《2021年全行業(yè)會計準則變化與財稅協(xié)調(diào)》

  2021年全行業(yè)會計核算變化及財稅優(yōu)惠賬技巧
秦文嬌老師
經(jīng)濟學學士、高級會計師、注冊稅務師。大型集團企業(yè)的20余年財稅管理工作，熟悉企業(yè)財務實況，深諳企業(yè)的涉稅需求，具有豐富財稅實戰(zhàn)經(jīng)驗，并操刀數(shù)十家大型企業(yè)稅收籌劃。秦老師善于思索，筆耕不輟，出版著作6部，在《財務與會計》《注冊稅務師》《財會月刊》《財會通訊》《會計之友》《國際貿(mào)易會計》等省部級以上刊物發(fā)表學術文章400多篇。兼任中國稅務報、中國會計報等10多家著名報刊和雜志的“專家答疑”、“專家坐堂”等欄目特約撰稿人，專欄作者，并兼任“中財訊”等知名機構在線咨詢老師、專家?guī)斐蓡T、講師等。
秦教授講課特點：
實例教學接地氣，易學易用易掌握。
生動形象機智詼諧，妙語連珠動人心弦。
方法技巧信手拈來，運用自如恰到好處。課程背景
2014年至2019年，會計準則修訂了13個，新發(fā)布了4個，要求2021年1月1日必須全面執(zhí)行，由此原來的會計核算已不適應新會計準則的要求，2021年會計核算要作大調(diào)整；此外，2020年2月開始，國家對企業(yè)應對新冠病毒、復工復產(chǎn)出臺了一系列財稅優(yōu)惠政策，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、社保等諸多方面。國家稅務總局在2018年3月發(fā)布的稅總發(fā)﹝2018﹞32號，強調(diào)企業(yè)財務軟件要與網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)財務報表數(shù)據(jù)與納稅申報表數(shù)據(jù)的自動轉換；財政部在2019年10月22日發(fā)布財會﹝2019﹞17號，強調(diào)要加強國家統(tǒng)一會計制度的貫徹實施。因此，正確進行2021年正常業(yè)務和財稅優(yōu)惠政策的會計核算對降低企業(yè)財稅風險至關重要。為此中財訊特開設此課程，為您解讀修改后的會計核算大變化和財稅優(yōu)惠政策正確的會計處理，讓您對會計核算、會計報表與納稅申報的關聯(lián)一目了然，降低企業(yè)和個人的財稅風險。
課程亮點
通過本課程的學習，讓你充分了解會計準則的財稅差異、新舊之別、報表列報，匯算調(diào)整，讓每個學員：心里有財，眼中有稅，學到的都是實操。
● 與時俱進：結合經(jīng)典案例，助力學員掌握準則新理念、新思維。
● 開卷有益：篩選上市公司財報，形象演繹準則執(zhí)行過程中的重點、難點。
● 知行合一：厘清新準則與稅收差異在匯算清繳的落腳。
● 融會貫通：有案可循為底蘊，把準則形象性、個性化、通俗化。
課程綱要
第一部分  準則修訂與實施節(jié)點
1. 會計準則變化概覽
2. 會計準則實施進展
3. 會計準則的適用范圍
4. 會計準則與內(nèi)部控制之協(xié)調(diào)
5.會計準則與稅法協(xié)調(diào)路徑
第二部分  收入準則變化與財稅協(xié)調(diào)
一、新舊收入準則對比
1.非貨幣性資產(chǎn)交換準則：以存貨換取非貨幣性資產(chǎn)
2.債務重組準則：債務人用存貨用于債務重組交易
3.持有待售準則：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權投資、持有至待售資產(chǎn)
4.為客戶生產(chǎn)大型資產(chǎn)和設備
5.為客戶提供設備和安裝服務
6.政府補助準則：三供企業(yè)接網(wǎng)費的財稅處理
7.三供一業(yè)的財稅處理
8.銷售商品并提供運輸?shù)呢敹愄幚?br/>二、案例解讀新收入準則精髓——“五步法模型”
（一）識別與客戶簽訂的合同
1.案例識別“客戶”
2.案例識別“合同”
3.案例解析新收入準則應用指南合同識別與稅法差異
4.案例解析對價的可回收的列報
5.案例演繹合同的合并與變更
（二）識別履約義務
1.案例解讀何為“重大整合”
2.案例解讀何為“重大修改或定制”
3.案例解讀何為“高度關聯(lián)”（1）汽車零部件制造商參與模具研發(fā)制作
（2）“中國中車”相關財報研讀
（3）“福耀玻璃”相關財報研讀
4. 研讀“關于江西金達萊環(huán)保股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件第二輪審核問詢函的回復”
5.國家稅務總局公告2018年第42號第六條與新準則的協(xié)調(diào)
6.“雙十一”質(zhì)保與維保、包修與保修、維保與維修的準則財稅協(xié)調(diào)
7. 新準則中合同負債與預計負債之辯
（三）確定交易價格
1. 案例解析可變對價與壞賬準備
2. 案例解析估計可變對價的新準則財稅差異
3、案例解析銷售退回的新舊之別與財稅差異
4. 新準則 “應收退貨成本”與“發(fā)出商品”之辨
5. 案例解析客戶為企業(yè)的融資的財稅處理
6. 案例解析企業(yè)為客戶的融資的財稅處理
7. 案例演繹新準則應付客戶對價的財稅處理
8. 案例演技銷售返券的會計和稅務處理
9. 案例演繹現(xiàn)金折扣的新舊之別與財稅差異
10.上市公司財報摘錄解讀
（四）分攤交易價格于履約義務
1.單獨售價的確定
2.分攤交易價格的方法
3.案例解析銷售返利的增值稅、所得稅、財稅差異
4.上市公司財報摘錄解讀
（五）在履約時點或過程中確認收入
1.時段內(nèi)履行的履約義務的確認條件
2.房地產(chǎn)行業(yè)收入時點的確認
3. 時段內(nèi)履行的履約義務的財稅差異
4. 時段內(nèi)履行內(nèi)控保證與風險提示——收款進度與履約進度
5. 案例演繹合同取得成本和合同履約成本
6. 上市公司財報摘錄解讀
（六）其他特殊交易的財稅處理
1.買一贈一的財稅處理
2.積分獎勵的財稅處理
3. 儲值卡的財稅處理
4.電商平臺的財稅處理
5.傭金的財稅處理
6.上市公司財報摘錄解讀
（七）新收入準則報表列報與披露
1.新科目的報表列報
2.新舊報表銜接與披露
第三部分  租賃準則變化與財稅協(xié)調(diào)
一、新租賃準則概覽
1. 準則修訂之背景
2. 準則修訂之影響
二、識別租賃
1.案例識別資產(chǎn)
2.案例演繹客戶控制已識別資產(chǎn)使用權
3.“帶人和沒人”的租賃，會計處理一樣嗎
4.“帶人和沒人”的租賃，稅務處理一樣嗎
5.合同分拆稅務處理案例
6.案例演繹租賃豁免
7. 上市公司財報摘錄解讀
三、承租人的會計處理
1. 了解使用權資產(chǎn)、使用權資產(chǎn)累計折舊、使用權資產(chǎn)減值準備、租賃負債
2. 案例解析承租人的會計處理、財稅差異、新舊之別
3.濰柴動力之增量利率
4.上市公司財報摘錄解讀
四、出租人的會計處理
1.了解融資租賃資產(chǎn)、應收融資租賃款、應收融資租賃款減值準備、租賃收入
2. 租賃付款額與租賃收款額的協(xié)調(diào)
3. 案例解析出租人的會計處理、財稅差異、新舊之別
4. 上市公司財報摘錄解讀
五、新租賃準則報表列報與披露
1.新科目的報表列報
2.新舊報表銜接與披露
第四部分 新金融工具類準則講解及實操運用
1.什么是金融工具？上市公司案例分析
2.案例解析金融資產(chǎn)如何進行三分類，金融資產(chǎn)如何重分類
3.新準則下應收賬款的三個不同的歸屬,雙匯集團財報為例
4.企業(yè)購買的結構性理財產(chǎn)品如何分類核算？中石化為例
5.股權投資轉換的威力,雅戈爾財寶為例
6.案例解析其他債券投資的會計處理及納稅調(diào)整
7.信用減值損失的如何計提，結合上市公司的案例
第五部分 2020財稅優(yōu)惠政策賬務處理新技巧
1.增值稅免稅、小微企業(yè)免稅、特定期間、特定項目減稅的會計處理
2.增值稅增量留抵退稅賬務處理
3.機器設備一次性企業(yè)所得稅扣除賬務處理
4.虧損彌補賬務處理
5.對外捐贈、接受捐贈賬務處理
6.臨時性工作補助和獎金賬務處理
7.單位發(fā)放防疫物資賬務處理
8.免租金、租金減半賬務處理
9.返還社保賬務處理
10.延期納稅賬務處理
11.以上賬務處理與稅務處理的差異調(diào)整
第六部分 新準則下年終結賬如何“吸”新“延”舊
1. 數(shù)字時代:電子專票入賬、保存及歸檔管理
2.請君入甕:社保入稅后納稅人風險
3.小微企業(yè):企業(yè)工會經(jīng)費實行全額返還幾個事項
4.人非圣賢，孰能無過：關賬前會計如何調(diào)差錯
5.上市公司：看課件鏈接/路通視信：關于2020年前三季度計提信用減值損失、資產(chǎn)減值損失及核銷壞賬的公告.PDF" 路通視信2020課件鏈接/路通視信：關于2020年前三季度計提信用減值損失、資產(chǎn)減值損失及核銷壞賬的公告.PDF" 年前三季度計提信用減值損失、資產(chǎn)減值損失及核銷壞賬
6.年年歲歲:歲末年初財務人員大事記
7.革故鼎新：新準則下會計科目財報重分類
8.完善內(nèi)控：看上市公司財報的邏輯與公告
七、現(xiàn)場答疑

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