《高級(jí)財(cái)務(wù)管理者研修課》

高級(jí)財(cái)務(wù)管理者研修課
課程背景：
2022年8月23日國資委印發(fā)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，并將稅務(wù)管理列為合規(guī)管理的一個(gè)重點(diǎn)領(lǐng)域并要求制定相應(yīng)制度。2023年數(shù)電發(fā)票已在全國各省市全面鋪開，金稅四期在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部也將全面升級(jí)完善。在稅收大環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理日趨重要，避免企業(yè)及其員工在經(jīng)營管理過程中因違規(guī)行為引發(fā)稅收法律責(zé)任、稅收經(jīng)濟(jì)或納稅信譽(yù)損失，是所有企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的基本出發(fā)點(diǎn)和主要目標(biāo)。
熟悉金稅四期背景下企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的新變化及面臨的新問題以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、識(shí)別、控制與防范，掌握稅務(wù)稽查重點(diǎn)和監(jiān)控指標(biāo)，了解如何進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
通過課程學(xué)習(xí)切實(shí)幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理合法運(yùn)用稅收籌劃達(dá)到企業(yè)利益最大化，并通過搭建合規(guī)有效的稅務(wù)管理體系，有效幫助企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，降低稅負(fù)。
課程收益：
● 掌握金稅四期的新變化及稅務(wù)稽查新手段
● 了解司法機(jī)關(guān)和審計(jì)等各部門稅收監(jiān)管的變化和趨勢
● 了解近年來稅務(wù)稽查案例，全面剖析稅務(wù)稽查稽查流程、檢查方向
● 掌握各稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)，提升企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃的能力
● 掌握學(xué)習(xí)搭建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，避免企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險(xiǎn)及損失
● 應(yīng)用行業(yè)內(nèi)合理合法的稅收籌劃思路和落地方法，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)財(cái)稅運(yùn)營與籌劃思路
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、企業(yè)管理者等
課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。
課程大綱
第一講：了解稅收征管趨勢和延續(xù)政策
一、稅收征管趨勢
1. 八部門聯(lián)合辦案
2. 金稅四期功能強(qiáng)大
3. 最高檢2024重點(diǎn)打擊涉稅犯罪
4. 危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋
5. 各地陸續(xù)取消個(gè)體核定征收
6. 稅務(wù)稽查2024“雙隨機(jī)一公開”鋪開大檢查
二、稅收優(yōu)惠政策及風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 小微企業(yè)和個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠政策
2. 大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策
3. 軟件企業(yè)、集成電路稅收優(yōu)惠政策
4. 支持綠色發(fā)展稅收優(yōu)惠政策
享受優(yōu)惠政策的風(fēng)險(xiǎn)（案件分析）：
案例1：四川廣元警稅聯(lián)合破獲一起利用軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策虛開增值稅專用發(fā)票案件
案例2：河北石家莊警稅聯(lián)合依法查處一起利用小規(guī)模納稅人減免增值稅政策虛開發(fā)票案件
關(guān)注點(diǎn)：
1. 從《司法解釋》的嚴(yán)格規(guī)定可以看出，稅務(wù)合規(guī)問題處理不當(dāng)，極有可能轉(zhuǎn)化為危害稅收征管刑事案件。因此，稅務(wù)刑事風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)引起企業(yè)及個(gè)人的高度重視，稅務(wù)合規(guī)整改刻不容緩
2. 稅收優(yōu)惠的享受是否符合條件，相關(guān)資料是否按照規(guī)定留存?zhèn)洳?br /> 第二講：“以數(shù)治稅”背景下，把握重點(diǎn)領(lǐng)域稅收監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范
一、稅務(wù)監(jiān)管各環(huán)節(jié)職責(zé)和監(jiān)管重點(diǎn)
環(huán)節(jié)一：稅務(wù)主管機(jī)關(guān)
環(huán)節(jié)二：大數(shù)據(jù)管理局
環(huán)節(jié)三：稅務(wù)稽查
二、稅務(wù)稽查程序
1. 稅務(wù)稽查案件來源
2. 稅務(wù)稽查四環(huán)節(jié)分離
3. 2024稅務(wù)稽查重點(diǎn)領(lǐng)域
4. 稽查重點(diǎn)：虛開發(fā)票
5. 稅務(wù)稽查防范與應(yīng)對(duì)
1）如何搭建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系？
2）如何配合稅務(wù)檢查，需要關(guān)注哪些要點(diǎn)？
3）自查補(bǔ)繳的需關(guān)注的重點(diǎn)有哪些？
4）借助專業(yè)人士，做好稅務(wù)調(diào)查和有效溝通的必要性有哪些？
關(guān)注點(diǎn)：掌握稅企關(guān)系維護(hù)、溝通和協(xié)調(diào)的重要性。
第三講：智慧稅務(wù)時(shí)代下，掌握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略
一、企業(yè)常見稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1. 無票支出稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)
2. 公轉(zhuǎn)私稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)
3. 增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)
4. 企業(yè)所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)
5. 個(gè)人所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)
6. 其他稅種稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)
案例分析：關(guān)聯(lián)企業(yè)間銷售價(jià)格明顯偏低，需補(bǔ)稅滯納金4.8億元
案例分析：廣州某公司通過網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)銷售貨物逾1.1億元未報(bào)稅被稅務(wù)罰款近900萬元
二、高收入高凈值個(gè)人涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理案例
案例分析：為了稅收籌劃就可以這樣玩？
案例分析：董海峰的道歉信引發(fā)的思考
案例分析：同花順補(bǔ)繳稅款25億元稅收籌劃案例分析
三、企業(yè)重組與股權(quán)交易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格不公允，被特別納稅調(diào)整
四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除與高新技術(shù)企業(yè)
案例分析：M科技有限公司違規(guī)增加研發(fā)扣除項(xiàng)目，補(bǔ)繳稅款及滯納金數(shù)千萬
案例分析：青島取消181家企業(yè)高新技術(shù)資格
案例分析：某生物農(nóng)業(yè)企業(yè)環(huán)境違法取消高新技術(shù)資格
五、新公司法修訂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：增資、減資稅收風(fēng)險(xiǎn)分析
關(guān)注點(diǎn)：
1. 了解增值稅、企業(yè)所得稅的銷售收入的完整性、視同銷售的情形、價(jià)外費(fèi)用是否計(jì)稅、進(jìn)項(xiàng)抵扣的真實(shí)性和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)自查，同時(shí)規(guī)避發(fā)票虛開的風(fēng)險(xiǎn)
2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)和爭議處理及應(yīng)對(duì)
3. 新公司法企業(yè)股東注意的減資稅負(fù)影響和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第四講：智慧稅務(wù)時(shí)代下，開展企業(yè)稅收籌劃
一、經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃（13個(gè)場景）
1. 稅務(wù)身份選擇
2. 供應(yīng)商選擇
3. 業(yè)務(wù)的合理拆分
4. 重組業(yè)務(wù)模式
5. 業(yè)務(wù)流程再造
6. 會(huì)員制模式
7. 改變?cè)鲋刀愑?jì)稅方法
8. 小型微利企業(yè)的籌劃
9. 無票支出與公轉(zhuǎn)私
10. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等
11. 特殊性稅務(wù)重組
12. 薪酬設(shè)計(jì)
13. 股權(quán)激勵(lì)
案例分析：京東會(huì)員制模式稅收籌劃案例分析
案例分析：關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)偟陌咐治?br /> 案例分析：公司沒有車，員工出差回來有加油費(fèi)報(bào)銷，可以用油票報(bào)嗎？
案例分析：中石油集團(tuán)企業(yè)通過利潤轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)特殊的稅收籌劃分析
二、投融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1. 有限公司OR個(gè)獨(dú)（合伙）OR個(gè)體
2. 軟件企業(yè)等經(jīng)營主體的選擇
3. 注冊(cè)資本和借款等的籌劃
4. 非貨幣資產(chǎn)投資的籌劃
案例分析：中國稅務(wù)報(bào)：新公司法實(shí)施后，用非貨幣性資產(chǎn)出資的稅務(wù)影響
三、合同環(huán)節(jié)的稅收籌劃
1. 合同如何控稅？
2. 合同如何簽訂降低印花稅？
3. 合同如何簽訂延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
4. 合同如何簽訂減少納稅金額？
5. 合同如何簽訂增加進(jìn)項(xiàng)抵扣？
6. 合同如何簽訂降低員工個(gè)稅？
案例分析：電器購銷合同的簽訂節(jié)約印花稅
案例分析：設(shè)備銷售公司采用預(yù)收款方式簽訂合同延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
案例分析：物業(yè)公司出租房屋的籌劃分析
四、股權(quán)退出稅收籌劃方案分析
1. 先分紅后轉(zhuǎn)讓籌劃降低稅負(fù)
2. 先“分紅+盈余公積轉(zhuǎn)增資本”再轉(zhuǎn)讓降低稅負(fù)
4. 先撤資后增資降低稅負(fù)
5. 進(jìn)行定向分紅降低稅負(fù)
6. 籌劃可以延遲納稅
7. 合理籌劃撤資減資順序規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
案例分析：江蘇國泰：以特殊性劃轉(zhuǎn)股權(quán)的形式對(duì)子公司減資籌劃分析
案例分析：鴻星科技（集團(tuán)）股份有限公司派生分立的稅收籌劃分析
五、搭對(duì)股權(quán)架構(gòu)的稅務(wù)籌劃
1. 股權(quán)架構(gòu)搭建方式分析
案例分析：真功夫的股權(quán)戰(zhàn)爭
2. 不同頂層架構(gòu)下稅收差異分析
3. 不同股權(quán)架構(gòu)的選擇
1）隔離涉稅和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何設(shè)置股權(quán)架構(gòu)？
2）股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)置最節(jié)稅？
3）不同時(shí)期如何搭建股權(quán)架構(gòu)？
案例分析：支付寶的股權(quán)架構(gòu)
案例分析：跨境電商的股權(quán)架構(gòu)
案例分析：賽維時(shí)代股權(quán)布局
關(guān)注點(diǎn)：
1. 掌握不同情形下稅負(fù)如何測算，進(jìn)行增值稅、所得稅等各稅種的合理籌劃
2. 通過合理拆分業(yè)務(wù)降低稅負(fù)的籌劃方法
3. 股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)合理降低稅負(fù)，規(guī)避股權(quán)架構(gòu)調(diào)整過程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
第五講：搭建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
一、企業(yè)合規(guī)相關(guān)政策解讀
1. 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引
2. 中央企業(yè)“合規(guī)管理強(qiáng)化年”
3. 規(guī)范高效稅務(wù)管理-國資委“1455”
二、企業(yè)稅務(wù)管理體系搭建內(nèi)容和流程
1. 稅務(wù)管理價(jià)值鏈
2. 稅務(wù)管理框架
3. 稅務(wù)管理架構(gòu)及職責(zé)
4. 企業(yè)目前稅務(wù)管理現(xiàn)狀
5. 稅務(wù)管理制度及稅務(wù)指引的流程
6. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系搭建
案例分析：中興通訊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
案例分析：新奧集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系
關(guān)注點(diǎn)：合理搭建企業(yè)稅務(wù)管理體系和內(nèi)控制度，重點(diǎn)在于監(jiān)督落實(shí)和績效考核

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