服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”及其增值稅發(fā)票實(shí)務(wù)操作

  培訓(xùn)講師：杜秋娟

講師背景：
杜秋娟中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，1991年畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007年獲復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財(cái)稅研究院研究員，國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師。主講課程：《企業(yè)營(yíng)改增實(shí) 詳細(xì)>>

杜秋娟
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服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”及其增值稅發(fā)票實(shí)務(wù)操作

服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”及其增值稅發(fā)票實(shí)務(wù)操作
課程大綱：
第一講 服務(wù)業(yè)政策
一、應(yīng)稅服務(wù)范圍與納稅義務(wù)人
（一）本次稅改中對(duì)扣繳義務(wù)人的規(guī)定
（二）增值稅納稅義務(wù)人
（三）交通運(yùn)輸業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)范圍
（四）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的應(yīng)稅范圍
（五）境內(nèi)外收入的判斷
（六）不屬于境內(nèi)收入的情形
（七）非營(yíng)業(yè)稅活動(dòng)
（八）增值稅視同銷(xiāo)售行為
二、一般納稅人的認(rèn)定
（一）一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（二）一般納稅人認(rèn)定程序
（三）一般納稅人認(rèn)定的特殊規(guī)定
三、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定
四、稅率和征收率
（一）稅率
（二）征收率
五、應(yīng)納稅額的計(jì)算
（一）關(guān)于計(jì)稅的基本規(guī)定
（二）一般計(jì)稅方法
（三）簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
六、納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間和納稅地點(diǎn)
（一）納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間
（二）納稅地點(diǎn)
（三）納稅計(jì)算期
七、稅收減免
（一）稅收減免的方式
（二）稅收減免的特別規(guī)定
（三）增值稅起征點(diǎn)
八、與原增值稅納稅人有關(guān)的規(guī)定
（一）進(jìn)項(xiàng)稅額
（二）增值稅期末留抵稅額


第二講 增值稅專(zhuān)用發(fā)票真?zhèn)舞b別
一、增埴稅專(zhuān)用發(fā)票常識(shí)
二、如何防范建筑安裝業(yè)假發(fā)票
三、工程部門(mén)如何鑒別增值稅專(zhuān)用發(fā)票真?zhèn)?br /> 四、如何建立與實(shí)施鑒別增值稅專(zhuān)用發(fā)票真?zhèn)蔚臋C(jī)制

第三講 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅具體事項(xiàng)
一、銷(xiāo)售與稅額計(jì)算
1、營(yíng)改增銷(xiāo)售額的確定
2．銷(xiāo)售額的扣除
3．增值稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額扣除憑證管理要求
4．中止服務(wù)或折扣額處理
5．交易價(jià)格不公允處理的稅法規(guī)定
6．兼營(yíng)行為處理
7．混合銷(xiāo)售行為處理
8．對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與抵扣憑證的規(guī)定
9．對(duì)接受交通運(yùn)輸勞務(wù)的企業(yè)其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有何特別規(guī)定
10．進(jìn)項(xiàng)稅抵扣發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限要求
11．過(guò)期認(rèn)證發(fā)票或丟失抵扣憑證的處理
12．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
13．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
14．兼營(yíng)勞務(wù)服務(wù)的原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理
二、移動(dòng)公司營(yíng)改增相關(guān)問(wèn)題的處理與認(rèn)定
（一）話費(fèi)服務(wù)價(jià)格折扣如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
（二）話費(fèi)服務(wù)配送貨物如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
（三）話費(fèi)服務(wù)價(jià)格折扣并配送物品，如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
二、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)
1．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定
2．增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定
3．增值稅納稅期限的規(guī)定
三、稅收減免
1．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的直接減免業(yè)務(wù)
2．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的即征即退事項(xiàng)
3．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅減免稅操作中的特別規(guī)定
4．營(yíng)業(yè)稅改征增值稅過(guò)程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)

第四講增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理
一、專(zhuān)用發(fā)票與增值稅防偽稅控系統(tǒng)
二、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的限額
三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的初始發(fā)行與領(lǐng)購(gòu)
四、專(zhuān)用發(fā)票的使用管理
五、增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的稅率、稅額算法
六、不得抵扣的增值稅發(fā)票
七、發(fā)票規(guī)范開(kāi)具的12項(xiàng)規(guī)定
八、發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的3項(xiàng)處理規(guī)定
九、發(fā)票管理的15項(xiàng)規(guī)定
十、增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具

第五講 增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)流程
一、進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證抵扣
二、銷(xiāo)項(xiàng)稅發(fā)票抄稅
三、網(wǎng)上納稅申報(bào)
四、提交申報(bào)資料
五、小規(guī)模納稅人的申報(bào)及財(cái)務(wù)處理
六、增值稅抄報(bào)稅實(shí)務(wù)

第六講 如何填列增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）
一、申報(bào)表表頭的填寫(xiě)
二、銷(xiāo)售額——按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額的填列
三、銷(xiāo)售額——按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額的填列
四、銷(xiāo)售額——免稅銷(xiāo)售額的填列
五、進(jìn)項(xiàng)稅額——申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的填列
六、進(jìn)項(xiàng)稅額——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的填列
七、進(jìn)項(xiàng)稅額——填表示列
八、從“賬”到“表”的填列

第七講 增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）
一、《增值稅納稅申報(bào)表》解讀
二、如何填列《增值稅納稅申報(bào)表》
三、申報(bào)表表頭填寫(xiě)
四、應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額的填列
五、銷(xiāo)售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額的填列
六、免稅銷(xiāo)售額的填列
七、稅款計(jì)算欄的填列

第八講增值稅風(fēng)險(xiǎn)與納稅籌劃
一、增值稅風(fēng)險(xiǎn)
（一）銷(xiāo)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1．增值稅納業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間
2．視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為
3．差額征稅
4．銷(xiāo)售額
5．價(jià)外費(fèi)用
6．適用稅率
7．兼營(yíng)業(yè)務(wù)
8．銷(xiāo)售收入完整性
（二）進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1．增值稅扣稅憑證
2．不應(yīng)該抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
3．應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
4．扣稅憑證的規(guī)范性和相關(guān)資料的完整性
5．抵扣率的準(zhǔn)確性
二、增值稅納稅籌劃
（一）納稅人身份的選擇
（二）分散經(jīng)營(yíng)
（三）聯(lián)合經(jīng)營(yíng)
（四）掛靠
（五）采購(gòu)
1．購(gòu)貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)的籌劃
2．購(gòu)貨單位的籌劃
3．購(gòu)貨時(shí)間的籌劃
4．結(jié)算方式的籌劃
5．購(gòu)貨合同的籌劃

 

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