COSO內(nèi)部控制與實(shí)務(wù)應(yīng)用

課程大綱

一、內(nèi)部控制發(fā)展歷程

內(nèi)部控制初始階段內(nèi)部牽制

內(nèi)部控制建設(shè)階段制度二分法

內(nèi)部控制發(fā)展階段結(jié)構(gòu)三分法

內(nèi)部控制整體框架階段要素五分法

內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理階段要素八分法

二、COSO內(nèi)部控制整合框架及實(shí)務(wù)

內(nèi)部控制的全面審視組織層面

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)框架

內(nèi)部控制的控制陣列

COSO內(nèi)部控制整合框架

內(nèi)部控制目標(biāo)

誰(shuí)對(duì)內(nèi)部控制承擔(dān)責(zé)任？

內(nèi)部控制的本質(zhì)

內(nèi)部控制是萬(wàn)無(wú)一失的嗎？

內(nèi)部控制局限性

內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與目標(biāo)的平衡

內(nèi)部控制的適當(dāng)性

內(nèi)部控制的常見(jiàn)方法

三、控制環(huán)境及實(shí)務(wù)

控制的層級(jí)制度

控制的職責(zé)

環(huán)境控制（公司治理）如何發(fā)揮作用

執(zhí)行管理層創(chuàng)建控制環(huán)境

環(huán)境控制目標(biāo)

控制環(huán)境十個(gè)最高屬性

控制環(huán)境主要內(nèi)容

誠(chéng)信和道德價(jià)值觀實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

員工勝任能力實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

董事會(huì)及審核委員會(huì)實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

組織結(jié)構(gòu)

組織架構(gòu)必須體現(xiàn)靈活性和職責(zé)性

組織機(jī)構(gòu)設(shè)置原則

組織結(jié)構(gòu)實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

職權(quán)和職責(zé)的分配實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

人力資源管理框架

人力資源政策和實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)架構(gòu)圖

戰(zhàn)略方向設(shè)定框架

戰(zhàn)略目標(biāo)示例

企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理示例

業(yè)績(jī)指標(biāo)與戰(zhàn)略的聯(lián)系

KPI體系的設(shè)計(jì)目標(biāo)

目標(biāo)設(shè)定－考慮風(fēng)險(xiǎn)偏好

目標(biāo)設(shè)定－風(fēng)險(xiǎn)容忍度（以收入為例）

什么是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分類

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

流程風(fēng)險(xiǎn)

決策信息風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代企業(yè)治理中的風(fēng)險(xiǎn)管理要求

風(fēng)險(xiǎn)管理的六個(gè)組成部分

事件識(shí)別

事件識(shí)別舉例統(tǒng)一的框架

事件識(shí)別舉例關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和觸發(fā)因素

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本管理流程

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)鍵詞匯

業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)暴露（類型）

業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)暴露（交易處理）

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)用工具

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估－定量分析舉例

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估－定性分析

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)－對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)的影響例示

企業(yè)層面目標(biāo)實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（含變化管理）實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

五、業(yè)務(wù)流程重塑

業(yè)務(wù)流程直接影響內(nèi)部控制實(shí)施

以流程描述的方式記錄控制活動(dòng)-業(yè)務(wù)模型

內(nèi)部控制業(yè)務(wù)活動(dòng)的邏輯和程序

在什么環(huán)節(jié)提煉主要控制點(diǎn)

在什么環(huán)節(jié)提煉主要控制點(diǎn)示例

如何提煉主要控制點(diǎn)

內(nèi)部控制活動(dòng)的主要類型舉例

記錄內(nèi)部控制活動(dòng)工作底稿

記錄內(nèi)部控制活動(dòng)的七個(gè)要素

記錄內(nèi)部控制活動(dòng)的七個(gè)要素舉例

集團(tuán)管理模式控制手冊(cè)的編寫(xiě)及層次

控制手冊(cè)中流程主要內(nèi)容

公司層面控制活動(dòng)有效實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

六、管理活動(dòng)如何得到監(jiān)控

持續(xù)監(jiān)控

個(gè)別評(píng)價(jià)

持續(xù)監(jiān)控實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

管理層自我評(píng)估框架

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)及控制的咨詢專家

內(nèi)部審計(jì)的職能演變

良好的內(nèi)部控制需要*的內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色和職能

內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)中的角色

內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估與監(jiān)督

內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)測(cè)試

內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)測(cè)試工作底稿舉例

個(gè)別評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)設(shè)計(jì)

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