年底關賬技巧及所得稅匯算清繳問題梳理

  培訓講師：胡冬梅

講師背景：
胡冬梅老師——企業(yè)稅收籌劃賦能實戰(zhàn)專家★原恒大控股地產分公司（03333）項目財務總監(jiān)★和潤科技（837746）掛牌審計負責人★河北滄州佰瑞會計師事務所合伙人★原河北方德實業(yè)集團有限公司財務總監(jiān)★財稅實戰(zhàn)專家注冊會計師注冊稅務師★中國社科院 詳細>>

胡冬梅
    課程咨詢電話：

年底關賬技巧及所得稅匯算清繳問題梳理詳細內容

年底關賬技巧及所得稅匯算清繳問題梳理

年底關賬技巧及所得稅匯算清繳問題梳理
主講人 胡冬梅
【課程背景】
又接近歲末年尾，財務人員的年底關賬又進入日程了，財務對關賬前需要關注的事項
無疑要對照匯算清繳的相關要求，在一波波的稅收新政發(fā)布后，匯算清繳的要求你清楚
了嗎？??由于會計和稅收在核算目的、核算口徑、計量方法和時間上都有較大區(qū)別，從
而使得同一企業(yè)在同一時期按會計方法計算的稅前會計利潤與按稅法規(guī)定計算的應稅利
潤之間存在差異，這種差異的調整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。
本課程擬對這種差異的原因、性質、內容及會計處理方法進行探討，以便為所得稅匯
算清繳提供有益的參考。
【課程收益】
解析減稅降費下所得稅匯算清繳相關政策；
檢索重點收入、成本費用事項的納稅調整政策與技巧；
自查多稅種聯(lián)動下發(fā)票管理的風險及應對；
熟練掌握年終關賬技巧。
【課程大綱】
年底記賬前問題梳理
1、?視同銷售收入
1)? 什么是視同銷售？增值稅和所得稅視同銷售有區(qū)別嗎？
2)??視同銷售如何調整納稅申報表？
3)?
無償提供職工物品已經計入福利費了，還要調整主營業(yè)務成本？不是重復扣除了？
2.??混合銷售收入
1)? 什么是混合銷售和兼營，如何區(qū)分？
2)??同樣是銷售設備并安裝，為什么有人開票13%，有人卻是9%？
3)? 如何利用混合銷售相關政策做好籌劃？
3.??同一經濟事項不同稅種間確認收入差別
1)? 對外一次收取多年房租增值稅如何確認收入？
2)??對外一次收取多年房租所得稅如何確認收入？
3)? 對外一次收取多年房租會計如何確認收入？
4)??上述三種行為不一致，導致收入不一致有納稅風險嗎？
5）企業(yè)收入確認的新收入準則變化
二、匯算清繳重要相關文件介紹
1.國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告?國家稅務總局公告
2018年第28號；
2.《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）；
3.《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家
稅務總局公告2019年第2號）；
4.《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類
,2018年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第3號）；

5.《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的
公告》（國家稅務總局公告2019年第5號）。
三、所得稅成本、費用政策與調整
1.??出資不到位利息支出稅前可以扣除嗎？
2.??集團統(tǒng)借統(tǒng)還可以免增值稅、企業(yè)集團無息借款可以免稅，但都需要滿足何種條件
？集團的概念是怎么規(guī)定的？
3.??職工薪酬（多稅種聯(lián)動：個稅+社保+企業(yè)所得稅）？各項經費的調整及遞延？福利
費列支和工會經費列支風險？
4.? 折扣、返利及傭金風險監(jiān)測的應對
5.??企業(yè)負擔的應由個人或者對方負擔費用風險監(jiān)測的應對（包稅條款，替?zhèn)€人負擔個
稅）
四?、稅種聯(lián)動下的票據(jù)風險應對??
1.什么樣的進項稅額可以加計10%？??
2.旅客運輸服務發(fā)票新加入抵扣范圍，發(fā)票必須符合規(guī)定才可以抵扣；??
3.遇到稅率調整，如何開票？??如何簽訂合同規(guī)避稅率變動帶來的風險？??
4.一時疏忽已經到期未認證的增值稅發(fā)票，怎么起死回生？??
5.超范圍經營，能開具增值稅發(fā)票嗎？??
6.收到違約金需要開票嗎？??支付違約金能否取得發(fā)票？??
7.公司舉辦促銷活動，通過網(wǎng)絡支付促銷獎金（紅包，代金券，返現(xiàn)）無法取得發(fā)票，
怎么稅前扣除？??
8.過節(jié)送禮購買購物卡，發(fā)票問題怎么處理？??加油卡充值能否抵扣進項稅？私車公用
需要發(fā)票嗎？??
9.個人抬頭的發(fā)票企業(yè)稅前列支可以嗎？
10.取得個人勞務費發(fā)票是否需要代扣代繳個人所得稅
11.銷售使用過的固定資產都可以享受3%減按2%的優(yōu)惠政策？
12.銀行貸款利息、日常結算手續(xù)費用等，銀行只給予內部票據(jù)，是否可以？13.支付臨
時工勞務費，要工資表還是發(fā)票？
14.取得發(fā)票能否作為已經付款的證明？

15.利用一般納稅人轉小規(guī)模新政，解決注銷難題；
16.根據(jù)固定資產、無形資產、不動產進項抵扣的特殊規(guī)進行籌劃；
17.利用專票與普票的不同屬性進行籌劃，充分享受稅收紅利；
18.構建納稅事項，或者整合集團分散的服務業(yè)務，以適用增值稅加計抵減政策，享受稅
后優(yōu)惠；
19.掌握進項稅發(fā)票的認證的時點，充分享受增值稅加計抵減政策。
第五、年終關賬技巧
1.??財務調整一定是因為錯賬嗎？
2.??財務調整的基礎規(guī)范
3.??各會計科目年終結賬前需要關注的事項及風險防控

 

胡冬梅老師的其它課程

新形勢下的財務監(jiān)管職能主講人胡冬梅【課程背景】隨看我國經濟社會的繁榮發(fā)展，由于企業(yè)財務管理的環(huán)境也有了很大的不同，企業(yè)在財務管理方面面臨著各種各樣的新挑戰(zhàn)，所以財務監(jiān)督管理對于企業(yè)的財務管理工作以及保持自身競爭力都有著非常重要的戰(zhàn)略意義。財務管理工作可以說是企業(yè)乃至事業(yè)單位管理工作的一個關鍵問題，而最好財務管理工作最為重要的就是要做好財務監(jiān)督管理這個關鍵環(huán)節(jié)

 講師：胡冬梅詳情

《業(yè)財融合及內部控制》---培養(yǎng)業(yè)務團隊的“財務管家”主講人胡冬梅【課程背景】當前經濟環(huán)境和市場需求瞬息萬變，競爭日益激烈，盈利持續(xù)下降，產品、服務同質化嚴重，企業(yè)需要更好、更快、更有效地響應客戶需求，這不僅對業(yè)務部門提出了挑戰(zhàn)，也對傳統(tǒng)的財務管理產生了巨大的沖擊。管理的核心是決策，而資源、信息和管控手段是應對變化的決策基礎，這些來源于業(yè)務，卻都與財務管理緊

 講師：胡冬梅詳情

疫情期間優(yōu)惠政策解析主講人胡冬梅【課程背景】2020年開年，全國爆發(fā)新冠肺炎疫情。為堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，全力做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，切實充分發(fā)揮稅務部門職能作用，財政部、國家稅務總局出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，助力抗擊新冠疫情。內容事關捐贈涉稅減免、相關服務免稅、進口免稅、無接觸網(wǎng)上辦稅、稅款延期繳納等等，為堅決打贏疫情防控阻擊

 講師：胡冬梅詳情

預算管理那些事------全面預算管理與內部管控主講人：胡冬梅【課程背景】又到預算撓頭時，你的煩憂增幾分？全面預算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標分解、計劃、執(zhí)行、控制、實現(xiàn)和獎懲的過程。作為財務經理，如何才能以金字塔思維領導預算，獲得以預算串聯(lián)全部管理活動的高級能力？無非經歷數(shù)次預算的洗禮、核心關卡、深嫻預算之門道，才能作為過來人領導一個成功的預算管理過程

 講師：胡冬梅詳情

【課程背景】2019年伊始，新個稅法開始實施，開始了個稅由分類稅制走向了綜合與分類相結合的稅制的歷程，此次個稅稅改進行了重大的整合，具有里程碑的意義。個稅相應的計算規(guī)則也發(fā)生了變化，不僅需要按月申報預繳，并且還需要年終匯算清繳。六項專項附加扣除細則的實施，增加了個人所得稅計算難度。總體來講個稅的稅負率會大幅下降，但由于操作不當或計算錯誤會帶來納稅風險和信用風

 講師：胡冬梅詳情

資金的預測及管控主講人胡冬梅【課程背景】財務分析人員（FPA），通過分析，財務預測（計劃，預算和預測）和報告，為組織中的財務決策過程提供見解，助力企業(yè)的精細化管理與可持續(xù)發(fā)展。才能達到企業(yè)真正的業(yè)財融合，助理管理層作出業(yè)務決策，是管理層的戰(zhàn)略盟友。然而，現(xiàn)實中有不少財務分析人員資金預測的問題即準確性，成為很多企業(yè)亟待解決的問題之一。本課程從實戰(zhàn)角度出發(fā)，直擊

 講師：胡冬梅詳情

社保移交及個稅新政的有效應對-----社保入稅背景下的稅收籌劃【課程背景】個稅大改即將拉開帷幕，個稅將由分類稅制向分類與綜合相結合的稅制改革。?社保入稅從今年初就一直是大家關注的焦點，近日關于《稅改方案》更是明確了將從2019年1月1日起正式將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。而且2018

 講師：胡冬梅詳情

五步理清匯算清繳那些事所得稅匯算清繳調整事項詳解主講人：胡冬梅【課程背景】企業(yè)所得稅匯算清繳是每個納稅人的年度必修課。在2018年國地稅合并、個稅新政出臺，社保入稅、小微企業(yè)優(yōu)惠再發(fā)力等稅收新政頻出的背景下，稅務機關在減稅的同時，利用大數(shù)據(jù)和信息化手段加強稅收征管與稅務稽查的力度，使得企業(yè)的風險與問題暴露無遺初識企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅匯算清繳作為納稅人年度涉

 講師：胡冬梅詳情

舞弊審計   03.29

舞弊審計四部曲---舞弊審計實操經典主講人胡冬梅【課程背景】隨著經濟的迅猛發(fā)展企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，跨區(qū)域、跨國經營集團不斷增加，但是國內外舞弊事件頻出，雖然手法各不相同，但都導致公司巨額的虧損，甚至面臨倒閉的窘境。如何開展舞弊審計是審計行業(yè)需要重視和解決的一個重要課題，舞弊審計是加強公司內部控制的一個重要組成部分，在公司治理中的內部監(jiān)督方面發(fā)揮非常重要的作用

 講師：胡冬梅詳情

新收入準則變化及亮點解析主講人胡冬梅【課程背景】收益確定一直是會計理論中的核心問題，企業(yè)按照什么樣的標準確認收入，直接影響其業(yè)績指標，間接影響投資者、債權人等利益攸關者的利益。因此，財政部新修訂收入準則，可以稱得上是近年的重大財稅事件。隨著產業(yè)升級和業(yè)務模式創(chuàng)新，新興行業(yè)和創(chuàng)新業(yè)務模式下的收入確認已經成為一個越來越復雜的問題，現(xiàn)行的收入準則已經不能滿足需要。

 講師：胡冬梅詳情

COPYRIGT @ 2001-2018 HTTP://www.musicmediasoft.com INC. ALL RIGHTS RESERVED. 管理資源網(wǎng) 版權所有