增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管理

增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管理
欒慶忠
　　課程簡介：發(fā)票一直都是稅務(wù)稽查重點。早在2011年的國稅發(fā)【2011】25號文件中，國家稅務(wù)總局就做出要求：“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。
　　在我國“以票控稅”制度下，個人認為：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險在某種程度上最終表現(xiàn)為票據(jù)風(fēng)險，因為不管什么業(yè)務(wù)都離不開票據(jù)，最終都需要用票據(jù)來處理，票據(jù)不符合稅法規(guī)定就產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險。票據(jù)風(fēng)險不容忽視：苦心經(jīng)營的企業(yè)可能會因為一份不符合規(guī)定的票據(jù)而被稅務(wù)稽查陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是從一份小小發(fā)票開始突破被查出來的！費盡心思精心設(shè)計的營銷經(jīng)營方案可能因為一份不符合規(guī)定的票據(jù)而前功盡棄、功虧一簣！
　　哪些情況下必須取得發(fā)票，哪些情況下無需取得發(fā)票，很多財務(wù)人員不會判斷！
　　發(fā)票形式繁多，什么情況下應(yīng)當(dāng)取得什么形式的發(fā)票，很多財務(wù)人員更是茫然不知！
　　不該開發(fā)票的時候卻開了發(fā)票，該開具發(fā)票的時候卻不開發(fā)票，發(fā)票到底什么時候開具？很多財務(wù)人員心里根本沒底!
賠償款、滯納金有時候需要發(fā)票，有時候又不需要發(fā)票，同樣的內(nèi)容不同樣的處理，到底怎么把握？很多財務(wù)人員搞不懂。
企業(yè)虛開發(fā)票，不知情的會計也被判刑！會計冤枉？會計應(yīng)該怎樣保護自己？
虛開了發(fā)票當(dāng)即作廢也會判刑？這又是為什么？
類似問題有很多很多：
　　有時候能夠開具增值稅專用發(fā)票，有時候卻絕對不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票；
　　按稅法開具發(fā)票正確納稅，不按稅法開具發(fā)票同樣的收入?yún)s要繳納更多的稅。
　　統(tǒng)借統(tǒng)還利息需不需要開具發(fā)票？
　　銷售使用過的機器設(shè)備有時候開具專用發(fā)票有時候又只能開具普通發(fā)票？
　　一個業(yè)務(wù)四個會計就能出現(xiàn)四種開票方法，其中三種都要多繳稅款。
　　同樣的名目，有種情況下應(yīng)該由甲給乙開票，有時候卻必須由乙給甲開票。
　　看似相同業(yè)務(wù)，開具發(fā)票竟有5種不同情形，有時候只能開具一種發(fā)票，有時候卻必須開具兩種發(fā)票。
　　很多企業(yè)為了美化環(huán)境購些花花草草，取得的發(fā)票為何不同？
　　做在內(nèi)賬上自以為隱藏收入少繳稅款賺了便宜（一旦查出得不償失，即使查不出也多繳了稅款），豈不知嚴格按照會計和稅法規(guī)定處理更加節(jié)稅。
業(yè)務(wù)真實，發(fā)票真實，為什么還是被重復(fù)繳稅，還是被稅務(wù)處罰？
一字千金，看似相同的業(yè)務(wù)因為一字之差可能就是無期徒刑與無罪的區(qū)別。
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　　發(fā)票開具和取得并非想象得那么簡單，其細節(jié)很多，涉及稅法條文遍布于不同的稅法政策中，就是十幾年經(jīng)驗的老財務(wù)也很多并不清楚。有的企業(yè)單單不合規(guī)票據(jù)一項金額就幾百萬元，風(fēng)險很大，基礎(chǔ)工作做不好何談風(fēng)險防范、納稅籌劃。
本課程聚焦增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險，結(jié)合實例，全面分析企業(yè)發(fā)票管理實務(wù)中可能遇到的風(fēng)險，并提供應(yīng)對方法，以及增值稅節(jié)稅技巧。幫助企業(yè)有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。
? ?本課程具有極強的實用性和可操作性，舍棄了枯燥乏味的理論知識，將稅法融匯于案例之中，將大量的案例場景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學(xué)習(xí)領(lǐng)會和實際操作。? ? 案例清晰，講解權(quán)威。案例都精心設(shè)計“案例資料”、“稅收政策”、“稅務(wù)風(fēng)險”、“識別方法”、“案例延伸”幾個部分，每一案例，每一稅務(wù)風(fēng)險點基本都有明確的稅法依據(jù)。對少數(shù)沒有明確稅法條文依據(jù)的熱點、難點、疑點問題，在參考總局意見、政策答復(fù)、地方性文件等資料的基礎(chǔ)上也進行了認真分析并給出稅務(wù)處理建議。
大綱：
第一部分 發(fā)票管理實務(wù)
一、30個真實稅案教你規(guī)避發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險
（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險（二）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險（三）真發(fā)票也有稅務(wù)風(fēng)險
（四）應(yīng)開票未開票的大風(fēng)險
（五）你可能想不到的假發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險
（六）虛開發(fā)票后即作廢，也構(gòu)成虛開
（七）虛開發(fā)票沒用也是虛開發(fā)票罪
（八）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險
（九）小發(fā)票蘊含法律大難點
（十）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查
二、做好發(fā)票管理，控制稅務(wù)風(fēng)險
（一）進項發(fā)票管理
（二）銷項發(fā)票管理
三、增值稅扣稅憑證管理
　?。ㄒ唬┰鲋刀惪鄱悜{證的種類
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認證
（四）增值稅專用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購
（六）增值稅專用發(fā)票的開具
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開具的特殊要求
（八）不得開具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開具專用發(fā)票
（十五）納稅人提供會議服務(wù)，且同時提供住宿、餐飲、娛樂、旅游等服務(wù)的，怎樣開具增值稅專用發(fā)票？
（十六）開具專票，可否一票多率，多業(yè)務(wù)合并開具？
（十七）為客戶開具住宿費增值稅專用發(fā)票時，對付款方式有什么要求？
（十八）酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨收費的貨物、服務(wù)如何征稅？
（十九）增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務(wù)發(fā)票的審核
（二十）農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題
（二十一）保險業(yè)個人傭金如何匯總代開增值稅發(fā)票？
（二十二）保險公司代收車船稅如何開具增值稅發(fā)票問題
（二十三）有扣稅憑證不一定能夠所得稅稅前扣除，必須把握扣除原則
……
四、發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險事項例解
案例1、增值稅專用發(fā)票不符合要求不能抵扣進項稅額
案例2、買一贈一多繳稅的稅務(wù)風(fēng)險
案例3、反向取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項稅額
案例4、出租方與承租單位共用水電的稅務(wù)風(fēng)險
案例5、銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓等方式銷售貨物之發(fā)票風(fēng)險
案例6、平銷返利業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險
案例7、不得開具增值稅專用發(fā)票而開具專用發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險
案例8、不能忽視的發(fā)票備注欄
案例9、 合同、票、物、款四流不一致的稅務(wù)風(fēng)險
案例10、非公司名下車輛費用進項稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險
案例11、代墊代付費用的稅務(wù)風(fēng)險
案例12、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)收購行為是否需要發(fā)票
案例13、視同銷售繳納增值稅需不需要開發(fā)票
案例14、納稅人簡易計稅方法繳納增值稅的稅務(wù)風(fēng)險
案例15、增值稅發(fā)票不及時認證的稅務(wù)風(fēng)險
案例16、賠償款違約金是否需要發(fā)票
案例17、不按納稅義務(wù)發(fā)生時間開具發(fā)票多繳稅、早繳稅
案例18、兼營、混合銷售容易混淆的稅務(wù)風(fēng)險
案例19、合同管理中的發(fā)票風(fēng)險與應(yīng)對
案例20、融資性售后回租發(fā)票風(fēng)險
案例21、房地產(chǎn)建筑行業(yè)特有的發(fā)票風(fēng)險
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