2018建筑業(yè)新政解讀、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧

建筑業(yè)新政解讀、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與節(jié)稅技巧
【背景】
建筑業(yè)營(yíng)改增已經(jīng)兩年了，但是大部分建筑業(yè)財(cái)稅人員對(duì)增值稅還是把握不透，思維混亂，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，僅以發(fā)票為例，目前，很多建筑企業(yè)取得的發(fā)票中至少60%以上的發(fā)票不合規(guī)，有的企業(yè)可能高達(dá)80%以上，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)只學(xué)了一些“點(diǎn)”,沒(méi)有把握“面”，學(xué)會(huì)了一些“皮毛”，沒(méi)有把握住“實(shí)質(zhì)”，更沒(méi)有構(gòu)建起正確的增值稅思維。
開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)、金稅三期發(fā)力、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”、國(guó)地稅合并等嚴(yán)征管模式下，稅務(wù)稽查方式改變，稽查力度更大、稽查目標(biāo)更精準(zhǔn)，建筑安裝企業(yè)最大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)莫過(guò)于發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而防范發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又必須精通增值稅政策并靈活運(yùn)用。
【收益】
建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：以發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，以工程項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為主線，以合同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為源頭，以“四流合規(guī)”為標(biāo)準(zhǔn)，以控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合法節(jié)稅為目標(biāo)，做好建筑業(yè)稅務(wù)管理工作。
本課程將全面解析建筑企業(yè)增值稅政策及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從發(fā)票、項(xiàng)目、合同幾個(gè)角度全面解決建筑企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題。欒老師不僅帶給你豐富的稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)技能，切實(shí)減輕納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，更是構(gòu)建你正確的稅務(wù)思維!只有具備稅務(wù)思維才能學(xué)好稅法！很多涉稅問(wèn)題自然迎刃而解。
【授課老師】欒慶忠
【課程大綱】
第一部分 近期發(fā)布的與建筑業(yè)相關(guān)政策案例解讀
選取幾個(gè)政策重點(diǎn)解讀，讓你學(xué)到你平時(shí)學(xué)不到的東西
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕58號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào) ）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕37號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理制度的通知》（ 稅總發(fā)〔2017〕103號(hào) ）
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進(jìn)一步做好建筑行業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)工作的意見(jiàn)》（稅總發(fā)[2017]99號(hào)）
《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 工商總局關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程施工合同（示范文本）的通知》（建市[2017]214號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化建筑服務(wù)增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法備案事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第43號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第45號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅〔2018〕32號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)公告）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財(cái)稅〔2018〕50號(hào)）
《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕51號(hào)）
《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2018]54號(hào)）
……
第二部分 2018年重要稅制改革對(duì)建筑企業(yè)影響及應(yīng)對(duì)
一、2018年減稅政策對(duì)建筑企業(yè)的影響及應(yīng)對(duì)
二、國(guó)地稅合并對(duì)建筑企業(yè)影響及全面準(zhǔn)備與應(yīng)對(duì)
三、個(gè)人所得稅改革趨勢(shì)與應(yīng)對(duì)
第三部分 2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)方向及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)、金稅三期上線、五證合一、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”等嚴(yán)征管模式等背景下的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
二、所謂的稅負(fù)率、預(yù)警指標(biāo)、最嚴(yán)比對(duì)等預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的正確應(yīng)對(duì)
三、2018年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)方向
四、建筑業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)內(nèi)容
五、建筑行業(yè)稅務(wù)預(yù)警監(jiān)控
第四部分 建筑業(yè)增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析
一、30個(gè)真實(shí)稅案教你規(guī)避建筑業(yè)發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，學(xué)會(huì)保護(hù)自己
（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（二）虛開(kāi)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（三）真發(fā)票也有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（四）應(yīng)開(kāi)票未開(kāi)票的大風(fēng)險(xiǎn)
（五）你可能想不到的假發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（六）虛開(kāi)發(fā)票后即作廢，也構(gòu)成虛開(kāi)?
（七）虛開(kāi)發(fā)票沒(méi)用也是虛開(kāi)發(fā)票罪?
（八）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
（九）小發(fā)票蘊(yùn)含法律大難點(diǎn)
（十）公司注銷了涉嫌虛開(kāi)發(fā)票也清查
（十一）企業(yè)財(cái)稅人員要學(xué)會(huì)保護(hù)自己
（十二）企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票補(bǔ)救措施
二、做好發(fā)票管理，控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（一）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理
（二）銷項(xiàng)發(fā)票管理
三、建筑業(yè)防范發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須掌握的稅務(wù)事項(xiàng)，徹底解決你的發(fā)票問(wèn)題
（一）納稅人和扣繳義務(wù)人（誰(shuí)開(kāi)票）
（二）應(yīng)稅行為范圍（開(kāi)票范圍）
（三）稅率和征收率
（四）增值稅扣稅憑證的種類
（五）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（六）增值稅專用發(fā)票不符合要求不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
（七）4類特殊情況下發(fā)票開(kāi)具的特殊要求
（八）9類不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開(kāi)具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理
（十二）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開(kāi)具專用發(fā)票
（十四）取得會(huì)議服務(wù)、住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票的審核
（十五）取得貨物運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票的審核
（十六）農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票抵扣問(wèn)題
（十七）開(kāi)具專票，可否一票多率，多業(yè)務(wù)合并開(kāi)具？
（十八）購(gòu)入一輛二手車(chē)，已經(jīng)開(kāi)具了二手車(chē)發(fā)票，可以再索取增值稅專用發(fā)票嗎？
（十九）增值稅一般納稅人取得異常憑證，如何應(yīng)對(duì)？
（二十）不能忽視的發(fā)票備注欄
（二十一）差額征稅怎樣開(kāi)具發(fā)票
（二十二）合同、票、物、款四流不一致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（委托付款協(xié)議、委托收款協(xié)議、三方抵賬協(xié)議等風(fēng)險(xiǎn)）
（二十三）建筑業(yè)開(kāi)具發(fā)票的時(shí)點(diǎn)（增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間詳細(xì)解析）
（三十四）甲方要求由牽頭公司統(tǒng)一開(kāi)票，其他各方能否開(kāi)票給牽頭公司結(jié)算相應(yīng)款項(xiàng)？
（二十五）納稅人發(fā)生營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍以外的業(yè)務(wù)，是否可以開(kāi)具發(fā)票？
（二十六）為客戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，對(duì)付款方式有什么要求？
第五部分 建筑業(yè)工程項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全面解析
一、建筑業(yè)工程項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析
（一）一表打盡建筑業(yè)重要稅收政策與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（二）各類新老項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（三）分包項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（四）甲供工程與清包工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（五）一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅的判斷與選擇
（六）差額計(jì)稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（七）稅率（征收率）需要準(zhǔn)確判斷
（八）預(yù)繳增值稅、申報(bào)辦法
（九）扣繳稅額
（十）建安營(yíng)改增對(duì)建筑方與建設(shè)方的影響與博弈 （十一）不能只考慮稅負(fù)，稅負(fù)、利潤(rùn)、現(xiàn)金流綜合考慮
（十二）分包違反《建筑法》，主體分包、多級(jí)分包預(yù)繳稅款時(shí)能否扣除分包款
（十三）建筑業(yè)增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入的異同與協(xié)調(diào)
二、建筑業(yè)價(jià)外費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)
（一）熟練運(yùn)用價(jià)外費(fèi)用相關(guān)稅法政策。
（二）準(zhǔn)確判斷一項(xiàng)費(fèi)用（含代收、代墊款項(xiàng)）是否屬于價(jià)外費(fèi)用。
（三）價(jià)外費(fèi)用的發(fā)票問(wèn)題。
（四）價(jià)位費(fèi)用營(yíng)改增前后的變化。
（五）價(jià)外費(fèi)用與混合銷售、兼營(yíng)業(yè)務(wù)的區(qū)別
（六）押金、保證金是否屬于價(jià)外費(fèi)用。
（七）財(cái)政補(bǔ)貼是否屬于價(jià)外費(fèi)用。
（八）稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)化解方法。
（九）合同中的價(jià)外費(fèi)用條款需要特別關(guān)注的幾點(diǎn)涉稅事項(xiàng)。
三、建筑業(yè)兼營(yíng)業(yè)務(wù)與混合銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)
（一）兼營(yíng)、混合銷售怎樣準(zhǔn)確區(qū)分？（二）兼營(yíng)、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開(kāi)具、財(cái)稅處理上需要注意哪些事項(xiàng)？（三）兼營(yíng)、混合銷售的錯(cuò)誤納稅籌劃是怎樣的？（四）兼營(yíng)、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？
（五）一表打盡兼營(yíng)、混合銷售各種情形的稅務(wù)處理
四、建筑業(yè)視同銷售的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)
（一）視同銷售的情形
（二）視同銷售銷售額的確認(rèn)
（三）實(shí)行統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行設(shè)備轉(zhuǎn)移，是否需要視同銷售繳納增值稅？
五、建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)
（一）進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣的準(zhǔn)確判斷，超級(jí)簡(jiǎn)單
（二）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算錯(cuò)誤的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（三）非公司名下車(chē)輛費(fèi)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額怎樣抵扣
（四）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)且未實(shí)施匯總申報(bào)納稅的納稅人，總機(jī)構(gòu)代各分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一支付費(fèi)用，統(tǒng)一取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偟挚郏?br /> （五）總公司為所屬分公司的建筑項(xiàng)目購(gòu)買(mǎi)貨物、服務(wù)支付貨款或銀行承兌，造成購(gòu)進(jìn)貨物的實(shí)際付款單位與取得增值稅專用發(fā)票上注明的購(gòu)貨單位名稱不一致的，能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的問(wèn)題
（六）建筑企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣成本費(fèi)用詳細(xì)分析
六、業(yè)務(wù)模式與組織架構(gòu)管理
（一）建筑企業(yè)自管工程項(xiàng)目（直營(yíng)模式、總分包模式）
（二）分公司代管工程項(xiàng)目
（三）組織架構(gòu)
七、供應(yīng)商和分包商管理
（一）供應(yīng)商和分包商的選擇方法
（二）供應(yīng)商和分包商的選擇需考慮的事項(xiàng)
八、“甲供工程”、清包工管理
（一）簡(jiǎn)易征收、一般計(jì)稅方式的選擇
（二）甲供、甲控（乙供），不能只看稅負(fù)
（三）甲供材料是否計(jì)入建筑服務(wù)銷售額
（四）甲供工程的誤區(qū)
九、材料設(shè)備管理
（一）外購(gòu)材料設(shè)備管理
（二）材料設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥或內(nèi)部租賃管理
（三）自制材料模式管理
（四）外部租賃管理
十、專業(yè)分包、勞務(wù)分包、勞務(wù)派遣稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)
（一）建筑企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的工程項(xiàng)目，在計(jì)算繳納增值稅時(shí)，可以扣除的分包款項(xiàng)包括哪些？是否可扣除分包材料費(fèi)?
（二）發(fā)包方代分包方發(fā)放的農(nóng)民工工資，代發(fā)的工資從應(yīng)付分包款中直接扣除，分包方能否將發(fā)包方代為發(fā)放的農(nóng)民工工資并入分包款中，向發(fā)包方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？
（三）若是分包違反《建筑法》，比如將主體分包、多級(jí)分包，預(yù)繳稅款時(shí)能否扣除分包款后進(jìn)行預(yù)繳？
（四）總分包發(fā)票處理? ??
（五）建筑企業(yè)不在項(xiàng)目地預(yù)交增值稅會(huì)不會(huì)被處罰？
（六）總包方按老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，分包方是否也可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？
（七）建筑企業(yè)以總公司名義簽訂建筑合同，由其下屬分、子公司提供建筑服務(wù)怎樣處理？
（八）總包收取管理費(fèi)、配合費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（九）總分包之間違約金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（十）總承包方統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（十一）建筑勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的選擇
十一、轉(zhuǎn)包風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)
（一）哪些情形屬于轉(zhuǎn)包
（二）轉(zhuǎn)包稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十二、工程結(jié)算管理問(wèn)題與應(yīng)對(duì)
（一）工程結(jié)算的管理現(xiàn)狀、問(wèn)題和影響
（二）工程結(jié)算的措施
十三、EPC 工程總承包項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)
十四、BT、BOT、PPP項(xiàng)目管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)
十五、資質(zhì)共享、聯(lián)營(yíng)、掛靠、項(xiàng)目經(jīng)理承包制的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)對(duì)
（一）資質(zhì)共享問(wèn)題
（二）聯(lián)營(yíng)合作項(xiàng)目問(wèn)題
（三）掛靠經(jīng)營(yíng)
（四）項(xiàng)目經(jīng)理承包制
第六部分 建筑業(yè)合同條款稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析
一、真實(shí)案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)有多大
（一）某合同條款：無(wú)知者無(wú)畏，明目張膽虛開(kāi)發(fā)票
（二）某合同條款：無(wú)知者無(wú)畏，多繳冤枉稅還要被處罰
（三）律師把關(guān)過(guò)的合同，你以為就沒(méi)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？
（四）企業(yè)聘請(qǐng)的是稅務(wù)磚家還是稅務(wù)專家，很重要！
二、通用合同涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)
（一）企業(yè)名稱和相關(guān)信息的準(zhǔn)確性
（二）根據(jù)交易的實(shí)質(zhì)來(lái)描述合同標(biāo)的
（三）合同價(jià)款相關(guān)條款約定要明確(特殊情況下價(jià)款或報(bào)酬確定方法的規(guī)定、價(jià)外費(fèi)用、混合銷售、兼營(yíng)等)
（四）代扣代繳費(fèi)用的約定
（五）發(fā)票條款要特別重視的三大紀(jì)律八項(xiàng)注意
（六）稅費(fèi)的承擔(dān)方式約定
（七）履約地點(diǎn)和方式
（八）違約金條款
（九）涉稅擔(dān)保條款
（十）具體合同涉稅條款逐項(xiàng)分析及改進(jìn)建議
（十一）合同涉稅條款示例講解
（十二）合同無(wú)效、撤銷、解除、違約涉及的稅收問(wèn)題（特別要關(guān)注無(wú)效性涉稅條款）
（十三）合同、發(fā)票、資金、業(yè)務(wù)四者的關(guān)系
三、建筑施工合同涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)
（一）陰陽(yáng)合同
（二）建筑企業(yè)收取房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)違約金、提前竣工獎(jiǎng)、材料差價(jià)款和賠償金
（三）保證金
（四）建筑行業(yè)中掛靠工程
（五）建筑行業(yè)中轉(zhuǎn)包問(wèn)題
（六）建筑業(yè)混合銷售與兼營(yíng)問(wèn)題（放到前面講）
（七）總包收取管理費(fèi)、配合費(fèi)、服務(wù)費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（八）總承包方統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)建筑材料由分包方領(lǐng)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
（九）專業(yè)分包合同條款
（十）合同與業(yè)務(wù)流、資金流、發(fā)票流（放到前面講）
第七部分 常用節(jié)稅方法
一、一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅合理選擇
二、供應(yīng)商和分包商的選擇
三、工程與勞務(wù)分包的籌劃
四、兼營(yíng)與混合銷售、價(jià)外費(fèi)用的籌劃
五、改變掛靠經(jīng)營(yíng)模式
六、甲供工程合理籌劃達(dá)到雙贏
七、組織架構(gòu)的合理安排
八、轉(zhuǎn)變?nèi)谫Y模式
九、關(guān)聯(lián)交易的籌劃
十、業(yè)務(wù)流程再造
十一、會(huì)開(kāi)發(fā)票也節(jié)稅
十二、充分利用稅收優(yōu)惠政策
第八部分 答疑解惑 互動(dòng)交流

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