年終財(cái)務(wù)決算與企業(yè)所得稅操作實(shí)務(wù)暨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
一、年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問題與賬務(wù)處理技巧
（一）年終財(cái)務(wù)決算需要重點(diǎn)關(guān)注的問題
1）年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成    2）年終財(cái)務(wù)決算需要關(guān)注的利益相關(guān)者及其關(guān)系協(xié)調(diào)
3）年終財(cái)務(wù)決算前的準(zhǔn)備      4）年終財(cái)務(wù)決算的試算
5）與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通與協(xié)調(diào)
（二）主要賬務(wù)處理技巧
1）貨幣資金賬務(wù)處理            2）往來賬務(wù)處理
3）虛擬資產(chǎn)賬務(wù)處理            4）實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)與相關(guān)賬務(wù)處理
5）資產(chǎn)減值問題                6）收入成本費(fèi)用配比問題
7）限制性費(fèi)用以及敏感性費(fèi)用的賬務(wù)處理
二、影響2010年年終財(cái)務(wù)決算的主要稅收政策解讀與分析
（一）新企業(yè)所得稅法及配套政策深度剖析
1）企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南            2）非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法 
3）外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法    4）重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理
（二）新稅收優(yōu)惠政策解析及政策應(yīng)用
1）“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)的所得稅處理  2）農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠問題
3）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為的稅務(wù)處理
4）新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題
（三）掌握新舊稅法的變化和銜接
1）居民企業(yè)選擇適用稅率及減半征稅的具體界定問題
2）居民企業(yè)總分機(jī)構(gòu)的過渡期稅率執(zhí)行問題
3）政府關(guān)停外商投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策處理問題 
（四）新稅前扣除項(xiàng)目稅收政策解析
1）公益性捐贈(zèng)稅前扣除                       2）電信企業(yè)壞賬損失稅前扣除問題 
3）關(guān)于免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問題         4）企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理問題
5）從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算問題
6）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅問題
7）企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題 
8）取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損企業(yè)所得稅問題 
（五）新收入核算稅收政策分析
1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)問題   2）租金收入確認(rèn)問題
3）債務(wù)重組收入確認(rèn)問題                     4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得確認(rèn)和計(jì)算問題 
5）股息、紅利等權(quán)益性投資收益收入確認(rèn)問題 
（六）其他新稅收政策解析 
1）增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅                   2）個(gè)人所得稅
3）土地增值稅                               4）資源稅
三、自查涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析
1）高管以及各職能部門對(duì)財(cái)務(wù)部門認(rèn)識(shí)的偏差   2）企業(yè)財(cái)務(wù)處理力量偏弱
3）缺少對(duì)稅收政策的跟蹤研究                 4）特殊業(yè)務(wù)處理隱藏巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患
（二）組織與進(jìn)行涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查
1）稅收自查定義與定位                       2）大中型企業(yè)稅收自查的應(yīng)對(duì)策略
3）部分項(xiàng)目的自查技巧                       4）部分行業(yè)的自查技巧
（三）納稅評(píng)估剖析
1）納稅評(píng)估的構(gòu)成要素                      2）納稅評(píng)估的基本流程
3）納稅評(píng)估的工作方法                      4）納稅評(píng)估的原則
5）納稅評(píng)估的發(fā)展                          6）選案的方法
（四）主要稅種的涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查
1）增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查                      2）營業(yè)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查
3）企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查                   4）個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查
四、稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異風(fēng)險(xiǎn)管理 
（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異風(fēng)險(xiǎn)管理
（二）所得稅準(zhǔn)則—會(huì)計(jì)與稅法風(fēng)險(xiǎn)管理
1）永久性差異               2）暫時(shí)性差異
（三）資產(chǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法風(fēng)險(xiǎn)管理
1）固定資產(chǎn)          2）無形資產(chǎn)             3）長期待攤費(fèi)用
4）投資資產(chǎn)          5）存貨
（四）收入會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法分析與納稅調(diào)整
1）產(chǎn)品銷售收入      2）勞務(wù)收入             3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入
（五）成本費(fèi)用會(huì)計(jì)與稅法比較及其納稅調(diào)整
1）租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)的扣除            2）勞動(dòng)保護(hù)支出
3）營業(yè)機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)往來支出                  4）公益性捐贈(zèng)扣除
5）資產(chǎn)損失                                  6）利息支出
7）手續(xù)費(fèi)和傭金的扣除
（六）特殊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與納稅調(diào)整
1）非貨幣性資產(chǎn)交換        2）債務(wù)重組
五、稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)常見疑難問題分析
（一） 稅收政策對(duì)會(huì)計(jì)核算的要求
1）稅收與會(huì)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)不同                    2）稅法與會(huì)計(jì)出現(xiàn)差異時(shí)的處理
（二）會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析
1）企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析
2）企業(yè)買一贈(zèng)一業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例分析
3）會(huì)計(jì)處理不當(dāng)導(dǎo)致多繳納房產(chǎn)稅案例分析
（三）增值稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析
1）一般納稅人一般會(huì)計(jì)處理                    2）一般納稅人特殊會(huì)計(jì)處理
3）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理 
（四）營業(yè)稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析
1）營業(yè)稅金及附加        2）固定資產(chǎn)清理     3）營業(yè)外收支
（五）消費(fèi)稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析
1）消費(fèi)稅一般會(huì)計(jì)處理                        2）消費(fèi)稅特殊會(huì)計(jì)處理
（六）所得稅稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析
1）納稅影響會(huì)計(jì)法                            2）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 
3）資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下所得稅的會(huì)計(jì)核算
（七）小稅種稅務(wù)會(huì)計(jì)疑難分析
1）資源稅                                    2）土地增值稅 
3）房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、土地使用稅        4）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
5）礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)                            6）耕地占用稅 

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