建筑業(yè)“營(yíng)改增”政策解析與應(yīng)對(duì)策略

  培訓(xùn)講師：桂茂林

講師背景：
桂茂林簡(jiǎn)介桂茂林，香港中文大學(xué)金融碩士，清華大學(xué)MBA校友導(dǎo)師，清華MBA校友會(huì)金融協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)；中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)會(huì)計(jì)師?，F(xiàn)任中稅網(wǎng)集團(tuán)、尤尼泰財(cái)稅大講堂、國(guó)培教育、前沿講座等機(jī)構(gòu)特聘講師；中建政研信息咨詢中心工程建設(shè)領(lǐng)域?qū)＜椅瘑T會(huì)委員； 詳細(xì)>>

桂茂林
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建筑業(yè)“營(yíng)改增”政策解析與應(yīng)對(duì)策略

踏著“營(yíng)改增”的腳步

1、請(qǐng)進(jìn)來(lái) 走出去

2、抓住先機(jī) 揚(yáng)帆起航

**章   “營(yíng)改增”概述

一、營(yíng)改增的背景分析

1、 與我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相適應(yīng)的稅制改革歷程

2、 我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、為什么要營(yíng)改增

1、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅原理解析

2、增值稅計(jì)稅原理解析

3、營(yíng)改增的本質(zhì)

4、營(yíng)改增的商業(yè)因素簡(jiǎn)析

5、營(yíng)改增的效應(yīng)分析

三、營(yíng)改增的推進(jìn)路徑

1、試點(diǎn)之初，積累經(jīng)驗(yàn)

2、試點(diǎn)擴(kuò)大，由點(diǎn)成線

3、逐步推開，由點(diǎn)到面

4、試點(diǎn)雙擴(kuò)，再續(xù)新篇

5、全面推開，完美收官

四、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策釋義

1、目前增值稅的征收范圍

2、增值稅納稅人及其身份選擇

3、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)及其納稅期限

4、增值稅的起征點(diǎn)與適用稅率（及征收率）

5、增值稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額、中止服務(wù)或折扣額處理

6、兼營(yíng)行為、混合銷售行為處理

7、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

8、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形

9、增值稅的申報(bào)與繳納

五、增值稅發(fā)票的種類、管理及注意事項(xiàng)

1、增值稅專用發(fā)票的取得、開具、認(rèn)證、抵扣及管理

2、增值稅普通發(fā)票的取得、開具及管理

3、增值稅紅字專用發(fā)票的取得、開具及管理

4、其他類型的增值稅發(fā)票的取得、開具及管理

5、不同種類的增值稅發(fā)票對(duì)企業(yè)（成本）利潤(rùn)的影響

6、發(fā)票取得誤操作的風(fēng)險(xiǎn)

7、發(fā)票違法行為的法律責(zé)任

六、2016營(yíng)改增重點(diǎn)政策解讀


第二章  “營(yíng)改增”操作實(shí)務(wù)解析

一、營(yíng)改增建安、房地產(chǎn)工程計(jì)價(jià)規(guī)則與體系變化

1、“營(yíng)改增”前的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法

2、“營(yíng)改增”后的工程概預(yù)算構(gòu)成及取費(fèi)方法

二、營(yíng)改增后合同模板及招投標(biāo)文件更新關(guān)注要點(diǎn)

1、價(jià)格約定條款

2、發(fā)票約定條款

3、收付款約定條款

4、其他涉稅條款的變更

三、對(duì)合格供應(yīng)商、承包商的再評(píng)價(jià)

1、單位性質(zhì)評(píng)價(jià)

2、納稅人資質(zhì)評(píng)價(jià)

3、所屬行業(yè)評(píng)價(jià)

4、稅率評(píng)價(jià)

5、信用評(píng)價(jià)

四、《營(yíng)改增企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》及新財(cái)會(huì)政策解讀

1、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置

2、收入與成本的“價(jià)稅分離”

3、特殊業(yè)務(wù)的處理

4、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處理

5、增值稅的申報(bào)與繳納

五、營(yíng)改增后，建安企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣議題

1、資金流、票據(jù)流、物流（勞務(wù)流）相互一致

2、法律憑證、會(huì)計(jì)憑證、稅務(wù)憑證相互支持

3、合同價(jià)、發(fā)票價(jià)和結(jié)算價(jià)相互印證

六、業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門的協(xié)調(diào)配合

1、財(cái)務(wù)部門牽頭營(yíng)改增，義不容辭

2、業(yè)務(wù)部門走向前臺(tái)，擔(dān)當(dāng)主角

3、全員參與，協(xié)調(diào)配合，強(qiáng)化管理


第三章   “營(yíng)改增”政策對(duì)相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響

一、營(yíng)改增前后企業(yè)過(guò)渡期事項(xiàng)的安排

二、營(yíng)改增對(duì)建筑安裝上游企業(yè)的影響

三、營(yíng)改增對(duì)建筑安裝下游企業(yè)的影響

四、營(yíng)改增對(duì)建安企業(yè)組織結(jié)構(gòu)選擇的影響

五、營(yíng)改增后建安企業(yè)納稅人身份的選擇

六、營(yíng)改增后建安企業(yè)工程承包方式的選擇

七、營(yíng)改增后建安企業(yè)工程是否分包的選擇

八、營(yíng)改增后建安企業(yè)工程是否掛靠的選擇

九、營(yíng)改增后建安企業(yè)勞務(wù)用工的選擇及勞務(wù)費(fèi)（人工成本）的影響

十、營(yíng)改增后建安企業(yè)材料、機(jī)械采購(gòu)對(duì)象的選擇

十一、營(yíng)改增后建安企業(yè)免稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

十二、營(yíng)改增后建安企業(yè)工程承包合同及其他各類合同的簽訂

十三、營(yíng)改增對(duì)納稅人兼營(yíng)及混合銷售的影響

十四、營(yíng)改增對(duì)集團(tuán)公司物資統(tǒng)一采購(gòu)和資金集中管理的影響

十五、營(yíng)改增對(duì)建安、房地產(chǎn)“甲供材”的影響

十六、營(yíng)改增對(duì)建安企業(yè)現(xiàn)金流的影響

十七、營(yíng)改增對(duì)所得稅及其他稅種的影響

十八、營(yíng)改增對(duì)BT、BOT、EPC、PPP的影響

十九、營(yíng)改增對(duì)“一帶一路”及企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)的影響


第四章 順應(yīng)“營(yíng)改增” 適應(yīng)“營(yíng)改增” 受益“營(yíng)改增”

一、構(gòu)建科學(xué)高效的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系

1、營(yíng)改增，業(yè)務(wù)部門要先行

2、營(yíng)改增，項(xiàng)目部的工作重點(diǎn)

3、營(yíng)改增，采購(gòu)部門、設(shè)備管理部門的工作重點(diǎn)

4、營(yíng)改增，預(yù)算部門、成本控制等部門的工作重點(diǎn)

二、構(gòu)建科學(xué)高效的財(cái)務(wù)核算體系

1、梳理和完善新的核算制度

2、著手準(zhǔn)備營(yíng)改增后的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題

3、如何避免營(yíng)改增的沖擊

4、向管理會(huì)計(jì)要效益

三、構(gòu)建科學(xué)高效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管控體系

1、領(lǐng)導(dǎo)掛帥，全體動(dòng)員

2、增設(shè)內(nèi)部納稅管理機(jī)構(gòu)

3、增配內(nèi)部稅務(wù)管理人員

4、制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管控制度

5、提高增值稅發(fā)票管理能力，發(fā)票管理職責(zé)前移

四、全面提高“增值稅管理系統(tǒng)”的應(yīng)用能力

1、從地稅到國(guó)稅的心理適應(yīng)

2、從地稅到國(guó)稅的知識(shí)更新

3、稅務(wù)管理的硬件和軟件的準(zhǔn)備

五、建立強(qiáng)大的學(xué)習(xí)型組織，永葆基業(yè)常青

1、讓學(xué)習(xí)成為一種習(xí)慣

2、持之以恒、持論有據(jù)、持續(xù)創(chuàng)新、持久發(fā)展

3、著眼“后營(yíng)改增時(shí)代”，未雨綢繆，基業(yè)長(zhǎng)青



 

桂茂林老師的其它課程

2017年?duì)I改增視角下所得稅匯算清繳與風(fēng)險(xiǎn)控制課程目的：2017年，仍將是稅制改革的重要年份，隨著2016年?duì)I改增的全面完成，營(yíng)改增各項(xiàng)新政的實(shí)施，給2016年度的財(cái)務(wù)核算工作帶來(lái)了很多新的挑戰(zhàn)，對(duì)2017年所得稅匯算清繳工作造成了更多困擾，加之金稅三期的全面應(yīng)用、國(guó)地稅的深度融合，稅收稽查工作的強(qiáng)力推進(jìn)，房地產(chǎn)企業(yè)如何規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)及稅處理如何做好企業(yè)稅收風(fēng)

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企業(yè)成本控制與分析課程大綱一、成本的構(gòu)成和要素分析1、成本概念2、成本費(fèi)用構(gòu)成3、成本的結(jié)構(gòu)和要素分析4、案例解析企業(yè)成本現(xiàn)狀二、構(gòu)建全面成本管理體系1、企業(yè)成本管理體系的構(gòu)成2、成本管理的基本框架3、戰(zhàn)略成本管理4、公司組織形式、治理結(jié)構(gòu)與管理成本5、企業(yè)組織架構(gòu)與成本責(zé)任分解6、成本金字塔：系統(tǒng)的成本分解7、案例討論：企業(yè)全面成本管理體系如何構(gòu)建三、企業(yè)

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企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)防范及管理解析模塊一、企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同法律風(fēng)險(xiǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)的誘因一、什么是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（一）什么是風(fēng)險(xiǎn)（二）什么是合同風(fēng)險(xiǎn)（三）合同風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)的分類（1）按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的對(duì)象劃分（2）按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的時(shí)間劃分（3）按照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)劃分三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見經(jīng)濟(jì)合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)1.企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理中的常見誤區(qū):1、合同實(shí)務(wù)等同

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企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理課程大綱一、風(fēng)險(xiǎn)管理流程1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與衡量2、風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程3、財(cái)務(wù)系統(tǒng)是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)警器4、如何“贏”在風(fēng)險(xiǎn)二、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段——內(nèi)部控制1、什么是內(nèi)控，和業(yè)務(wù)部門活動(dòng)之間是什么關(guān)系2、內(nèi)部控制的基礎(chǔ)——控制環(huán)境3、內(nèi)控的建立與內(nèi)控的設(shè)置4、業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)5、內(nèi)部控制的局限性與改進(jìn)6、舞弊事件的特征與防范三、確保風(fēng)險(xiǎn)

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稅收管理與籌劃課程大綱第一部分納稅籌劃技術(shù)與方法一、納稅籌劃知識(shí)簡(jiǎn)介1、稅收成本的構(gòu)成2、納稅籌劃的概念、條件、原則3、如何做到涉稅零風(fēng)險(xiǎn)4、稅收規(guī)劃新思路二、納稅籌劃技術(shù)的運(yùn)用1、選擇低稅率地區(qū)投資的避稅技術(shù)2、價(jià)格平臺(tái)：轉(zhuǎn)讓定價(jià)的運(yùn)用3、優(yōu)惠平臺(tái)：稅收優(yōu)惠的運(yùn)用4、漏洞平臺(tái)：政策遺漏的運(yùn)用5、空白平臺(tái)：政策未規(guī)定的運(yùn)用6、彈性平臺(tái)：稅法幅度的運(yùn)用7、規(guī)避

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現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流控制（提綱）模塊一、導(dǎo)論：現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營(yíng)一、現(xiàn)金流可以分成哪幾個(gè)部份？二、何為現(xiàn)金管理？三、為什么需要現(xiàn)金管理？四、現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系模塊二、現(xiàn)金流控制基礎(chǔ)控制概述現(xiàn)金流概述三、現(xiàn)金管理和控制四、企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的適用條件及其風(fēng)險(xiǎn)因素模塊三、現(xiàn)金流管控實(shí)施企業(yè)現(xiàn)金流管控工具企業(yè)現(xiàn)金流管控的關(guān)鍵因素企業(yè)現(xiàn)金流管理關(guān)鍵人員企業(yè)現(xiàn)金流管控

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營(yíng)改增背景下的成本控制與預(yù)算管理大綱第一部分營(yíng)改增對(duì)成本控制與預(yù)算管理的影響營(yíng)改增與我國(guó)增值稅“一稅兩制”的政策安排與應(yīng)用營(yíng)業(yè)稅與增值稅的原理差異營(yíng)改增對(duì)相關(guān)行業(yè)稅收的影響營(yíng)改增對(duì)各行業(yè)成本控制與預(yù)算管理的影響增值稅相關(guān)發(fā)票的管控與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)第二部分營(yíng)改增背景下的成本控制與預(yù)算管理一、企業(yè)主要成本分類及其構(gòu)成二、全面成本控制與預(yù)算管理策略三、產(chǎn)品純成本分析與控

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后營(yíng)改增時(shí)代企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建一、營(yíng)改增對(duì)企業(yè)全面稅務(wù)管理體系的影響和調(diào)整1.“營(yíng)改增”給企業(yè)財(cái)稅管控帶來(lái)的影響2.“營(yíng)改增”后企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)3.“營(yíng)改增”后如何重構(gòu)企業(yè)財(cái)稅稅管理體系，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力？二、增值稅會(huì)計(jì)核算的科目設(shè)置與釋義1.增值稅計(jì)稅方式和涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析2.營(yíng)改增后會(huì)計(jì)科目設(shè)置的基本原則3.一般納稅人會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及

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加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)推動(dòng)企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)（提綱）第一部分管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論簡(jiǎn)介一、管理會(huì)計(jì)的起源與發(fā)展二、我國(guó)企業(yè)管理會(huì)計(jì)體系的建立三、互聯(lián)網(wǎng)+管理會(huì)計(jì)第二部分企業(yè)戰(zhàn)略與全面預(yù)算一、企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算合理的經(jīng)營(yíng)與業(yè)績(jī)目標(biāo)的制定成功編制預(yù)算應(yīng)具備的條件預(yù)算資源的合理分配預(yù)算方法的運(yùn)用年度計(jì)劃的規(guī)劃零基預(yù)算的運(yùn)用滾動(dòng)預(yù)算的運(yùn)用彈性預(yù)算的運(yùn)用預(yù)算的編制營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制財(cái)務(wù)

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建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理與稅收風(fēng)險(xiǎn)控制工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理及稅收風(fēng)險(xiǎn)控制會(huì)計(jì)報(bào)告系統(tǒng)簡(jiǎn)介財(cái)務(wù)管理的基本理論建筑企業(yè)的稅收及其風(fēng)險(xiǎn)管理金稅三期上線形成的征管新變化工程投標(biāo)階段的財(cái)務(wù)管理與稅收風(fēng)險(xiǎn)控制投標(biāo)報(bào)價(jià)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系投標(biāo)保證金與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制工程施工合同的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制三、工程建設(shè)階段的財(cái)務(wù)管理與稅收風(fēng)險(xiǎn)控制工程項(xiàng)目的預(yù)算管理預(yù)收賬款隱含的稅收風(fēng)險(xiǎn)施工組織

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