房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)實(shí)操及疑難問(wèn)題解決秘籍

房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)實(shí)操及疑難問(wèn)題解決秘籍
【課程背景】
隨著金稅四期、數(shù)電發(fā)票上線，我國(guó)稅收征管邁入新模式，以數(shù)治稅， 360°無(wú)死角精準(zhǔn)監(jiān)控企業(yè)成為定局。
企業(yè)所得稅被譽(yù)為稅種之王，其匯算清繳，不是一個(gè)企業(yè)所得稅在清算，是所有稅種和會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)、銀行在算總賬，算不好，不但補(bǔ)稅加滯還有被罰款的風(fēng)險(xiǎn)；算好了，保住了納稅信用等級(jí)，還可能得到退稅。
全年的財(cái)稅新政，尤其是稅收優(yōu)惠，都必須在最新匯算清繳表中落實(shí)它應(yīng)該填報(bào)位置。
房地產(chǎn)建安企業(yè)具有業(yè)務(wù)復(fù)雜、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)：
兩行業(yè)的財(cái)務(wù)人員，匯算清繳時(shí)實(shí)操稍有閃失，往往會(huì)引發(fā)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅三大稅種聯(lián)動(dòng)稽查的局面。
房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅匯算清繳，是每年財(cái)務(wù)的必聽(tīng)課。

【培訓(xùn)收益】
1．熟悉建筑企業(yè)復(fù)雜業(yè)務(wù)申報(bào)表的正確填報(bào)方法
2．領(lǐng)會(huì)房地產(chǎn)建筑企業(yè)會(huì)計(jì)處理與所得稅差異的報(bào)表調(diào)整思路
3．掌握增值稅對(duì)房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅收入金額確認(rèn)差異的影響
4．掌握房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間差異的影響
5．掌握房地產(chǎn)建筑企業(yè)重大疑難問(wèn)題的所得稅處理
6．掌握房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅重點(diǎn)業(yè)務(wù)的申報(bào)表填報(bào)技巧
7．有效處理房地產(chǎn)建筑企業(yè)所得稅處理與其他稅種稅負(fù)的平衡
【培訓(xùn)對(duì)象】
企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主任、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)人員，事務(wù)所從業(yè)人員。
【課程時(shí)間】 【課程大綱】
模塊一、房地產(chǎn)建筑企業(yè)最新申報(bào)表變化精講
1、最新變化的10張匯算清繳報(bào)表
（1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）
（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）
（3）《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）
（4）《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）
（5）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）
（6）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）
（7）《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）
（8）《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）
（9）《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）
（10）對(duì)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）
2、最新匯繳相關(guān)政策風(fēng)險(xiǎn)排查
（1）增值稅異地預(yù)繳、異地申報(bào)、甲供材、掛靠異常指標(biāo)排查
（2）企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅異地申報(bào)異常指標(biāo)排查
模塊二 收入類報(bào)表填報(bào)實(shí)操及疑難問(wèn)題解決秘籍
1、完工條件判斷
2、收入確認(rèn)及稅會(huì)差異
3、視同銷售確認(rèn)及A105010填表填報(bào)實(shí)務(wù)
4、未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅毛利率的調(diào)整
5、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品自用與租賃涉稅處理
6、以房抵債，債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理
7、免稅收入與不征稅收入A105040表填報(bào)
8、代銷手續(xù)費(fèi)的處理
模塊三 成本對(duì)象、稅會(huì)差異類報(bào)表填報(bào)實(shí)操及疑難問(wèn)題解決秘籍
1、成本對(duì)象完工年度開(kāi)發(fā)成本的歸集與分?jǐn)?br /> 2、樣板間、車位、儲(chǔ)藏室、基礎(chǔ)設(shè)施及配套設(shè)施扣除難點(diǎn)解析
3、明股實(shí)債、統(tǒng)借統(tǒng)還個(gè)人籌資、債資比等利息的扣除風(fēng)險(xiǎn)解除
4、員工、季節(jié)工、臨時(shí)工工薪、福利、辭退的風(fēng)險(xiǎn)排查及A105050表填報(bào)實(shí)務(wù)
5、宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、代理費(fèi)、提成、傭金(手續(xù)費(fèi))的扣除風(fēng)險(xiǎn)排查及A104000表、A105060 表填報(bào)
6、自用開(kāi)發(fā)產(chǎn)品折舊及A105080表填報(bào)實(shí)務(wù)
7、房?jī)r(jià)下調(diào)資產(chǎn)損失及A105090表填報(bào)實(shí)務(wù)
模塊四 特定事項(xiàng)的報(bào)表填報(bào)實(shí)操及疑難問(wèn)題解決秘籍
1、預(yù)繳調(diào)減，公告2019年第23號(hào)填報(bào)實(shí)操及疑難問(wèn)題解決秘籍
2、土地增值稅特殊調(diào)整及轉(zhuǎn)回調(diào)整
3、預(yù)提的填報(bào)實(shí)操及疑難問(wèn)題解決秘籍
4、增值稅價(jià)稅分離填報(bào)實(shí)操及疑難問(wèn)題解決秘籍
5、一二級(jí)聯(lián)動(dòng)拆遷填報(bào)實(shí)操及疑難問(wèn)題解決秘籍、
6、建安企業(yè)是否可以享受小微企業(yè)的優(yōu)惠?
7、建安企業(yè)的高新認(rèn)定與加計(jì)扣除，A107012表填報(bào)實(shí)務(wù)
8、涉及分公司及項(xiàng)目部的建安企業(yè)如何匯算清繳，A109010表填報(bào)實(shí)務(wù)
9、建安企業(yè)發(fā)票、原始憑證及建安成本核算的特定要求
模塊五 在建、未完工、完工結(jié)算 匯算清繳申報(bào)表填報(bào)案例

1、在建匯算清繳及A105010申報(bào)表填報(bào)案例
2、未完工匯算清繳預(yù)繳表及A105010申報(bào)表填報(bào)案例
3、完工結(jié)算匯算清繳預(yù)繳表及A105010申報(bào)表填報(bào)案例

模塊六、證據(jù)鏈、發(fā)票、合同、協(xié)議、憑證風(fēng)險(xiǎn)自查
1、全電發(fā)票新業(yè)務(wù)、新沖紅
2、電子專票、電子普票、ETC 發(fā)票新規(guī)定
3、原始憑證分割單的正確使用
4、舊房轉(zhuǎn)讓、減免、補(bǔ)繳土地出讓金的財(cái)政收據(jù)收據(jù)、和稅前列支風(fēng)險(xiǎn)
5、拆遷費(fèi)、遮光費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)的證據(jù)鏈處理
6、房地產(chǎn)、建安違約金、水電費(fèi)、樹苗、綠化的票據(jù)處理
7、跨年票據(jù)、追扣項(xiàng)目的處理
8、無(wú)票、缺票 費(fèi)用入賬的應(yīng)急避險(xiǎn)
9、合同、協(xié)議中增加哪些“字眼”會(huì)提升索票率
10、有效證據(jù)鏈構(gòu)建技巧
模塊七 稅企爭(zhēng)議解決案例
1、被掛靠方開(kāi)具的發(fā)票，是否屬于虛開(kāi)行為？有無(wú)刑法風(fēng)險(xiǎn)？
2、預(yù)繳不足是否構(gòu)成偷稅？是否滯罰信用降級(jí)？
3、增值稅、土增稅、企業(yè)所得稅、會(huì)計(jì)收入、契稅、城土稅、房產(chǎn)稅關(guān)聯(lián)爭(zhēng)議如何化解？
4、十稅合并填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)自查及房產(chǎn)稅、土地稅、印花稅 的填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)
5、五稅合并申報(bào)及最具爭(zhēng)議的《 附列資料（二）》 第23a欄 填報(bào)實(shí)務(wù)

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