《融資租賃理論與實務》授課大綱

融資租賃理論與實務
授課大綱
馮吉祥
序言：企業(yè)融資的途徑與選擇
1、企業(yè)融資的渠道；
2、融資租賃在金融市場中的地位；
3、企業(yè)融資的原因、目的和方式；
4、企業(yè)融資的兩種主要方式——債權融資和債權融資。
（一）融資租賃行業(yè)發(fā)展概況
1、世界融資租賃行業(yè)的基本情況；
1）世界融資租賃行業(yè)的發(fā)展情況；
2）發(fā)展的五個階段：
（1）產生→（2）變通→（3）經營性→（4）創(chuàng)新→（5）成熟
3）融資租賃行業(yè)在全球各地的發(fā)展進程；
4）全球融資租賃歷年成交額及增長趨勢；
5）2017年全屋融資租賃市場份額比例；
6）近五年全球融資租賃市場逐年擴張。
2、中國融資租賃行業(yè)發(fā)展歷程和現(xiàn)狀
1）發(fā)展概況
2）2017年中國融資租賃行業(yè)情況
（1）全國融資租賃企業(yè)數(shù)量和注冊資金；
（2）全國融資租賃合同余額。
3）2007—2017年中國融資租賃業(yè)務總量
4）中國融資租賃行業(yè)發(fā)展進程
（二）我國融資租賃行業(yè)的四大支柱
1）法律環(huán)境 2）監(jiān)管方式 3）會計制度 4)稅收制度
（三）我國融資租賃公司的類型和特點
1、按照控股股東不同劃分的三種
1）金融租賃公司；2）融資租賃公司；3）廠商租賃公司。
2、按照監(jiān)管部門不同劃分的三種
1）金融租賃公司； 2）中外合資融資租賃公司；
3）內資試點融資租賃公司。
3、金融租賃公司與一般融資租賃公司的區(qū)別
4、一般金融租賃公司的資金來源
（四）融資租賃的優(yōu)勢和特點：
1、融資租賃的基礎知識：
1）融資租賃的定義；
2）融資租賃的特征；
3）融資租賃的三大功能；
（1）融資；（2）調整財務機構；（3）促銷。
4）融資租賃給出租人和承租人帶來的好處；
（1）對于融資租賃公司的好處； （2）對于承租人的好處。
2、融資租賃與其它融資方式的比較
1）與傳統(tǒng)租賃的區(qū)別；
2）與分期付款的區(qū)別；
3）與銀行按揭的區(qū)別；
4）與一般租賃會計處理比較。
（五）融資租賃的基本業(yè)務模式：
1、概述；
2、業(yè)務模式詳述：
1）直接租賃； 2）售后回租； 3）轉租賃；
4）委托租賃； 5）廠商租賃； 6）杠桿租賃。
——定義、交易結構、特點、流程、作用和適用領域。
3、政府融資平臺融資租賃模式
（六）融資租賃的風險防控
1、整體環(huán)境風險分析：
1)外部環(huán)境風險
（1）行業(yè)增長性分析；（2）行業(yè)競爭性分析。
2）政策風險分析：
（1）國家政策；（2）地方政策；（3）法律；（4）環(huán)境政策；
（5）技術先進性；（6）生產環(huán)境；（7）市場環(huán)境。
2、信用風險分析：
1）承租人信用分析
（1）經營合法性； （2）治理結構； （3）內控制度；
（4）環(huán)境政策； （5）銀行信用； （6）商業(yè)信用。
2）承租企業(yè)主要領導人信用分析；
3）擔保方信用風險分析；
4）擔保物的審查；
5）設備供應商分析：
（1）存在性；（2）所有權屬；（3）技術先進性；
（4）可移動性；（5）通用性；（6）滅失性。
3、標的物風險
4、財務風險
（1）資產風險；（2）負債風險；（3）經營利潤；（4）現(xiàn)金流量。
5、市場風險分析
6、操作風險分析
7、項目審查的關鍵點
（七）融資租賃的費用構成：
1、費用構成：
1）本金； 2）利息率； 3）保證金
4）手續(xù)費； 5）名義貨價； 6）首付租金；
7）余（殘）值處理。
2、融資租賃租金的計算方法
（八）融資租賃的流程
引子：預立項
1）原則要求； 2）立項條件； 3）要點分析；
4）符合銀行要求； 5）擔保措施； 6）第一還款來源；
7）企業(yè)和領導人有無重大民事、經濟糾紛；
8）融資需求是否合理； 9）材料要求； 10）特殊事項。
1、業(yè)務流程概述：
預立項→立項申請→盡職調查→審查審批→合同簽訂→資金投放→日常管理→合同結束
2、業(yè)務流程：
1）立項申請： （1）行業(yè)選擇；（2）客戶選擇。
2）盡職調查
（1）原則；（2）方式；（3）與銀行要求一致。
（4）主要內容；
（5）租賃款項用途；
（6）盡調報告的撰寫。
（7）還款來源、能力和意愿：
〈1〉盈利模式； 〈2〉財務狀況； 〈3〉信用水平；
〈4〉外部風險判斷；〈5〉內部風險判斷； 〈6〉風險釋緩。
（8）盡職調查的八項經驗；
（9）盡職調查的環(huán)境控制；
（10）盡職調查的信息交叉印證。
3）審查審批：
（1）方案磋商；（2）審查審批。
4）合同簽訂：
（1）合同概念；
（2）合同特征；
（3）基本條款；
（4）出租人的權利和義務；
（5）承租人的權利和義務；
（6）合同特點分析；
（7）主要條款和風險防范：
〈1〉主體； 〈2〉租賃物；〈3〉租賃期限；〈4〉租賃條款；〈5〉租賃物交付、安裝； 〈6〉租賃物瑕疵處理、保養(yǎng)；
〈7〉保險條款； 〈8〉屆滿處理；〈9〉承租人保證和承諾；
〈10〉違約責任條款。
（8）租賃物權屬的確認；
（9）擔保措施落實：
〈1〉保證； 〈2〉抵押、質押； 〈3〉保證金、回購；
5）資金投放；
6）日常管理：
（1）日常監(jiān)管→（2）定期尋訪→（3）管理臺賬→（4）檔案管理→（5）客戶管理
7）合同終止：
（1）承租人提前還款；（2）經銷商/廠商遠期權益購買承諾；
（3）租賃期屆滿。
8）承租人的工作流程：
（1）選擇融資租賃公司→（2）確認融資租賃方案→
（3）選擇設備→（4）簽訂購貨協(xié)議→（5）簽訂租賃合同→
（6）支付租金
9）全部流程所需時間（放款前）。
（九）融資租賃案例分析

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