7建筑房地產(chǎn)企業(yè)增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管理

建筑房地產(chǎn)企業(yè)增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管理
欒慶忠
　　課程簡介：
發(fā)票一直都是稅務(wù)稽查重點。早在2011年的國稅發(fā)【2011】25號文件中，國家稅務(wù)總局就做出要求：“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。
　　以數(shù)治稅、全電發(fā)票、聯(lián)合懲戒、黑名單、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”等嚴(yán)征管模式下，個人認為：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險在某種程度上最終表現(xiàn)為票據(jù)風(fēng)險，因為不管什么業(yè)務(wù)都離不開票據(jù)，最終都需要用票據(jù)來處理，票據(jù)不符合稅法規(guī)定就產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險。票據(jù)風(fēng)險不容忽視：苦心經(jīng)營的企業(yè)可能會因為一份不符合規(guī)定的票據(jù)而被稅務(wù)稽查陷入泥潭甚至被置于死地！很多稽查大案就是從一份小小發(fā)票開始突破被查出來的！費盡心思精心設(shè)計的營銷經(jīng)營方案可能因為一份不符合規(guī)定的票據(jù)而前功盡棄、功虧一簣！
發(fā)票開具和取得并非想象得那么簡單，其細節(jié)很多，涉及稅法條文遍布于不同的稅法政策中，就是十幾年經(jīng)驗的老財務(wù)也很多并不清楚。有的企業(yè)單單不合規(guī)票據(jù)一項金額就幾百萬元，風(fēng)險很大，基礎(chǔ)工作做不好何談風(fēng)險防范、納稅籌劃。
而網(wǎng)絡(luò)上關(guān)于發(fā)票的文章大都是表面的審核,只涉及到皮毛,沒有涉及到業(yè)務(wù)實質(zhì)上的審核,比如:一個業(yè)務(wù)四個會計就能出現(xiàn)四種開票方法，其中三種都要多繳稅款；看似相同業(yè)務(wù)，開具發(fā)票竟有5種不同情形，有時候只能開具一種發(fā)票，有時候卻必須開具兩種發(fā)票；多繳了稅,卻還被認為是虛開發(fā)票,不懂稅法冤不冤?……
本課程聚焦增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險，結(jié)合實例，全面分析企業(yè)發(fā)票管理實務(wù)中可能遇到的風(fēng)險，并提供應(yīng)對方法，以及增值稅節(jié)稅技巧。幫助企業(yè)有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。
? 本課程具有極強的實用性和可操作性，舍棄了枯燥乏味的理論知識，將稅法融匯于案例之中，將大量的案例場景展現(xiàn)在您的面前，通俗易懂，明白透徹。融法于例，以例講法，不但能夠激發(fā)您的興趣，更便于您學(xué)習(xí)領(lǐng)會和實際操作。? 案例清晰，講解權(quán)威。每一案例，每一稅務(wù)風(fēng)險點基本都有明確的稅法依據(jù)。對少數(shù)沒有明確稅法條文依據(jù)的熱點、難點、疑點問題，在參考總局意見、政策答復(fù)、地方性文件等資料的基礎(chǔ)上也進行了認真分析并給出稅務(wù)處理建議。
大綱：
構(gòu)建正確的稅務(wù)思維，復(fù)雜問題簡單化
欒老師用豐富的案例讓你知道什么是稅務(wù)思維，怎樣高效學(xué)習(xí)稅務(wù)實戰(zhàn)，怎樣在沒有“明確文件”下準(zhǔn)確“預(yù)測”政策，怎樣識別稅務(wù)謠言，怎樣事半功倍學(xué)會稅法。
增值稅新政解讀、案例分析及應(yīng)對（截至講課前的重要新政策，根據(jù)需要講解）
三、40個真實稅案教你規(guī)避發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險
（一）發(fā)票新系統(tǒng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險（二）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險及刑事風(fēng)險，不是你想的那樣（三）本是同樣的業(yè)務(wù)為何一個無罪一個獲刑14年
（四）真業(yè)務(wù)真發(fā)票為何被補稅
（五）應(yīng)開票未開票的大風(fēng)險
（六）虛開發(fā)票后即作廢為何被判虛開發(fā)票罪
（七）虛開發(fā)票沒用為何被判虛開發(fā)票罪
（八）應(yīng)取得發(fā)票而未取得發(fā)票的風(fēng)險
（九）自作聰明亂籌劃，自投羅網(wǎng)白忙活
（十） “對開”和“環(huán)開”專用發(fā)票
（十一）公司注銷了涉嫌虛開發(fā)票也清查
（十二）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，犯罪情節(jié)輕微,檢察院竟然不起訴
(十三) 《已證實虛開通知單》應(yīng)對
(十四) 開票方不起訴，對受票方提起公訴
(十五) 最高院指導(dǎo)案例
(十六) 最高檢典型案例
（十七）發(fā)票審核四步法
（十八）怎樣保護自己
（十九）請正確理解以票控稅和信息管稅
四、做好發(fā)票管理，控制稅務(wù)風(fēng)險
（一）進項發(fā)票管理
（二）銷項發(fā)票管理
（三）發(fā)票審核四步法
五、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票特殊規(guī)定
（一）建筑服務(wù)發(fā)票開具基本規(guī)定
（二）一般納稅人提供建筑服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
（三）小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定
（四）建筑服務(wù)預(yù)收款發(fā)票開具規(guī)定
（五）總分包工程項目差額征稅及發(fā)票開具規(guī)定
（六）納稅人提供建筑服務(wù)扣除分包款應(yīng)取得合法有效憑證的規(guī)定
（七）第三方提供建筑服務(wù)開具發(fā)票的特殊規(guī)定
（八）建筑企業(yè)違法分包業(yè)務(wù)可否差額征稅與抵扣進項稅額的疑難問題分析
（九）納稅人掛靠經(jīng)營掛靠方與被掛靠方雙方的發(fā)票及財稅處理
（十）甲供工程發(fā)票開具規(guī)定
（十一）銷售不動產(chǎn)發(fā)票開具基本規(guī)定
（十二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目發(fā)票開具規(guī)定
（十三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款發(fā)票開具規(guī)定
（十四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)差額征稅及發(fā)票開具規(guī)定
（十五）建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)增值稅政策及發(fā)票開具總結(jié)
六、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進項稅額抵扣的稅務(wù)風(fēng)險
（一）扣稅憑證合法合規(guī)（8大方面判斷）
（二）增值稅扣稅憑證的種類
（三）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（四）不得抵扣進項稅額的情形
（五）四流合規(guī)
（六）不動產(chǎn)抵扣
（七）農(nóng)產(chǎn)品抵扣
（八）加計抵減
（九）留抵退稅
（十）異常憑證
（十一）其他特殊政策
七、建筑、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)票開具時點全解析
（一）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、企業(yè)所得稅收入、會計準(zhǔn)則確認時間的異同分析
（二）提前開票與延遲開票的稅務(wù)風(fēng)險
（三）開票時點常見誤區(qū)
八、建筑房地產(chǎn)業(yè)混合銷售與兼營業(yè)務(wù)票據(jù)風(fēng)險應(yīng)對
（一）兼營、混合銷售怎樣準(zhǔn)確區(qū)分？（二）兼營、混合銷售在合同簽訂、發(fā)票開具、財稅處理上需要注意哪些事項？（三）兼營、混合銷售的錯誤納稅籌劃是怎樣的？（四）兼營、混合銷售怎樣正確納稅籌劃？
（五）一表打盡兼營、混合銷售各種情形的稅務(wù)處理。
九、建筑房地產(chǎn)業(yè)價外費用票據(jù)風(fēng)險應(yīng)對
（一）熟練運用價外費用相關(guān)稅法政策。
（二）準(zhǔn)確判斷一項費用（含代收、代墊款項）是否屬于價外費用。
（三）價外費用的發(fā)票問題。
（四）價外費用營改增前后的變化。
（五）價外費用與混合銷售、兼營業(yè)務(wù)的區(qū)別
（六）押金、保證金是否屬于價外費用。
（七）財政補貼是否屬于價外費用。
（八）稅務(wù)爭議事項風(fēng)險化解方法。
（九）合同中的價外費用條款需要特別關(guān)注的幾點涉稅事項。
十、合同發(fā)票條款要特別重視的事項
（一）真實案例告訴你合同條款涉稅風(fēng)險有多大
（二）通用合同13個涉稅條款風(fēng)險分析與應(yīng)對
（三）建筑施工合同10個涉稅條款分析與應(yīng)對
（四）商品房銷售合同5個涉稅條款分析與應(yīng)對

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