新稅收環(huán)境下企業(yè)財稅風(fēng)險管控與內(nèi)部控制實務(wù)

新稅收環(huán)境下企業(yè)財稅風(fēng)險管控與內(nèi)部控制實務(wù)
課程大綱
【課程背景】
2016年3月23日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），5月1日全面實施“營改增”。營業(yè)稅改征增值稅不僅影響企業(yè)財務(wù)指標(biāo)，更為重要的是對企業(yè)管理運營產(chǎn)生重大影響，“營改增”對企業(yè)的組織架構(gòu)、營銷模式、集中采購、財務(wù)管理、稅務(wù)管理、合同涉稅、信息系統(tǒng)等帶來重大影響和挑戰(zhàn)。
2018年2月27日，稅總函【2018】94號明確從2018年3月1日調(diào)整為5月1日起，國家稅務(wù)總局將對全國增值稅納稅人推行增值稅納稅申報比對管理。
尤其對申報比對結(jié)果不相符的申報暫不對其稅控設(shè)備進行解鎖，將異常比對結(jié)果轉(zhuǎn)交申報異常處理崗，異常處理崗核實不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門核實處理。稅源管理部門核實后發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為，經(jīng)稽查部門分析判斷認為需要稽查立案的，轉(zhuǎn)交稽查部門處理。2018年3月16日，國家稅務(wù)總局下發(fā)了稅總發(fā)【2018】32號文，全國將從5月1日開始稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)稅務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)的鏈接功能，直接從財務(wù)系統(tǒng)取數(shù)。2017年4月18日，國家稅務(wù)總局公告2017年第10號國家稅務(wù)總局【2017】第10號公告明確，納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務(wù)機關(guān)在納稅人正式申報納稅前，稅務(wù)機關(guān)在納稅申報系統(tǒng)嵌入200多項風(fēng)險點進行風(fēng)險提示。2018年4月19日，財政部下發(fā)了財會【2018】9號文件。宣布會計人員誠信建設(shè)的正式開始，財稅人員稍不留神就會上“黑名單”，不但記錄檔案，還會被吊銷專業(yè)技術(shù)資格。
2018年7月20日，中辦和國辦聯(lián)合印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》，為了發(fā)揮稅務(wù)部門稅費統(tǒng)征效率高的優(yōu)勢，自2019年1月1日起將各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，社保嚴(yán)征管時代來臨，而且在稅務(wù)機關(guān)大數(shù)據(jù)監(jiān)控之下，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業(yè)面臨的風(fēng)險驟增，企業(yè)如何合法合規(guī)地降低社保風(fēng)險、保障企業(yè)經(jīng)濟效益？
2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先以每月收入額減除費用5000元和社保后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照新的綜合所得稅率表計算納稅，大部分工薪階層立馬降低適用稅率或者享受免稅待遇。
自2017年4月份以來，財政部下發(fā)了多項新會計準(zhǔn)則及會計準(zhǔn)則解釋。尤其是2017年7月5日，財政部正式發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)<企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入>的通知》它將與原《建造合同》合并，明確了實施時間；新修訂準(zhǔn)則幾乎與所有的企業(yè)有關(guān)，新準(zhǔn)則改變了收入確認的理念和模式，意味著財務(wù)人員如果不懂經(jīng)營、不懂合同、不懂業(yè)務(wù)流程收入都難以確認。為此企業(yè)需要對財務(wù)、運營、稅務(wù)、內(nèi)控系統(tǒng)等方面盡早籌劃，為新準(zhǔn)則的實施做好充分準(zhǔn)備。
金稅三期優(yōu)化版正式上線，國地稅共享一個稅收征管系統(tǒng)，金三新系統(tǒng)實現(xiàn)了由稅務(wù)總局到基層國、地稅稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)絡(luò)直通。稅務(wù)管控理念和業(yè)務(wù)處理信息系統(tǒng)的更新和升級。金稅三期是稅務(wù)部門實現(xiàn)征管信息化、提高征管質(zhì)效的系統(tǒng)工具，是國家稅務(wù)利用大數(shù)據(jù)理念對稅收征管進行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標(biāo)是對企業(yè)實現(xiàn)360度全方位的信息收集，企業(yè)實時處于稅務(wù)機關(guān)的全程監(jiān)控之中。
本課程系統(tǒng)梳理并解讀企業(yè)最新稅收環(huán)境下主要財稅系列新政新規(guī)涉及財稅實務(wù)以及稅務(wù)稽查新形勢和應(yīng)對方案。幫助建企業(yè)財稅人員樹立財稅風(fēng)險管控意識，指導(dǎo)企業(yè)財稅人員設(shè)計預(yù)算與財稅內(nèi)控流程，加大企業(yè)預(yù)算與財稅管控力度，順利完成本年度主要全面預(yù)算任務(wù)與財稅風(fēng)險控制。
【課程收益】
1、從稅收政策角度，深入解讀與企業(yè)全面預(yù)算與財稅相關(guān)的新政策；
2、從發(fā)票管理角度，幫助企業(yè)梳理發(fā)票主要涉稅風(fēng)險點，引導(dǎo)學(xué)員制定切合企業(yè)實際的發(fā)票管理制度；
3、從會計核算角度，詳細解讀營改增后增值稅會計核算和會計準(zhǔn)則最新核算實務(wù)；
4、從納稅申報角度，深入講解增值稅和所得稅主要納稅申報表的填寫技巧和實務(wù)；
5、從稅務(wù)稽查和內(nèi)部控制設(shè)計角度，指導(dǎo)企業(yè)識別財稅風(fēng)險、評估財稅風(fēng)險，制定風(fēng)險管理流程，應(yīng)對財稅風(fēng)險；
【授課對象】董事長、總經(jīng)理、采購經(jīng)理、經(jīng)營、預(yù)算、企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計主管、相關(guān)財務(wù)人員?！　?br /> 【課程大綱】
第一部分 新稅收環(huán)境下企業(yè)主要涉稅風(fēng)險
1、新稅收環(huán)境下企業(yè)主要涉稅風(fēng)險來源與分析；
2、增值稅下企業(yè)銷項側(cè)和進項側(cè)的各類主要財稅風(fēng)險點；
3、企業(yè)所得稅下收入側(cè)和費用側(cè)的各類主要財稅風(fēng)險點；
4、個人所得稅下企業(yè)主要涉稅風(fēng)險與分析；
5、新財稅環(huán)境下企業(yè)稅務(wù)稽查涉稅風(fēng)險點及管控；
6、企業(yè)主要財稅風(fēng)險與內(nèi)部控制案例分享及探討；
第二部分 企業(yè)發(fā)票涉稅實務(wù)管理與風(fēng)險應(yīng)對
1、新稅收政策下各類發(fā)票管理的風(fēng)險分析；
2、企業(yè)發(fā)票開具實務(wù)與風(fēng)險管理；
3、企業(yè)發(fā)票的取得管理實務(wù)與風(fēng)險控制；
4、企業(yè)發(fā)票傳遞管理實務(wù)與風(fēng)險控制；
5、企業(yè)所得稅發(fā)票管理涉稅風(fēng)險與管控；
7、企業(yè)應(yīng)對發(fā)票涉稅風(fēng)險的主要措施；
第三部分 企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)主要會計準(zhǔn)則解讀與實務(wù)應(yīng)用
1、營改增背景下增值稅會計核算實務(wù)與風(fēng)險管控；
2、企業(yè)收入準(zhǔn)則政策解讀與實務(wù)應(yīng)用；
3、企業(yè)政府補助準(zhǔn)則政策解讀與實務(wù)應(yīng)用；
4、企業(yè)其他準(zhǔn)則政策解讀與實務(wù)應(yīng)用；
5、企業(yè)應(yīng)對各類新會計準(zhǔn)則的主要措施；
第四部分：企業(yè)增值稅新政解析與風(fēng)險應(yīng)對
1、增值稅對企業(yè)經(jīng)濟效益影響與分析；
2、增值稅企業(yè)財務(wù)指標(biāo)的影響與應(yīng)對；
3、增值稅對企業(yè)成本項目的影響與應(yīng)對；
4、增值稅對企業(yè)采購工作的影響與應(yīng)對；
5、增值稅對企業(yè)合同管理的影響與應(yīng)對；
6、增值稅對企業(yè)物資管理的影響與應(yīng)對；
7、增值稅對企業(yè)發(fā)票工作的影響與應(yīng)對；
8、增值稅對企業(yè)管理模式的影響與應(yīng)對；
（9）其他；
第五部分 企業(yè)所得稅新政解析及規(guī)劃運用
一、老問題 新完善，新政變化內(nèi)容早知道
1、新《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》有哪些亮點，白條入賬如何能夠稅前扣除？您知道哪些是有效扣除憑證嗎？稅前扣除憑證時限有哪些要求？如何完善日常管理？
2、企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)如何擴圍？委托境外研發(fā)的支出可以加計扣除了，如何具體操作？
3、購置并使用三類專用設(shè)備抵免所得稅的適用目錄調(diào)整后，企業(yè)如何運用？
4、其他；
二、減稅基 享優(yōu)惠，減稅利用重在所得額
1、企業(yè)500萬以下固定資產(chǎn)可以一次折舊扣除如何運用？會計上如何處理？加速折舊的政策是真正的稅收優(yōu)惠嗎？享受加速折舊政策的稅會差異如何調(diào)整？
2、哪些企業(yè)的虧損可以彌補年限又5年延長10年？
3、公益性捐贈“一次捐贈可以扣4個年度”如何運用？結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈實務(wù)操作如何處理？
4、企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除新標(biāo)準(zhǔn)？如何更好的利用？
5、其他；
三、不審批 不備案，便民措施重在自己做主
1、企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失不需要再上報資料您知道如何應(yīng)對風(fēng)險嗎？
2、企業(yè)所得稅的69項稅優(yōu)惠是否享受企業(yè)可以自己說了算？
3、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表便民體現(xiàn)在哪些方面？新變化需要注意哪些方面？這些變化預(yù)示著哪些問題？
4、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍及征管處理
5、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠推廣到全國，如何操作？
6、其他；
第六部分 新《個人所得稅法》修訂要點及社保移交涉稅風(fēng)險管理
一、新《個人所得稅法》修訂要點解析
1. 明確納稅人概念、嚴(yán)格納稅人標(biāo)準(zhǔn)；
2. 四項所得綜合征稅、六項所得單獨征稅；
3. 勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費計稅收入確認特殊規(guī)定；
4. 綜合所得按月或按次預(yù)扣稅款、年終匯算清繳；
5. 提高基本費用扣除標(biāo)準(zhǔn)、不再扣除附加減除費用；
6. 調(diào)整稅率表結(jié)構(gòu)、減輕低收入群體稅負；
7. 提高稅率級距、降低經(jīng)營所得稅負；
二、企業(yè)社保合規(guī)職責(zé)履行與員工利益保障
1. “五險一金”的繳費基數(shù)
（1）基本社會保險
（2）住房公積金
2. 職工薪酬、個稅基數(shù)、社保繳費基數(shù)比對
3. 各地社保繳費比例
4. 補充保險的繳費基數(shù)和繳費比例
（1）補充養(yǎng)老保險
（2）補充醫(yī)療保險
5. 商業(yè)保險的稅收優(yōu)惠及利用
（1）商業(yè)健康保險
（2）商業(yè)養(yǎng)老保險
6. 員工社保利益的保障
7. 社會保險費申報繳納管理
第七部分 稅務(wù)稽查新形勢與風(fēng)險管理應(yīng)對
1、新稅收環(huán)境下稅務(wù)稽查主要變化；
2、稅務(wù)稽查的方法與案例分析；
3、稅務(wù)稽查主要政策文件解讀與應(yīng)用
（1）稅總便函【2017】29號文國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于印發(fā)《2017年稅務(wù)稽查重點工作安排》的通知
（2）稅總發(fā)[2016]71號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知精講；
（3）稅總發(fā)[2016]73號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；
（4）稅總發(fā)[2016]74號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法（試行）》的通知精講；
（5）稅總發(fā)[2016]84號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》的通知精講；
4、主要稅種稅務(wù)稽查風(fēng)險提示與應(yīng)對稅務(wù)
第八部分：新稅收環(huán)境下企業(yè)財稅風(fēng)險應(yīng)對策略
1、編制營改增企業(yè)增值稅進項稅抵扣管理手冊；
2、梳理 企業(yè)上游下游企業(yè)納稅人身份手冊；
3、編制 企業(yè)進項管理辦法；
4、編制 企業(yè)銷項管理辦法；
5、 企業(yè)各項合同涉稅發(fā)票條款；
6、制定企業(yè)發(fā)票管理制度；
第九部分： 新稅收環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與實施
1、企業(yè)常見的內(nèi)部控制活動設(shè)計；
2、 企業(yè)資金活動內(nèi)部控制流程的設(shè)計與實施；
3、 企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計與實施；
4、 企業(yè)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計與實施；
5、 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計與實施；
6、 企業(yè)合同管理內(nèi)部控制流程的設(shè)計與實施；
7、 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制流程設(shè)計與實施；
8、 企業(yè)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制流程設(shè)計與實施；
9、 企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制流程設(shè)計與實施；

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