酒店餐飲業(yè)營(yíng)改增

酒店餐飲業(yè)營(yíng)改增政策精析、操作實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
【課程背景】
自2016年5月1日起，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。自此，現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅納稅人全部改征增值稅。對(duì)于酒店餐飲業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)改增的影響是不容忽視的，酒店餐飲業(yè)所涉及業(yè)務(wù)類型繁多復(fù)雜，兼營(yíng)業(yè)務(wù)、混合銷售、價(jià)外費(fèi)用的判斷分析，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、發(fā)票的管理、合同的簽訂等等事項(xiàng)都和營(yíng)業(yè)稅時(shí)代有了很大的區(qū)別，營(yíng)改增納稅人迫切需要全面細(xì)致地掌握營(yíng)改增政策，準(zhǔn)確地進(jìn)行增值稅財(cái)稅處理和納稅申報(bào)，識(shí)別和規(guī)避增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)酒店餐飲業(yè)營(yíng)改增納稅人的需求設(shè)置了本課程。
酒店業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜，大多是多業(yè)態(tài)經(jīng)營(yíng)，多檔稅率（征收率）并存，涉及餐飲住宿服務(wù)、文化服務(wù)、娛樂(lè)服務(wù)、會(huì)議服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃、居民日常服務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、廣告服務(wù)、銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等。同時(shí)，酒店業(yè)采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)種類也較多，既有服務(wù)又有貨物、設(shè)備、房屋等，政策適用、稅收征管比較復(fù)雜。
企業(yè)要做好充分準(zhǔn)備，在規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特別是財(cái)務(wù)核算上及時(shí)調(diào)整，以迅速適應(yīng)稅制轉(zhuǎn)換。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理，充分取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)合理降低。
【老師簡(jiǎn)介】
欒慶忠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅專家、財(cái)稅暢銷書(shū)作者，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)繼續(xù)教育特聘老師，北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)師資庫(kù)特聘老師，大型電視節(jié)目《前沿講座》特邀嘉賓，國(guó)家級(jí)培訓(xùn)項(xiàng)目師資，中國(guó)管理科學(xué)研究院人才戰(zhàn)略研究所專家委員會(huì)委員，亞洲財(cái)稅管理學(xué)院學(xué)術(shù)委員，解稅寶首席稅務(wù)專家，尤尼泰、稅云培訓(xùn)顧問(wèn)，中稅網(wǎng)特聘講師，清華大學(xué)、北京大學(xué)總裁班稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控師資，武漢大學(xué)實(shí)戰(zhàn)型CFO（財(cái)務(wù)總監(jiān)）高級(jí)研修班講師，山東大學(xué)齊魯稅務(wù)講壇主講嘉賓，清大厚德教育研究院兼職講師。受聘十多家知名機(jī)構(gòu)特聘講師或?qū)＜?，受聘為全?guó)各地大型企業(yè)內(nèi)訓(xùn)。
財(cái)稅著作10部，其中：《增值稅納稅實(shí)務(wù)與節(jié)稅技巧》（已連續(xù)再版4次）自出版以來(lái)一直位列當(dāng)當(dāng)網(wǎng)增值稅類書(shū)籍暢銷榜第一名，被眾多讀者譽(yù)為“增值稅實(shí)戰(zhàn)第一書(shū)”，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅實(shí)戰(zhàn)操作》深受營(yíng)改增納稅人喜愛(ài)，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查與防范》被眾多企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)列為財(cái)務(wù)部門必讀圖書(shū)，同時(shí)成為眾多稅務(wù)人員的參考書(shū)。在《財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)》、《財(cái)會(huì)信報(bào)》等國(guó)家級(jí)期刊發(fā)表財(cái)稅實(shí)務(wù)論文數(shù)十篇，其中《揪住“賬外賬”的小尾巴》被國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心信息網(wǎng)等各大媒體轉(zhuǎn)載。
2016“解稅寶杯”最具影響力提名稅務(wù)老師 、2015年度“明德杯”中國(guó)好講師、2015年度中國(guó)百?gòu)?qiáng)講師、第三屆創(chuàng)業(yè)中國(guó)十大杰出會(huì)計(jì)師。
具有豐富的納稅咨詢和稅務(wù)審查實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，特別是對(duì)于增值稅和企業(yè)所得稅等稅收政策與實(shí)戰(zhàn)操作具有深入的研究，多次應(yīng)邀為稅務(wù)局培訓(xùn)，多年來(lái)一直參與財(cái)稅部門組織的財(cái)稅檢查工作，受聘某地國(guó)稅局稅務(wù)專家，兼任多家企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)，具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、大型企業(yè)三重工作經(jīng)驗(yàn)。
【課程大綱】
第一部分 營(yíng)改增對(duì)酒店餐飲業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)
對(duì)收入的影響
對(duì)稅負(fù)的影響
對(duì)資產(chǎn)、利潤(rùn)的影響
對(duì)企業(yè)管理的影響
對(duì)發(fā)票管理的影響
對(duì)“營(yíng)改增”過(guò)渡期的影響
第二部分 酒店餐飲業(yè)營(yíng)改增相關(guān)政策精析
一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率　?。ㄒ唬┘{稅人和扣繳義務(wù)人（一般納稅人和小規(guī)模納稅人、不超標(biāo)準(zhǔn)怎樣選擇納稅人身份等）
（二）應(yīng)稅行為范圍（酒店餐飲業(yè)常見(jiàn)應(yīng)稅行為、容易混淆的應(yīng)稅行為的區(qū)別與準(zhǔn)確界定、準(zhǔn)確理解何為“境內(nèi)”與“有償”服務(wù)、視同銷售、無(wú)償贈(zèng)送、常見(jiàn)咨詢問(wèn)題）
（三）稅率和征收率（一表掌握所有業(yè)務(wù)的稅率和征收率）
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅（銷售額的確定，各類價(jià)外費(fèi)用的準(zhǔn)確判斷、銷項(xiàng)稅額確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、銷售折讓、中止或者退回等）
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
（四）兩表打進(jìn)所有應(yīng)稅行為應(yīng)納稅額計(jì)算方法（《增值稅銷售額一般規(guī)定及特殊規(guī)定一覽表》、《建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃營(yíng)改增政策一覽表》，考慮酒店業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)繁多，還是有必要對(duì)酒店行業(yè)所可能涉及業(yè)務(wù)都講一遍）
（五）銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)稅方法
（六）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證管理
　?。ㄒ唬┰鲋刀惪鄱悜{證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
（六）增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具基本要求
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開(kāi)具的特殊要求（匯總、折扣、開(kāi)票有誤、銷售折讓、中止、退回等情形）
（八）不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開(kāi)具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報(bào)稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四） 個(gè)人住宿酒店，可以要求開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎？  
（十五）納稅人提供會(huì)議服務(wù)，且同時(shí)提供住宿、餐飲、娛樂(lè)、旅游等服務(wù)的，怎樣開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？
（十六）酒店業(yè)開(kāi)具專票，可否一票多率，多業(yè)務(wù)合并開(kāi)具？
（十七） 對(duì)客戶支付的住宿費(fèi)能否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？如能開(kāi)具，需提供哪些資料？
（十八）為客戶開(kāi)具住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，對(duì)付款方式有什么要求？
（十九）酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨(dú)收費(fèi)的各種貨物、服務(wù)如何征稅？
四、酒店餐飲業(yè)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？
五、不動(dòng)產(chǎn)抵扣
六、酒店餐飲業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)、混合銷售、價(jià)外費(fèi)用業(yè)務(wù)分析
七、不征收增值稅項(xiàng)目
八、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定
九、試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)
十、增值稅的起征點(diǎn)
十一、增值稅納稅地點(diǎn)與納稅期限
十二、征收管理
十三、其他
……
隨著配套政策的出臺(tái)及時(shí)更新上述內(nèi)容
第三部分 酒店餐飲業(yè)營(yíng)改增納稅人實(shí)務(wù)操作案例精析
一、納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
（一）一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
（二）小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
二、納稅人具體增值稅業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理
（一）納稅人購(gòu)入貨物、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅行為的財(cái)稅處理
（二）納稅人接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理
（三）納稅人接受投資轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理
（四）納稅人利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)稅處理
（五）納稅人發(fā)生各類不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形的財(cái)稅處理
（六）納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回的財(cái)稅處理
（七）納稅人接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的財(cái)稅處理
（八）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為的財(cái)稅處理
（九）納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目的財(cái)稅處理
（十）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的財(cái)稅處理
（十一）納稅人視同銷售的財(cái)稅處理
（十二）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為收取價(jià)外費(fèi)用的財(cái)稅處理
（十三）納稅人現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的財(cái)稅處理（十四）納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的財(cái)稅處理
（十五）納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的的財(cái)稅處理
（十六）納稅人平銷返利的財(cái)稅處理
（十七）納稅人銷售退回的財(cái)稅處理
（十八）納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的增值稅 賬務(wù)處理
（十九）納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的財(cái)稅處理
（二十）納稅人月末繳納增值稅的財(cái)稅處理
（二十一）納稅人增值稅檢查調(diào)整的財(cái)稅處理
第四部分 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人納稅申報(bào)
一、納稅申報(bào)資料
二、納稅申報(bào)表的填寫(xiě)
第五部分酒店餐飲業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控與節(jié)稅技巧
一、合同管理
二、發(fā)票管理
三、完善財(cái)務(wù)管理
四、供應(yīng)商管理
五、集中采購(gòu)模式管理
六、資產(chǎn)管理
七、內(nèi)部管理
八、外部調(diào)整
九、營(yíng)銷模式管理
十、經(jīng)營(yíng)模式管理
十一、企業(yè)定位
第六部分 酒店餐飲業(yè)增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
一、銷項(xiàng)稅額的8大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)二、進(jìn)項(xiàng)稅額的5大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三、發(fā)票使用管理的4大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四、稅控設(shè)備管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)五、逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅風(fēng)險(xiǎn)六、一般納稅人登記的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)七、財(cái)稅處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)八、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)九、合同簽訂中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

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