酒店餐飲業(yè)營改增

酒店餐飲業(yè)營改增政策精析、操作實務與稅務風險管控
【課程背景】
自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，將建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍。自此，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人全部改征增值稅。對于酒店餐飲業(yè)來說，營改增的影響是不容忽視的，酒店餐飲業(yè)所涉及業(yè)務類型繁多復雜，兼營業(yè)務、混合銷售、價外費用的判斷分析，進項稅額的抵扣、發(fā)票的管理、合同的簽訂等等事項都和營業(yè)稅時代有了很大的區(qū)別，營改增納稅人迫切需要全面細致地掌握營改增政策，準確地進行增值稅財稅處理和納稅申報，識別和規(guī)避增值稅納稅風險點，針對酒店餐飲業(yè)營改增納稅人的需求設置了本課程。
酒店業(yè)業(yè)務復雜，大多是多業(yè)態(tài)經營，多檔稅率（征收率）并存，涉及餐飲住宿服務、文化服務、娛樂服務、會議服務、不動產租賃、居民日常服務、交通運輸服務、廣告服務、銷售貨物、提供應稅勞務等。同時，酒店業(yè)采購的進項種類也較多，既有服務又有貨物、設備、房屋等，政策適用、稅收征管比較復雜。
企業(yè)要做好充分準備，在規(guī)范經營活動特別是財務核算上及時調整，以迅速適應稅制轉換。企業(yè)應當加強采購環(huán)節(jié)的管理，充分取得進項發(fā)票，實現(xiàn)稅負合理降低。
【老師簡介】
欒慶忠，注冊會計師，稅務師，實戰(zhàn)派財稅專家、財稅暢銷書作者，中國注冊稅務師協(xié)會繼續(xù)教育特聘老師，北京市注冊稅務師協(xié)會師資庫特聘老師，大型電視節(jié)目《前沿講座》特邀嘉賓，國家級培訓項目師資，中國管理科學研究院人才戰(zhàn)略研究所專家委員會委員，亞洲財稅管理學院學術委員，解稅寶首席稅務專家，尤尼泰、稅云培訓顧問，中稅網特聘講師，清華大學、北京大學總裁班稅務風險管控師資，武漢大學實戰(zhàn)型CFO（財務總監(jiān)）高級研修班講師，山東大學齊魯稅務講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。受聘十多家知名機構特聘講師或專家，受聘為全國各地大型企業(yè)內訓。
財稅著作10部，其中：《增值稅納稅實務與節(jié)稅技巧》（已連續(xù)再版4次）自出版以來一直位列當當網增值稅類書籍暢銷榜第一名，被眾多讀者譽為“增值稅實戰(zhàn)第一書”，《營業(yè)稅改征增值稅實戰(zhàn)操作》深受營改增納稅人喜愛，《企業(yè)稅務風險自查與防范》被眾多企業(yè)財務總監(jiān)列為財務部門必讀圖書，同時成為眾多稅務人員的參考書。在《財會學習》、《財會信報》等國家級期刊發(fā)表財稅實務論文數(shù)十篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被國務院發(fā)展研究中心信息網等各大媒體轉載。
2016“解稅寶杯”最具影響力提名稅務老師 、2015年度“明德杯”中國好講師、2015年度中國百強講師、第三屆創(chuàng)業(yè)中國十大杰出會計師。
具有豐富的納稅咨詢和稅務審查實戰(zhàn)經驗，特別是對于增值稅和企業(yè)所得稅等稅收政策與實戰(zhàn)操作具有深入的研究，多次應邀為稅務局培訓，多年來一直參與財稅部門組織的財稅檢查工作，受聘某地國稅局稅務專家，兼任多家企業(yè)財稅顧問，具有稅務師事務所、會計師事務所、大型企業(yè)三重工作經驗。
【課程大綱】
第一部分 營改增對酒店餐飲業(yè)的影響與應對
對收入的影響
對稅負的影響
對資產、利潤的影響
對企業(yè)管理的影響
對發(fā)票管理的影響
對“營改增”過渡期的影響
第二部分 酒店餐飲業(yè)營改增相關政策精析
一、納稅人和扣繳義務人、應稅行為范圍、稅率和征收率　?。ㄒ唬┘{稅人和扣繳義務人（一般納稅人和小規(guī)模納稅人、不超標準怎樣選擇納稅人身份等）
（二）應稅行為范圍（酒店餐飲業(yè)常見應稅行為、容易混淆的應稅行為的區(qū)別與準確界定、準確理解何為“境內”與“有償”服務、視同銷售、無償贈送、常見咨詢問題）
（三）稅率和征收率（一表掌握所有業(yè)務的稅率和征收率）
二、應納稅額的計算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅（銷售額的確定，各類價外費用的準確判斷、銷項稅額確認、進項稅額抵扣、銷售折讓、中止或者退回等）
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應稅行為可以選擇簡易計稅方法計稅
（四）兩表打進所有應稅行為應納稅額計算方法（《增值稅銷售額一般規(guī)定及特殊規(guī)定一覽表》、《建筑服務、銷售不動產、不動產經營租賃營改增政策一覽表》，考慮酒店業(yè)兼營業(yè)務繁多，還是有必要對酒店行業(yè)所可能涉及業(yè)務都講一遍）
（五）銷售使用過的固定資產計稅方法
（六）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證管理
　?。ㄒ唬┰鲋刀惪鄱悜{證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認證與采集
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領購
（六）增值稅專用發(fā)票的開具基本要求
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求（匯總、折扣、開票有誤、銷售折讓、中止、退回等情形）
（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四） 個人住宿酒店，可以要求開具增值稅專用發(fā)票嗎？  
（十五）納稅人提供會議服務，且同時提供住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務的，怎樣開具增值稅專用發(fā)票？
（十六）酒店業(yè)開具專票，可否一票多率，多業(yè)務合并開具？
（十七） 對客戶支付的住宿費能否開具增值稅專用發(fā)票？如能開具，需提供哪些資料？
（十八）為客戶開具住宿費增值稅專用發(fā)票時，對付款方式有什么要求？
（十九）酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨收費的各種貨物、服務如何征稅？
四、酒店餐飲業(yè)不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？
五、不動產抵扣
六、酒店餐飲業(yè)兼營業(yè)務、混合銷售、價外費用業(yè)務分析
七、不征收增值稅項目
八、增值稅納稅義務發(fā)生時間的確定
九、試點前發(fā)生的業(yè)務
十、增值稅的起征點
十一、增值稅納稅地點與納稅期限
十二、征收管理
十三、其他
……
隨著配套政策的出臺及時更新上述內容
第三部分 酒店餐飲業(yè)營改增納稅人實務操作案例精析
一、納稅人增值稅會計科目的設置
（一）一般納稅人增值稅會計科目的設置
（二）小規(guī)模納稅人增值稅會計科目的設置
二、納稅人具體增值稅業(yè)務的財稅處理
（一）納稅人購入貨物、固定資產、無形資產或接受應稅行為的財稅處理
（二）納稅人接受捐贈轉入、固定資產、無形資產的財稅處理
（三）納稅人接受投資轉入、固定資產、無形資產的財稅處理
（四）納稅人利潤分配轉入、固定資產、無形資產的財稅處理
（五）納稅人發(fā)生各類不得抵扣進項稅額情形的財稅處理
（六）納稅人進項稅額轉回的財稅處理
（七）納稅人接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的財稅處理
（八）納稅人發(fā)生應稅行為的財稅處理
（九）納稅人適用簡易計稅方法的應稅項目的財稅處理
（十）納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的財稅處理
（十一）納稅人視同銷售的財稅處理
（十二）納稅人發(fā)生應稅行為收取價外費用的財稅處理
（十三）納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的財稅處理（十四）納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的財稅處理
（十五）納稅人兼營免稅、減稅項目的的財稅處理
（十六）納稅人平銷返利的財稅處理
（十七）納稅人銷售退回的財稅處理
（十八）納稅人銷售自己使用過的固定資產的增值稅 賬務處理
（十九）納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的財稅處理
（二十）納稅人月末繳納增值稅的財稅處理
（二十一）納稅人增值稅檢查調整的財稅處理
第四部分 營業(yè)稅改征增值稅納稅人納稅申報
一、納稅申報資料
二、納稅申報表的填寫
第五部分酒店餐飲業(yè)風險管控與節(jié)稅技巧
一、合同管理
二、發(fā)票管理
三、完善財務管理
四、供應商管理
五、集中采購模式管理
六、資產管理
七、內部管理
八、外部調整
九、營銷模式管理
十、經營模式管理
十一、企業(yè)定位
第六部分 酒店餐飲業(yè)增值稅稅務風險點
一、銷項稅額的8大稅務風險二、進項稅額的5大稅務風險三、發(fā)票使用管理的4大稅務風險四、稅控設備管理的稅務風險五、逾期申報、逾期繳稅的稅風險六、一般納稅人登記的稅務風險七、財稅處理的稅務風險八、節(jié)稅籌劃的操作風險九、合同簽訂中的稅務風險

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