企業(yè)財務管理

**講

基本財務知識

一、什么是企業(yè)財務？

財務是企業(yè)再生產過程中的資金運動，包括財務活動與財務關系。

二、怎樣才算懂財務？

讀懂財務報表

理解財務原則

進行財務分析

科學財務規(guī)劃

三、企業(yè)運營周期與財務管理

思考與討論：

思考與討論：

資本啟示錄

    企業(yè)就是一部轎車，你是駕駛員，更是修理工！

四、財務管理的內容 

五、投資者的財務管理職責

六、經營者的財務管理職責

第二講

財務報表與財務原則

一、財務報表的種類與功能

財務報表種類與功能

資產負債表—資產結構

表明企業(yè)目前的財務狀況

損益表—資產盈利性

表明企業(yè)過去的業(yè)績。

現(xiàn)金流量表—資產流動性

表明企業(yè)的前景

財務報表與企業(yè)經營方針

二、經濟活動與報表的形成

三、理解財務原則

1、會計主體假設

2、持續(xù)經營假設

3、會計期間假設

4、權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制

5、劃分收益性支出與資本性支出

6、貫徹謹慎原則

有哪些準備金

壞賬準備

存貨跌價準備金

短期投資損失準備

長期投資減值準備

無形資產減值準備

固定資產減值準備

固定資產折舊

無形資產攤銷

問題

多提還是少提準備金？

固定資產計算折舊的低年限如下：

（一）房屋、建筑物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（三）與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五）電子設備，為3年。

第三講

企業(yè)運營管理

——基于資產負債表的財務

一、張三個人收支狀況（1）

一、張三個人收支的整理（2）

二、張三的資產負債表

案例分析

答案——朋友的資產負債表

三、資產負債表的結構

案例

資產負債表反映的財務管理內容

要求：作出12月31日的資產負債表（簡化格式）

甲有限責任公司（2000年12月31日）

四、企業(yè)融資的戰(zhàn)略選擇

易——難？

財政融資——政府

銀行融資——銀行

資本市場——資本市場

商業(yè)信用——客戶資金

民間信用——民間資金

討論——為什么要向政府要錢？

政府與企業(yè)的關系

財政預算制度的變化

2000年以前的總預算制度

2000年以后的部門預算制度

五、注冊資本與產權

1、怎樣確定投資額和股權比例？

六、股票發(fā)行原理

1、實質——就是將屬于自己的東西賣掉。

2、股票發(fā)行制度

 3、自己的企業(yè)適不適合上市？

4、上市的成本

七、學會控股——不以股權論英雄

原則——不求所有，但求擁有

追求對企業(yè)的實質控制，而不單純追求股份比例

九、償債能力比率

美國主要行業(yè)指標

九、償債能力比率

第四講

企業(yè)價值創(chuàng)造管理

——基于損益表的分析

一、企業(yè)收入的貨幣形式與非貨幣形式

企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。

企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值，是指按照市場價格確定的價值

二、企業(yè)收入的種類

（一）銷售貨物收入

（二）提供勞務收入

（三）轉讓財產收入

（四）股息、紅利等權益性投資收益

（五）利息收入

（六）租金收入

（七）特許權使用費收入

（八）接受捐贈收入

（九）其他收入

注意——收入的確認時間

三、對成本的認知

會計成本

機會成本

沉沒成本

四、成本的核算

過去的——完全成本法

現(xiàn)在的——制造成本法

生產成本

直接費用

間接費用

期間費用

管理費用

銷售費用

財務費用

五、損益表——利潤狀況

六、納稅籌劃的途徑

合理避稅

合法節(jié)稅

稅收轉嫁

混合轉嫁

七、企業(yè)盈余管理

（一）稅前補虧

（二）繳納所得稅（＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額） 

（三）彌補以前年度虧損。 

（四）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。 

（五）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。 

（六）向投資者分配利潤。 

八、財務分析指標

應收賬款周轉率

存貨周轉率

應付帳款周轉率

利潤率

第五講

企業(yè)現(xiàn)金流管理

——基于現(xiàn)金流量表的分析

一、現(xiàn)金流量的時間流程

現(xiàn)金循環(huán)周期的計算

案例分析：

總結：什么影響了現(xiàn)金循環(huán)周期？

二、現(xiàn)金流量分析

資產=負債 所有者權益

現(xiàn)金 非現(xiàn)金資產=負債 所有者權益

現(xiàn)金=負債 所有者權益-非現(xiàn)金資產

以△代表期末與期初的差額，則有：

△現(xiàn)金=  △負債  △所有者權益- △非現(xiàn)金資產

三、現(xiàn)金流量表 

四、現(xiàn)金流量揭示了什么？

分析：哪種情況更好？

第六講

金融投資分析

投資分析三方面

基本面

 宏觀經濟形勢

 財政狀況

 利率與貨幣發(fā)行

 產業(yè)政策

企業(yè)面

生產計劃

經營戰(zhàn)略

產品生命周期

財務狀況

4、技術面分析

陰K線

（2）缺口應用技巧

（3）移動平均線分析法

（4）黃金分割律

后的概括：其實很簡單

復雜的現(xiàn)實

簡單的道理

我們還要困惑多久？

臧日宏老師的其它課程