酒店行業(yè)營改增后的稅務(wù)分析與影響

  培訓(xùn)講師：杜秋娟

講師背景：
杜秋娟中國注冊(cè)稅務(wù)師，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，1991年畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007年獲復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財(cái)稅研究院研究員，國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師。主講課程：《企業(yè)營改增實(shí) 詳細(xì)>>

杜秋娟
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酒店行業(yè)營改增后的稅務(wù)分析與影響

酒店行業(yè)營改增后的稅務(wù)分析與影響
課程背景：
2016年5月1日起，營改增試點(diǎn)全面推開。從稅制改革對(duì)酒店行業(yè)管理的難點(diǎn)入手，剖析
稅制轉(zhuǎn)換背景下酒店行業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并結(jié)合基層實(shí)際，提出了強(qiáng)化管理的建議。為
確保酒店業(yè)稅負(fù)只減不增，在營改增制度設(shè)計(jì)過程中，已充分考慮了酒店業(yè)特點(diǎn)，只要
把政策不折不扣落實(shí)好，一般來說，酒店企業(yè)稅負(fù)水平將會(huì)出現(xiàn)不同程度的下降。
綜上所述，由于酒店業(yè)業(yè)態(tài)多樣，包括住宿、餐飲、理發(fā)、健身、休閑等多種服務(wù)，政
策適用、稅收征管比較復(fù)雜，財(cái)稅部門將重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行納稅培訓(xùn)和政策輔導(dǎo)，稅務(wù)部門
將在增值稅發(fā)票的領(lǐng)取、開具以及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得等方面，做好納稅服務(wù)工作，幫助企
業(yè)盡快適應(yīng)增值稅制度

課程大綱：
一、酒店行業(yè)
（一）企業(yè)類型劃分
（二）行業(yè)核算經(jīng)營特點(diǎn)
1.營業(yè)收入波動(dòng)幅度較大。
2.受成本影響較大。
3.現(xiàn)金結(jié)算相當(dāng)普遍。
（三）稅制轉(zhuǎn)換對(duì)酒店增值稅稅負(fù)影響分析
1.一般納稅人稅負(fù)分析。

二、酒店行業(yè)增值稅管理的難點(diǎn)
與其他行業(yè)相比，一般旅館業(yè)具有現(xiàn)金交易量大，從業(yè)人員和消費(fèi)人員流動(dòng)性強(qiáng)等特點(diǎn)
，目前突出問題主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：
（一）收入反映不真實(shí)
1.將不開發(fā)票的現(xiàn)金收入記入賬外。
2.以收入抵減支出少計(jì)營業(yè)收入。
3.不按照規(guī)定稅率申報(bào)營業(yè)額。
（二）財(cái)務(wù)制度不健全
(三)成本費(fèi)用核算不明
發(fā)票使用不規(guī)范
案例解析

三、酒店行業(yè)增值稅管理風(fēng)險(xiǎn)
（一）稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)
（二）企業(yè)虛開虛抵發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
（三）稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)
（四）酒店?duì)I改增后的案例解析

四、酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨(dú)收費(fèi)的貨物、服務(wù)如何征稅？
（一）長包房、餐飲、洗衣、商務(wù)中心的打印、復(fù)印、傳真、秘書翻譯、快遞服務(wù)收入
，按6%的稅率計(jì)稅。
（二）電話費(fèi)收入按11%的稅率計(jì)稅。
（三）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的適用稅率計(jì)稅。
（四）接送客人取得的收入按11%的稅率計(jì)稅。
（五）停車費(fèi)收入、將場地出租給銀行安放ATM
機(jī)、給其他單位或個(gè)人做賣場取得的收入，均為不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按11%的稅率計(jì)稅
。

五、營改增后對(duì)酒店行業(yè)的影響
（一）改革后的納稅變化
（二）改革后的優(yōu)勢(shì)
（三）“營改增”后酒店業(yè)所面臨的問題

六、營改增后加強(qiáng)酒店行業(yè)增值稅管理的建議
（一）制定科學(xué)管理模式
（二）加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)
（三）積極引入第三方信息
（四）加強(qiáng)企業(yè)日常巡查
（五）注重納稅評(píng)估方法




 

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