財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)戰(zhàn)課程高級研修班
稅務(wù)實(shí)務(wù)篇
一、增值稅
（一）增值稅的征稅范圍
1）視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定             2）混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定
3）部分特殊規(guī)定                           4）不征收增值稅的貨物和收入
（二）增值稅的減稅與免稅
1）銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品     2）糧食和食用植物油    3）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料
4）軍隊(duì)軍工系統(tǒng)         5）公安司法部門        6）資源綜合利用
7）電力                 8）醫(yī)療衛(wèi)生            9）宣傳文化
10）促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策                11）修理修配
12）煤氣層抽采          13）國產(chǎn)支線飛機(jī)      14）民族貿(mào)易
15）外國政府和國際組織無償援助項(xiàng)目            16）進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)
17）進(jìn)口儀器、設(shè)備      18）金融資產(chǎn)管理      19）軟件產(chǎn)品
20）債轉(zhuǎn)股企業(yè)          21）數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品等增值稅先征后退政策
22）供熱企業(yè)            23）增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的處理
（三）增值稅稅金的計(jì)算
1）銷售額的一般規(guī)定     2）特殊情況下銷售額的確定
3）進(jìn)項(xiàng)稅額確定過程中的難點(diǎn)處理
二、消費(fèi)稅
（一）消費(fèi)稅實(shí)務(wù)中幾個(gè)關(guān)鍵問題的規(guī)定
1）消費(fèi)稅征稅范圍的確定原則               2）消費(fèi)稅具體稅目
3）消費(fèi)稅稅率及其特殊規(guī)定                 4）消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)及其特殊規(guī)定
（二）消費(fèi)稅稅金的計(jì)算
1）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算     2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算
三、營業(yè)稅
（一）營業(yè)稅實(shí)務(wù)中幾個(gè)關(guān)鍵問題的規(guī)定
1）營業(yè)稅的基本征稅范圍                2）營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定
3）營業(yè)稅減稅與免稅的相關(guān)規(guī)定
（二）不同行業(yè)營業(yè)稅操作實(shí)務(wù)
1）交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅規(guī)定                2）建筑業(yè)營業(yè)稅規(guī)定
3）金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅規(guī)定                4）郵電通信業(yè)營業(yè)稅規(guī)定
5）文化體育業(yè)營業(yè)稅規(guī)定                6）娛樂業(yè)營業(yè)稅規(guī)定
7）服務(wù)業(yè)營業(yè)稅規(guī)定                    8）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅規(guī)定、
9）銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅規(guī)定
四、企業(yè)所得稅
（一）收入總額
1）一般收入的確認(rèn)                     2）特殊收入的確認(rèn)
3）處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)                 4）相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)
（二）不征稅收入和免稅收入
1）不征稅收入                         2）免稅收入
（三）扣除
1）扣除原則和范圍                     2）扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)
3）不得扣除的項(xiàng)目
（四）資產(chǎn)的稅務(wù)處理
1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理                2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理                4）長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
5）存貨的稅務(wù)處理                    6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
7）稅務(wù)規(guī)定與會計(jì)規(guī)定差異的處理
（五）企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
1）免征與減征優(yōu)惠                   2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠
3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠                 4）加計(jì)扣除優(yōu)惠
5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠                     6）加速折舊優(yōu)惠
7）減計(jì)收入優(yōu)惠                     8）稅額抵免優(yōu)惠
9）民族自治地方優(yōu)惠                10）非居民企業(yè)優(yōu)惠
11）軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠     12）證券投資基金優(yōu)惠
13）西部大開發(fā)優(yōu)惠
會計(jì)實(shí)務(wù)篇
一、存貨
（一）存貨的確認(rèn)和初始計(jì)量
1）存貨的概念及其確認(rèn)條件             2）不同存貨的初始計(jì)量
（二）存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)
1）先進(jìn)先出法                         2）加權(quán)平均法
3）個(gè)別計(jì)價(jià)法
（三）存貨的期末計(jì)量
1）存貨期末計(jì)量原則                   2）存貨期末計(jì)量方法
二、固定資產(chǎn)
（一）固定資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量
1）固定資產(chǎn)的概念及其確認(rèn)條件        2）確認(rèn)條件的具體運(yùn)用
3）固定資產(chǎn)的初始計(jì)量
（二）固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
1）固定資產(chǎn)折舊                      2）固定資產(chǎn)后續(xù)支出
（三）固定資產(chǎn)處置
1）固定資產(chǎn)終止確認(rèn)的條件            2）固定資產(chǎn)處置的會計(jì)處理
三、無形資產(chǎn)
（一）無形資產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量
1）無形資產(chǎn)的概念及其確認(rèn)條件        2）研究與開發(fā)支出
3）無形資產(chǎn)的初始計(jì)量
（二）無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
1）無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的原則            2）使用壽命有限的無形資產(chǎn)
3）使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
（三）無形資產(chǎn)處置和報(bào)廢
1）無形資產(chǎn)出租                      2）無形資產(chǎn)出售
3）無形資產(chǎn)報(bào)廢
四、投資性房地產(chǎn)
（一）投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量
1）投資性房地產(chǎn)的概念                2）投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)和初始計(jì)量
（二）投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
1）采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
2）采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)
3）投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更
（三）投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換和處置
1）房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換                      2）投資性房地產(chǎn)的處置
五、金融資產(chǎn)
（一）以公允價(jià)值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
1）交易性金融資產(chǎn)         2）直接指定以公允價(jià)值計(jì)量且變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)
3）相關(guān)會計(jì)處理
（二）持有至到期投資
1）概念及其特點(diǎn)                       2）相關(guān)會計(jì)處理
（三）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)
1）概念                               2）相關(guān)會計(jì)處理
（四）可供出售金融資產(chǎn)
1）概念                               2）相關(guān)會計(jì)處理
（五）金融資產(chǎn)減值
1）金融資產(chǎn)減值損失的確認(rèn)             2）金融資產(chǎn)減值損失的計(jì)量
六、長期股權(quán)投資
（一）長期股權(quán)投資的初始計(jì)量
1）長期股權(quán)投資初始計(jì)量的原則         
2）企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資的初始計(jì)量
3）以企業(yè)合并以外的方式取得的長期股權(quán)投資
（二）長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量
1）長期股權(quán)投資后續(xù)計(jì)量原則        2）長期股權(quán)投資核算的成本法 
3）長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法        4）長期股權(quán)投資的減值和處置
七、債務(wù)重組
（一）債務(wù)重組基礎(chǔ)
1）債務(wù)重組的概念                  2）債務(wù)重組的方式
（二）債務(wù)重組的會計(jì)處理
1）以資產(chǎn)清償債務(wù)                  2）將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本
3）修改債務(wù)條件                    4）組合方式進(jìn)行的債務(wù)重組
八、非貨幣性資產(chǎn)交換
（一）非貨幣性資產(chǎn)交換的認(rèn)定
1）非貨幣性資產(chǎn)交換的概念          2）非貨幣性資產(chǎn)交換的特點(diǎn)
（二）非貨幣性資產(chǎn)交換的確認(rèn)和計(jì)量
1）商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷                 
2）具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換的會計(jì)處理
3）不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或者換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換的會計(jì)處理
4）非貨幣性資產(chǎn)交換中涉及多項(xiàng)資產(chǎn)交換的會計(jì)處理
八、借款費(fèi)用
（一）借款費(fèi)用的確認(rèn)
1）借款費(fèi)用的概念                   2）借款費(fèi)用的確認(rèn)原則
3）借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的借款范圍     4）借款費(fèi)用資本化期間的確定
（二）借款費(fèi)用資本化金額的確定
1）借款利息資本化金額的確定         2）借款輔助費(fèi)用資本化金額的確定
3）因外幣專門借款而發(fā)生的匯兌差額資本化金額的確定

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