建筑業(yè)“營改增”最新政策解讀及如何應(yīng)對、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及籌劃

建筑業(yè)“營改增”最新政策解讀及如何應(yīng)對、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及籌劃

第一部分  “營改增”新政給建筑業(yè)帶來了什么

　　　一、如何判斷成為一般人納稅人還是小規(guī)模納稅人對我們有利？

      二、組織架構(gòu)如何設(shè)計(jì)？

　　　三、過渡期我們需要怎么做？

　　　四、新的政策還給我們主要帶來了哪些變化？

第二部分 “營改增”的變革

　　　一、“營改增”的目的是什么？
　　　二、增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別
　　　　　(一)增值稅的計(jì)稅原理
　　　　　(二)增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別
　　　三、“營改增”的相關(guān)知識
　　　　　(一)“營改增”涉及的行業(yè)
　　　　　(二)改革的時(shí)間表
　　　　　(三)“營改增”涉及的稅率和計(jì)稅方式
　　　　　(四)建筑業(yè)“營改增”的內(nèi)容和特點(diǎn)
　　　　　(五)“營改增”的主要政策

第三部分　“營改增”最新政策解讀　　　

        1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，以誰為納稅義務(wù)人？

        2、如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

        3、扣繳義務(wù)人是如何規(guī)定的？

        4、哪些行為屬于視同銷售？

        5、“營改增”后，稅率是如何規(guī)定的?

        6、應(yīng)納稅額的計(jì)算

        7、有哪些情形可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

        8、不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的又有哪些？

        9、一般納稅人、免稅和簡易征收的項(xiàng)目ruhr確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

        10、銷售額如何確定？

        11、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？

        12、有哪些減免優(yōu)惠政策？哪些行為不征收增值稅？

        13、哪些情形不能開具增值稅專用發(fā)票？

        14、建筑服務(wù)的范圍

        15、兼營行為如何繳納增值稅？

        16、清包工形式的建筑服務(wù)如何交稅？

        17、甲供材我們?nèi)绾芜x擇交稅？

        18、老項(xiàng)目如何劃分，如何交稅？

        19、跨縣市提供的建筑服務(wù)如何交稅？

        20、原增值稅納稅人期末留抵稅額在提供銷售服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)還可以正常抵扣嗎？

         21、哪些屬于混合銷售？

第四部分　“營改增”對建筑業(yè)的影響分析

　　　一、經(jīng)營層面
　　　　　(一)對稅負(fù)的影響分析
　　　　　(二)對收入的影響分析
　　　　　(三)對毛利率的影響分析
　　　　　(四)對資產(chǎn)負(fù)債率的影響分析
　　　二、管理層面
　　　　　(一)資質(zhì)共享與增值稅抵扣的碰撞
　　　　　(二)稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算模式的改變
　　　　　(三)各部門協(xié)調(diào)配合，集中應(yīng)對營改增
　　　三、建筑業(yè)經(jīng)營模式的現(xiàn)狀、影響及應(yīng)對
　　　　　(一)“營改增”對工程造價(jià)的影響及應(yīng)對
　　　　　　　1.建安造價(jià)的計(jì)價(jià)規(guī)則
　　　　　　　2.甲供材
　　　　　　　3.拆遷補(bǔ)償
　　　　　　　4.委托代建
　　　　　(二)項(xiàng)目承接管理模式的現(xiàn)狀、影響及應(yīng)對
　　　　　　　1.直接管理模式
　　　　　　　2.資質(zhì)借用模式
　　　　　　　3.聯(lián)合體模式
　　　　　(三)物資采購模式的現(xiàn)狀、影響及應(yīng)對
　　　　　　　1.集中采購
　　　　　　　2.甲供材
　　　　　　　3.自產(chǎn)
　　　　　　　4.零星材料的采購
　　　　　(四)設(shè)備的管理
　　　　　　　1.設(shè)備采購
　　　　　　　2.設(shè)備租賃
　　　　　　　3.內(nèi)部調(diào)撥
　　　　　(五)工程結(jié)算
　　　　　　　1.驗(yàn)工計(jì)價(jià)
　　　　　　　2.變更索賠
　　　　　(六)勞務(wù)分包
　　　　　　　1.勞務(wù)分包方式
　　　　　　　2.勞務(wù)分包價(jià)格
　　　　　(七)合同管理
　　　　　　　1.工程施工合同
　　　　　　　2.物資采購合同
　　　　　　　3.機(jī)械租賃合同
　　　　　　　4.勞務(wù)分包合同

第五部分　“營改增”后面臨的財(cái)務(wù)核算問題

    1.會計(jì)核算發(fā)生哪些變化

        2.科目設(shè)置及使用說明

        3.銷項(xiàng)稅額的一般會計(jì)處理規(guī)定

        4.進(jìn)項(xiàng)稅額的一般會計(jì)處理

        5.稅款繳納與退還的會計(jì)處理

        6.小規(guī)模納稅人會計(jì)處理

        7.項(xiàng)目部就地預(yù)繳、法人單位匯總清繳模式會計(jì)處理

        8.過渡期會計(jì)處理

第六部分  “營改增”后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及稅收籌劃

      一、涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

        1.過渡期涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

        2.增值稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

        3.企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

        4.個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

  二、幾種稅收籌劃思路

    1.納稅人身份的籌劃

    2.宏觀籌劃和微觀籌劃、長期籌劃和短期籌劃

    3.項(xiàng)目承接的事前籌劃

    4.混業(yè)經(jīng)營的籌劃

    5.進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的籌劃

    6.經(jīng)營模式、營銷模式與稅收籌劃

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