十三）租賃費(fèi)
（十四）勞動(dòng)保護(hù)支出
（十五）員工服飾費(fèi)用
（十六）企業(yè)之間管理費(fèi)用
（十七）棚戶區(qū)改造支出
（十八）固定資產(chǎn)折舊
（十九）無形資產(chǎn)攤銷
（二十）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
（二十一）招待費(fèi)
（二十二）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
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9企業(yè)所得稅匯算清繳 05.19
企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)戰(zhàn)課程前言：本課程從納稅人角度出發(fā)，為納稅人服務(wù)，以“快速提高財(cái)務(wù)人員稅務(wù)實(shí)際操作水平、真正降低納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、切實(shí)減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)”為目的進(jìn)行設(shè)計(jì)，本課程具有如下特色：1、案例貼近實(shí)際，來源于生活。精選的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例均是在對(duì)近三年來參與納稅檢查和稅務(wù)咨詢的幾百家大中型企業(yè)的真實(shí)案例梳理、匯總、分析、精選的基礎(chǔ)上，根據(jù)最新稅收政策精心設(shè)
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建筑房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控正確的思維方法比稅法本身更重要！【背景】建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增已經(jīng)6年了，但是大部分建筑房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅人員對(duì)增值稅還是把握不透，思維混亂，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，僅以發(fā)票為例，目前，很多建筑企業(yè)取得的發(fā)票中至少60以上的發(fā)票不合規(guī)，有的企業(yè)可能高達(dá)80以上，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)只學(xué)了一些“點(diǎn)”,沒有把握“面”，學(xué)會(huì)了一些“皮毛”，沒有把握住“實(shí)質(zhì)
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稅企爭(zhēng)議事項(xiàng)處理及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)正確的思維方法比稅法本身更重要！真正的稅企爭(zhēng)議其實(shí)并不多，很多所謂的稅企爭(zhēng)議本來并無爭(zhēng)議，只是思維錯(cuò)了，很多本無爭(zhēng)議的事項(xiàng)也就有了爭(zhēng)議。構(gòu)建一個(gè)正確的思維，很多所謂的爭(zhēng)議也就不再有爭(zhēng)議?！臼找妗科髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：以發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為主線，以合同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為源頭，以“四流合規(guī)”為標(biāo)準(zhǔn)，以控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合法節(jié)
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房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅處理與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范第一部分房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入類項(xiàng)目財(cái)稅處理一、房地產(chǎn)銷售收入的核算范圍（一）會(huì)計(jì)確認(rèn)原則（二）稅法確認(rèn)原則1、完工條件2、各種銷售方式下的收入確認(rèn)3、會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅、土地增值稅收入確認(rèn)異同4、精裝修4種合同簽訂方式的稅務(wù)處理異同5、視同銷售6、預(yù)計(jì)毛利率7、預(yù)計(jì)毛利額與實(shí)際毛利額8、租金9、代收費(fèi)用（三）企業(yè)所得稅、增值稅
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全行業(yè)增值稅政策講解及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率（一）納稅人和扣繳義務(wù)人（二）應(yīng)稅行為范圍（三）稅率和征收率二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅（四）建筑服務(wù)計(jì)稅方法（五）銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)
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土地增值稅主要納稅事項(xiàng)及案例解析欒慶忠一、土地增值稅清算主要納稅事項(xiàng)及疑難問題解析（一）確認(rèn)應(yīng)稅主體資格1、納稅人辦理土地增值稅清算應(yīng)報(bào)送資料2、形式條件，怎么審核“五證”（二）確認(rèn)應(yīng)稅行為1、確認(rèn)應(yīng)稅行為的稅法政策與依據(jù)2、判斷應(yīng)稅行為已經(jīng)發(fā)生的依據(jù)3、開發(fā)項(xiàng)目與非開發(fā)項(xiàng)目的確認(rèn)（三）確定清算條件1、稅法政策2、清算條件的審核注意4個(gè)問題3、確認(rèn)清算條件應(yīng)
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