缺票業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解及合規(guī)化破解之道

國(guó)務(wù)院最新《發(fā)票管理辦法》下的---
缺票業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解及合規(guī)化破解之道
【課程背景】
時(shí)隔11年，《發(fā)票管理辦法》再次大幅修改。
國(guó)務(wù)院最新《發(fā)票管理辦法(2023修訂) 》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第764號(hào)），與2023年8月21日發(fā)布之日起執(zhí)行，引發(fā)新一輪票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)新規(guī)沖擊。
發(fā)票新政、金四大數(shù)據(jù)管控、反洗票系統(tǒng)，“上下查五層，中間鎖一對(duì)”，發(fā)票實(shí)操合規(guī)，永遠(yuǎn)是所有企業(yè)都繞不開的問題。
公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，很多支出難以取得發(fā)票，甚至取得了涉嫌虛開的發(fā)票，致使企業(yè)費(fèi)用難以體現(xiàn)，造成公司的收入和銷項(xiàng)虛高，成本費(fèi)用和進(jìn)項(xiàng)不足，賬面毛利虛高于實(shí)際毛利，賬面利潤(rùn)虛高于實(shí)際利潤(rùn)，導(dǎo)致企業(yè)多交增值稅、所得稅，甚至被協(xié)查、稽查的局面。
如何從源頭規(guī)避缺票以及無發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？
如何拒絕虛開發(fā)票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)？
如何保障發(fā)票應(yīng)取盡取，且發(fā)票流、物流、資金流、合同流、信息流、影像流一致？
如何備足證據(jù)，以備檢查？
如何應(yīng)對(duì)發(fā)票流引發(fā)的藍(lán)黃紅預(yù)警？
如何應(yīng)對(duì)發(fā)票引發(fā)的約談？自查？
如何擺脫涉嫌虛開發(fā)票法律責(zé)任？
【課程收益】
最新法規(guī)---掌握國(guó)務(wù)院最新《發(fā)票管理辦法(2023修訂)
根源清理---掃描企業(yè)無票業(yè)務(wù)出現(xiàn)的底層根源
實(shí)操落地---分享協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)獲取發(fā)票的實(shí)操技能
危機(jī)處理---預(yù)警、約談、自查、稽查的正確應(yīng)對(duì)
內(nèi)控完善---建立安全穩(wěn)定的票據(jù)內(nèi)控機(jī)制
【培訓(xùn)對(duì)象】企業(yè)家、財(cái)稅負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、稅務(wù)人員、涉票業(yè)務(wù)人員
【時(shí)間地點(diǎn)】
【課程大綱】
模塊一 最新大改---國(guó)務(wù)院《發(fā)票管理辦法(2023修訂)的新政亮點(diǎn)及實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1、電子發(fā)票的新政亮點(diǎn)及實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
2、發(fā)票印制及領(lǐng)用新政亮點(diǎn)及實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
3、發(fā)票開具及保管新政亮點(diǎn)及實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
4、發(fā)票的檢查新政亮點(diǎn)及實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
5、罰則新政亮點(diǎn)及實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
模塊二 根源清理---成本費(fèi)用發(fā)票欠缺的業(yè)務(wù)根源以及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1、無票購進(jìn)不可取---如何給老板和業(yè)務(wù)講懂：“無票購進(jìn)”一定是虧本的？
2、供應(yīng)商刁難如何解決---在采購付款后不愿開發(fā)票如何解決？提出私戶收款才能開具發(fā)票如何解決？
3、上游提出正被稽查、稅盤鎖死，拖延開票如何解決？
4、上游借口是免稅企業(yè)、是超范圍開票、金額小等原因，拒不提供發(fā)票如何解決？
5、雙方存在商業(yè)糾紛、未決訴訟，會(huì)計(jì)如何解決無票風(fēng)險(xiǎn)？
6、雖然取得發(fā)票，但經(jīng)會(huì)計(jì)審核發(fā)票不合規(guī)，業(yè)務(wù)表示無法換開，如何處理？
7、被惡意作廢、惡意沖紅的發(fā)票處理
8、丟失發(fā)票如何處理？華為員工丟失差旅費(fèi)發(fā)票是如何處理的？
9、電子票據(jù)未保留原件如何處理？
10、邀請(qǐng)網(wǎng)紅主播帶貨，客戶、個(gè)人渠道返利結(jié)算，對(duì)方?jīng)]有發(fā)票怎么辦？
11、零工市場(chǎng)推廣或營(yíng)銷費(fèi)用結(jié)算沒有發(fā)票怎么辦？
12、項(xiàng)目外包：軟件開發(fā)外包、軟件服務(wù)外包、咨詢管理外包等項(xiàng)目結(jié)算但無發(fā)票怎么辦？

模塊三 實(shí)操落地---協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)獲取發(fā)票的實(shí)操技能分享
一、不法“解決方案”警示
1、虛列物料、人工成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)
2、虛列咨詢費(fèi)、技術(shù)研發(fā)費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)
3、降低未票收入的風(fēng)險(xiǎn)---少開票少交稅，不開票不交稅的風(fēng)險(xiǎn)
4、長(zhǎng)期無票暫估入賬的風(fēng)險(xiǎn)
5、年初預(yù)提，年末沖回的風(fēng)險(xiǎn)
6、要求上游變名虛開的風(fēng)險(xiǎn)
7、兩套賬，走私賬的風(fēng)險(xiǎn)
8、打包“投資”虧損，能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)
9、超額提取資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)
10、暴力扣除的風(fēng)險(xiǎn)
二、不需發(fā)票也能入賬的業(yè)務(wù)？---證據(jù)鏈預(yù)備及財(cái)稅處理風(fēng)險(xiǎn)梳理
1、股東投資入股的設(shè)備，無發(fā)票，如何入賬？
2、無票預(yù)估入賬，財(cái)稅賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何處理？
3、企業(yè)支付的違約金、賠償金，不需要開票嗎？如何稅前扣除？
4、私車公用是否需要發(fā)票？無發(fā)票處理的方式有哪些？
5、發(fā)工資需要發(fā)票嗎？臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生的工資，如何處理和管控技巧是什么？
6、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助需要發(fā)票嗎？財(cái)稅賬務(wù)處理需要注意什么？
7、企業(yè)籌辦期， 未核名，無法開票，如何處理？
8、計(jì)提提折舊、攤銷的原始憑證處理
9、華為員工支付的通信費(fèi)、交通費(fèi)，無票該如何處理？
10、支付福利、險(xiǎn)金、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、節(jié)假日慰問金、生活困難補(bǔ)助金
、撫恤金、賠償金、補(bǔ)償金、青苗費(fèi)、遮光費(fèi)的處理
11、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)、年末平賬處理、往來沖銷的合規(guī)處理
12、境外消費(fèi)的各項(xiàng)無票支出如何處理？
13、因租賃等與他人共用水電原始憑證分割單業(yè)務(wù)處理
14、員工因公發(fā)生退票，產(chǎn)生的火車票、飛機(jī)票退票費(fèi)，沒有發(fā)票怎么辦？
15、發(fā)債支出無法取得利息發(fā)票的合規(guī)處理
16、工會(huì)經(jīng)費(fèi)無票支出如何處理？
17、資產(chǎn)損失無票支出如何處理？
18、500 元以下的小額零星無票支出收據(jù)需要哪些相關(guān)信息？
19、不征稅項(xiàng)目的票據(jù)處理
20、特殊原因無法取得發(fā)票的證據(jù)及合規(guī)處理
三、 必須有票的業(yè)務(wù)，如何提高索票效率及質(zhì)量？
（一）利用合同獲得真實(shí)有效的發(fā)票的技巧
1、 合同條款中增加哪些條款可以提高索票效率及質(zhì)量？
2、開發(fā)票=收付款？索票如何提供證據(jù)
3、合同可變價(jià)格及缺票預(yù)算技能
4、會(huì)計(jì)如何審核票據(jù)？收到無效發(fā)票如何處理？
（1）稅號(hào)審核---普票無稅號(hào)如何合規(guī)處理？
（2）備注欄審核？建安材料票是否需要備注？
（3）發(fā)票章審核--- 一般發(fā)票抵扣聯(lián)蓋章要求，機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票抵扣聯(lián)不蓋章要求
（4）商編及名稱---上游賣A開B，我們?cè)趺崔k？
（5）清單審核--- 發(fā)票清單的風(fēng)險(xiǎn)
5、金關(guān)與金稅的協(xié)同下的海關(guān)進(jìn)出口憑證收集實(shí)操

（二）特殊業(yè)務(wù)如何解決？
1、 員工宿舍的房租無票如何解決？
2、二房東代開發(fā)票如何操作？
3、總包入場(chǎng)施工，甲方不給水電發(fā)票及分割單，如何解決？
4、拒開發(fā)票如何解決？
（1）金額小拒絕開票;
（2）臨近月底發(fā)票已經(jīng)用完，需次月才能購買;
（3）開票方進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不足，調(diào)節(jié)增值稅稅款金額，不愿開票;
（4）對(duì)方想逃避繳納稅款，不開具發(fā)票也不用納稅;
（5）銷售方為小商小販等個(gè)人無法開具發(fā)票。
5、員工抬頭發(fā)票的入賬合規(guī)處理
（三）各種缺票稅籌方案利弊分析與案例分享
1、洼地還是福地---利用稅收洼地成立采購型、勞務(wù)型個(gè)獨(dú)、個(gè)體戶核定納稅
2、設(shè)置中間人，隔離無票端---發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：食堂外包、勞務(wù)外包
3、借助第三方平臺(tái)----靈活用工平臺(tái)、運(yùn)輸平臺(tái)、租賃平臺(tái)
4、發(fā)票合規(guī)代開----自然人代開，支付寶代開、電子稅局代開
5、利用優(yōu)惠緩沖----利用加計(jì)抵減、加計(jì)扣除、免稅規(guī)劃
模塊四 風(fēng)險(xiǎn)型發(fā)票危機(jī)處理---被預(yù)警、約談、自查、稽查的案例及正確應(yīng)對(duì)解析
一、三流不一致，被約談的風(fēng)險(xiǎn)—危機(jī)處理案例
二、被預(yù)警列為異常發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)---危機(jī)處理案例
三、善意取得虛開發(fā)票的自查---危機(jī)處理案例
四、虛開稽查中的行政法及刑法責(zé)任的擺脫---危機(jī)處理案例
模塊五 內(nèi)控完善---建立安全穩(wěn)定的票據(jù)內(nèi)控機(jī)制
一、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票清單管理
二、質(zhì)保金處理方法
三、績(jī)效制度聯(lián)動(dòng)管理
四、系統(tǒng)留痕處理方法
五、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)設(shè)置方法
六、單位內(nèi)部報(bào)銷制度完善
現(xiàn)場(chǎng)答疑

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