建筑業(yè)新政解讀、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧
建筑業(yè)新政解讀、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧詳細(xì)內(nèi)容
建筑業(yè)新政解讀、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧
建筑業(yè)營(yíng)改增新政解讀、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧
【授課老師】欒慶忠【課程大綱】
建筑業(yè)增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理:以發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn),以工程項(xiàng)目管理為主線,以合同管理為源頭,以“四流合規(guī)”為標(biāo)準(zhǔn),以控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合法節(jié)稅為目標(biāo),做好建筑業(yè)稅務(wù)管理工作。
第一部分2017年截止授課前最新發(fā)布的與建筑業(yè)相關(guān)政策案例解讀
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào) )
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))
……
第二部分 建筑業(yè)營(yíng)改增重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析
一、30個(gè)真實(shí)稅案教你規(guī)避建筑業(yè)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)發(fā)票新系統(tǒng)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(二)虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(三)真發(fā)票也有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(四)應(yīng)開票未開票的大風(fēng)險(xiǎn)
(五)你可能想不到的假發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(六)虛開發(fā)票后即作廢,也構(gòu)成虛開
(七)虛開發(fā)票沒(méi)用也是虛開發(fā)票罪
(八)應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
(九)小發(fā)票蘊(yùn)含法律大難點(diǎn)
(十)公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查
二、做好發(fā)票管理,控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理
(二)銷項(xiàng)發(fā)票管理
三、建筑業(yè)防范發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須掌握的稅務(wù)事項(xiàng)
(一)納稅人和扣繳義務(wù)人
(二)應(yīng)稅行為范圍(含視同銷售)
(三)稅率和征收率
(四)增值稅扣稅憑證的種類
(五)增值稅扣稅憑證抵扣期限
(六)一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集
(七)增值稅專用發(fā)票限額管理
(八)增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
(九)增值稅專用發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
(十)4類特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求
(十一)9類不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
(十二)一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
(十三)一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
(十四)一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報(bào)稅
(十五)一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
(十六)一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
(十七)一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票
(十八)取得會(huì)議服務(wù)、住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票的審核
(十九)取得貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票的審核
(二十)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票抵扣問(wèn)題
(二十一)開具專票,可否一票多率,多業(yè)務(wù)合并開具?
(二十二)保險(xiǎn)公司代收車船稅如何開具增值稅發(fā)票問(wèn)題
(二十三)保險(xiǎn)公司開展共保業(yè)務(wù)開具增值稅發(fā)票方法
(二十四)購(gòu)入一輛二手車,已經(jīng)開具了二手車發(fā)票,可以再索取增值稅專用發(fā)票嗎?
(二十五)增值稅一般納稅人取得異常憑證,如何應(yīng)對(duì)?
(二十六)不能忽視的發(fā)票備注欄
(二十七)差額征稅怎樣開具發(fā)票
(二十八)合同、票、物、款四流不一致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(二十九)建筑業(yè)開具發(fā)票的時(shí)點(diǎn)(增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間)
(三十)建筑企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的工程項(xiàng)目,在計(jì)算繳納增值稅時(shí),可以扣除的分包款項(xiàng)包括材料發(fā)票嗎?
(三十一)甲方要求由牽頭公司統(tǒng)一開票,其他各方能否開票給牽頭公司結(jié)算相應(yīng)款項(xiàng)?
(三十二)納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍以外的業(yè)務(wù),是否可以開具發(fā)票?
(三十三)分包方能否將發(fā)包方代為發(fā)放的農(nóng)民工工資并入分包款中,向發(fā)包方開具增值稅專用發(fā)票?
(三十四)為客戶開具增值稅專用發(fā)票時(shí),對(duì)付款方式有什么要求?
(三十五)關(guān)于發(fā)票的那些地方奇葩口徑
四、建筑業(yè)工程項(xiàng)目計(jì)稅方法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(可以根據(jù)需求決定是否講解會(huì)計(jì)處理)
(一)一表打盡建筑業(yè)重要稅收政策與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(二)各類新老項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(三)分包項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(四)甲供工程與清包工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(五)一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅的判斷與選擇
(六)差額計(jì)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(七)稅率(征收率)需要準(zhǔn)確判斷
(八)預(yù)繳增值稅、申報(bào)辦法
(九)扣繳稅額
(十) "電力施工工程稅負(fù)營(yíng)改增前后對(duì)比.xlsx" 建安營(yíng)改增對(duì) "電力施工工程稅負(fù)營(yíng)改增前后對(duì)比.xlsx" 建筑方與 "電力施工工程稅負(fù)營(yíng)改增前后對(duì)比.xlsx" 建設(shè)方的影響與博弈 "站在建設(shè)單位角度分析.docx" (十一)不能只考慮稅負(fù),稅負(fù)、利潤(rùn)、現(xiàn)金流綜合考慮
(十二)分包違反《建筑法》,主體分包、多級(jí)分包預(yù)繳稅款時(shí)能否扣除分包款
(十三)建筑業(yè)增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入的異同與協(xié)調(diào)
五、建筑業(yè)價(jià)外費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)熟練運(yùn)用價(jià)外費(fèi)用相關(guān)稅法政策。
(二)準(zhǔn)確判斷一項(xiàng)費(fèi)用(含代收、代墊款項(xiàng))是否屬于價(jià)外費(fèi)用。
(三)價(jià)外費(fèi)用的發(fā)票問(wèn)題。
(四)價(jià)位費(fèi)用營(yíng)改增前后的變化。
(五)價(jià)外費(fèi)用與混合銷售、兼營(yíng)業(yè)務(wù)的區(qū)別
(六)押金、保證金是否屬于價(jià)外費(fèi)用。
(七)財(cái)政補(bǔ)貼是否屬于價(jià)外費(fèi)用。
(八)稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)化解方法。
(九)合同中的價(jià)外費(fèi)用條款需要特別關(guān)注的幾點(diǎn)涉稅事項(xiàng)。
六、建筑業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)與混合銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)兼營(yíng)、混合銷售怎樣準(zhǔn)確區(qū)分?(二)兼營(yíng)、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開具、財(cái)稅處理上需要注意哪些事項(xiàng)?(三)兼營(yíng)、混合銷售的錯(cuò)誤納稅籌劃是怎樣的?(四)兼營(yíng)、混合銷售怎樣正確納稅籌劃?
(五)一表打盡兼營(yíng)、混合銷售各種情形的稅務(wù)處理
七、建筑業(yè)視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)視同銷售的情形
(二)視同銷售銷售額的確認(rèn)
(三)實(shí)行統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行設(shè)備轉(zhuǎn)移,是否需要視同銷售繳納增值稅?
八、建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣的準(zhǔn)確判斷,超級(jí)簡(jiǎn)單
(二)進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(三)非公司名下車輛費(fèi)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額怎樣抵扣
(四)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)且未實(shí)施匯總申報(bào)納稅的納稅人,總機(jī)構(gòu)代各分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一支付費(fèi)用,統(tǒng)一取得的進(jìn)項(xiàng)稅額,如何在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偟挚郏?br/>(五)總公司為所屬分公司的建筑項(xiàng)目購(gòu)買貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌,造成購(gòu)進(jìn)貨物的實(shí)際付款單位與取得增值稅專用發(fā)票上注明的購(gòu)貨單位名稱不一致的,能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的問(wèn)題
(六)建筑企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣成本費(fèi)用詳細(xì)分析
九、不征收增值稅項(xiàng)目
十、真實(shí)案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)有多大
(一)某合同條款:無(wú)知者無(wú)畏,明目張膽虛開發(fā)票
(二)某合同條款:無(wú)知者無(wú)畏,多繳冤枉稅還要被處罰
(三)律師把關(guān)過(guò)的合同,你以為就沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎?
(四)企業(yè)聘請(qǐng)的是稅務(wù)磚家還是稅務(wù)專家,很重要!
十一、通用合同涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)
(一)企業(yè)名稱和相關(guān)信息的準(zhǔn)確性
(二)根據(jù)交易的實(shí)質(zhì)來(lái)描述合同標(biāo)的
(三)合同價(jià)款相關(guān)條款約定要明確(特殊情況下價(jià)款或報(bào)酬確定方法的規(guī)定、價(jià)外費(fèi)用、混合銷售、兼營(yíng)等)
(四)代扣代繳費(fèi)用的約定
(五)發(fā)票條款要特別重視的三大紀(jì)律八項(xiàng)注意
(六)稅費(fèi)的承擔(dān)方式約定
(七)履約地點(diǎn)和方式
(八)違約金條款
(九)涉稅擔(dān)保條款
(十)具體合同涉稅條款逐項(xiàng)分析及改進(jìn)建議
(十一)合同涉稅條款示例講解
(十二)合同無(wú)效、撤銷、解除、違約涉及的稅收問(wèn)題(特別要關(guān)注無(wú)效性涉稅條款)
(十三)合同、發(fā)票、資金、業(yè)務(wù)四者的關(guān)系
十二、建筑施工合同涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)
(一)陰陽(yáng)合同
(二)建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款和賠償金
(三)保證金
(四)建筑行業(yè)中掛靠工程
(五)建筑行業(yè)中轉(zhuǎn)包問(wèn)題
(六)建筑業(yè)混合銷售與兼營(yíng)問(wèn)題(放到前面講)
(七)總包收取管理費(fèi)、配合費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(八)總承包方統(tǒng)一購(gòu)買建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(九)專業(yè)分包合同條款
(十)合同與業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流(放到前面講)
十三、業(yè)務(wù)模式與組織架構(gòu)管理
十四、供應(yīng)商和分包商管理
十五、外購(gòu)材料設(shè)備管理
十六、“甲供工程”、清包工管理
十七、材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃管理
十八、自制材料模式管理
十九、外部租賃管理
二十、專業(yè)分包與勞務(wù)分包管理
二十一、建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的選擇
二十二、轉(zhuǎn)包風(fēng)險(xiǎn)
二十三、工程結(jié)算管理
二十四、EPC 工程總承包項(xiàng)目
二十五、BT、BOT、PPP項(xiàng)目管理
二十六、資質(zhì)共享問(wèn)題
二十七、聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目(掛靠經(jīng)營(yíng))問(wèn)題
二十八、項(xiàng)目經(jīng)理承包制
第三部分 增值稅常用節(jié)稅方法
一、一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅合理選擇
二、供應(yīng)商和分包商的選擇
三、工程與勞務(wù)分包的籌劃
四、兼營(yíng)與混合銷售、價(jià)外費(fèi)用的籌劃
五、改變掛靠經(jīng)營(yíng)模式
六、甲供工程合理籌劃達(dá)到雙贏
七、組織架構(gòu)的合理安排
八、轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y模式
九、關(guān)聯(lián)交易的籌劃
十、業(yè)務(wù)流程再造
十一、會(huì)開發(fā)票也節(jié)稅
十二、充分利用稅收優(yōu)惠政策
第四部分 答疑解惑 互動(dòng)交流
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第一部分個(gè)人所得稅部分新個(gè)稅下的政策解讀與實(shí)務(wù)操作【背景】個(gè)人所得稅是目前我國(guó)僅次于增值稅、企業(yè)所得稅的第三大稅種?!吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》自2019年1月1日起施行。此次個(gè)人所得稅法是自1980年出臺(tái)以來(lái)第七次大修,也是力度最大、影響最為廣泛的一次改革:工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)勞動(dòng)性所得首次實(shí)行綜合征稅;個(gè)稅起征點(diǎn)提高;首次增加子女
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土地增值稅主要納稅事項(xiàng)及案例解析欒慶忠一、土地增值稅清算主要納稅事項(xiàng)及疑難問(wèn)題解析(一)確認(rèn)應(yīng)稅主體資格1、納稅人辦理土地增值稅清算應(yīng)報(bào)送資料2、形式條件,怎么審核“五證”(二)確認(rèn)應(yīng)稅行為1、確認(rèn)應(yīng)稅行為的稅法政策與依據(jù)2、判斷應(yīng)稅行為已經(jīng)發(fā)生的依據(jù)3、開發(fā)項(xiàng)目與非開發(fā)項(xiàng)目的確認(rèn)(三)確定清算條件1、稅法政策2、清算條件的審核注意4個(gè)問(wèn)題3、確認(rèn)清算條件應(yīng)
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增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理課程背景:發(fā)票一直都是稅務(wù)稽查重點(diǎn)。早在2011年的國(guó)稅發(fā)【2011】25號(hào)文件中,國(guó)家稅務(wù)總局就做出要求:“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。以數(shù)治稅、全電發(fā)票、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”等嚴(yán)征管模式下,個(gè)人認(rèn)為:企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上最終表現(xiàn)為票據(jù)風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)椴还苁裁礃I(yè)務(wù)都離不開票據(jù),最終都需要用票據(jù)來(lái)處理,票據(jù)
講師:欒慶忠詳情
建筑房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查與節(jié)稅規(guī)劃課程背景:建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增已經(jīng)6年了,但是大部分建筑房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅人員對(duì)增值稅還是把握不透,思維混亂,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大,僅以發(fā)票為例,目前,很多建筑企業(yè)取得的發(fā)票中至少60以上的發(fā)票不合規(guī),有的企業(yè)可能高達(dá)80以上,因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)只學(xué)了一些“點(diǎn)”,沒(méi)有把握“面”,學(xué)會(huì)了一些“皮毛”,沒(méi)有把握住“實(shí)質(zhì)”,更沒(méi)有構(gòu)建起正確
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建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與稅務(wù)籌劃正確的思維方法比稅法本身更重要!【背景】建筑業(yè)營(yíng)改增已經(jīng)6年了,但是大部分建筑企業(yè)財(cái)稅人員對(duì)增值稅還是把握不透,思維混亂,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大,僅以發(fā)票為例,目前,很多建筑企業(yè)取得的發(fā)票中至少60以上的發(fā)票不合規(guī),有的企業(yè)可能高達(dá)80以上,因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)只學(xué)了一些“點(diǎn)”,沒(méi)有把握“面”,學(xué)會(huì)了一些“皮毛”,沒(méi)有把握住“實(shí)質(zhì)”,更沒(méi)有構(gòu)
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