《企業(yè)的三大類涉稅風(fēng)險(xiǎn)與解決智慧》


企業(yè)的三大類涉稅風(fēng)險(xiǎn)與管理智慧
主講：郝敏希

【課程背景】

風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)和個(gè)人來(lái)說(shuō)都是伴隨一生無(wú)法擺脫的事實(shí)！尤其是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，
包含了各種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底都與財(cái)務(wù)稅務(wù)有關(guān)，所以，企業(yè)如果想長(zhǎng)久
平安的經(jīng)營(yíng)，一系列的操作，包括企業(yè)戰(zhàn)略制定，預(yù)算安排，內(nèi)控管理，市場(chǎng)布局，員
工布局分工都要與財(cái)務(wù)稅務(wù)掛鉤，才會(huì)“玩”的通透徹底“一陣見(jiàn)血”，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的各方
面把控能力，彰顯出老板管理者的智慧！
今天的課程，從宏觀管理者風(fēng)險(xiǎn)管理智慧和微觀的財(cái)稅、全員動(dòng)員把控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)兩個(gè)
角度，提綱攜領(lǐng)的找到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵按鈕，不僅要按掉風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)警器，也要從源頭把
火源滅掉，治標(biāo)治本雙管齊下，達(dá)到打通企業(yè)的“奇經(jīng)八脈”的效果！
【課程特點(diǎn)】
【課程適用范圍】財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)管理者，企業(yè)管理者，經(jīng)理人，總經(jīng)理
【課程培訓(xùn)時(shí)間】6-12小時(shí)
【課程大綱及主要內(nèi)容】
一、具備三大基本理念彰顯財(cái)務(wù)管理者把控全局風(fēng)險(xiǎn)能力，是管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)前提
（一）樹(shù)立財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿運(yùn)營(yíng)方方面面的理念
1.籌資活動(dòng)是聚財(cái)?shù)倪^(guò)程
2.融資活動(dòng)是用財(cái)?shù)倪^(guò)程
3.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是理財(cái)?shù)倪^(guò)程
（二）樹(shù)立巧妙利用會(huì)計(jì)規(guī)則布局企業(yè)運(yùn)營(yíng)來(lái)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的理念
1.明確會(huì)計(jì)主體，避免公私財(cái)產(chǎn)混同風(fēng)險(xiǎn)
2.劃分會(huì)計(jì)區(qū)間，合理規(guī)避高稅負(fù)
3.合規(guī)計(jì)量-權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制，明晰企業(yè)有利潤(rùn)沒(méi)有錢(qián)的迷局
4.嚴(yán)格列支-收益性支出和資本性支出，劃分資本支出和費(fèi)用支出，稅收支出大不同
5.風(fēng)險(xiǎn)管控體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則，估計(jì)損失未雨綢繆
（三）樹(shù)立財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)家底，讀懂報(bào)表才能為有的放矢管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)找到抓手的理
念
1.三大報(bào)表的功能，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)去，現(xiàn)在和未來(lái)
2.三大報(bào)表體現(xiàn)出來(lái)的經(jīng)營(yíng)方針
A安全性，讓資產(chǎn)保值增值，讓企業(yè)“體型豐滿”
B營(yíng)利性，降本增效，讓企業(yè)有“健碩肌肉群”
C流動(dòng)性，現(xiàn)金為王，讓企業(yè)“血管暢通”
讀懂財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)稅務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及指標(biāo)管控
國(guó)家對(duì)于稅務(wù)管控的措施及對(duì)企業(yè)影響
1、國(guó)家利用金稅三期管理的歷史及初衷
以史為鑒，吳曉波《大敗局》中對(duì)改革開(kāi)放經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國(guó)家迫切需要利用系統(tǒng)來(lái)管理
經(jīng)濟(jì)建設(shè)的描述
知己知彼，了解金稅三期的“1234”
2、目前金稅三期的強(qiáng)大系統(tǒng)管理
（1）企業(yè)全生命周期管理，賬目不可逆，類似“區(qū)塊鏈”神一樣存在
A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入率監(jiān)測(cè)
B主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用率監(jiān)測(cè)
（2）一體化管理，全程無(wú)死角
3、國(guó)際間稅務(wù)機(jī)構(gòu)聯(lián)手，全國(guó)際監(jiān)控追查
（1）2020金磚國(guó)家會(huì)議精神
（2）CRS法案出臺(tái)，全球稅務(wù)追查
（二）企業(yè)在稅務(wù)管控方面要跳脫舊思維，徹底“洗腦”，應(yīng)對(duì)新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境
1.國(guó)家在大基建方面建設(shè)
（1）“稅銀”進(jìn)一步合作，貸款方面幫助
【案例】稅銀通過(guò)互相提供企業(yè)信息，達(dá)到幫扶和管控作用
（2）區(qū)塊鏈銀行讓數(shù)據(jù)不可篡改
【案例】企業(yè)與銀行勾結(jié)，提供假詢證函涉大額賄賂案件解析
企業(yè)的造假行為，財(cái)務(wù)參與，不利國(guó)家不利企業(yè)不利自己
【案例】河南許會(huì)計(jì)
【案例】北京苑會(huì)計(jì)
企業(yè)稅務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，需要從根源把控
熟悉國(guó)家稅務(wù)政策
企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的硬性要求，稅就是錢(qián)
【案例】享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在申報(bào)過(guò)程中的失誤
企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)要共融共通
業(yè)務(wù)略懂財(cái)務(wù)的重要性
【案例】業(yè)務(wù)人員簽訂合同問(wèn)題
財(cái)務(wù)精通業(yè)務(wù)的重要性
【案例】單位食堂用車問(wèn)題
如何從日常稅務(wù)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查指標(biāo)預(yù)警點(diǎn)
企業(yè)的稅負(fù)高還是不高，在于提前規(guī)劃
A什么是稅負(fù)率？
B各行業(yè)稅負(fù)率是多少？
C稅務(wù)機(jī)關(guān)如何利用稅負(fù)率對(duì)企業(yè)進(jìn)行預(yù)警檢查？
【案例】廣西案例
D營(yíng)業(yè)稅時(shí)代和增值稅時(shí)代的轉(zhuǎn)變，思維也要轉(zhuǎn)變
【案例】營(yíng)業(yè)稅時(shí)代如何搞活企業(yè)
【案例】增值稅時(shí)代如何搞活企業(yè)
E做好稅負(fù)率合理性分析，與增值稅和諧相伴一生
【案例】分析如何通過(guò)企業(yè)價(jià)值鏈、生產(chǎn)方式、運(yùn)輸方式、產(chǎn)品市場(chǎng)定位來(lái)具體說(shuō)明企
業(yè)稅負(fù)率高可以通過(guò)籌劃解決
（2）企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)多，要對(duì)運(yùn)費(fèi)抵扣率提前注意
A稅務(wù)為何要關(guān)注運(yùn)費(fèi)抵扣率？
B運(yùn)費(fèi)抵扣多少會(huì)引起稅務(wù)關(guān)注？
（3）從“吃穿住行用”看發(fā)票，看稅務(wù)關(guān)注點(diǎn)
A旅費(fèi)發(fā)票哪些可以抵扣
B外部發(fā)票過(guò)多引起稅務(wù)關(guān)注的原因
C新環(huán)境下滯留票問(wèn)題還存在嗎？
D為何作廢發(fā)票過(guò)多會(huì)引起稅務(wù)關(guān)注
【案例】通過(guò)開(kāi)票后作廢，騙取國(guó)家進(jìn)項(xiàng)稅
E發(fā)票清單問(wèn)題
F發(fā)票進(jìn)銷品名背離的風(fēng)險(xiǎn)
G電子發(fā)票使用，彰顯國(guó)家稅務(wù)發(fā)展進(jìn)步
（4）數(shù)據(jù)比對(duì)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
A企業(yè)利用季報(bào)和匯算清繳來(lái)延遲繳稅，稅務(wù)如何管控
B稅務(wù)對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小，把企業(yè)分為大中小三類
未開(kāi)票收入的處理辦法
4.虛開(kāi)范圍擴(kuò)大
企業(yè)財(cái)務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及指標(biāo)管控
企業(yè)內(nèi)部員工股東借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)
員工借款涉及到借“其他應(yīng)收款”科目發(fā)工資，規(guī)避個(gè)稅
股東借款涉及到借“其他應(yīng)收款”科目發(fā)紅利，規(guī)避個(gè)稅
老板借款涉嫌抽逃資金
公司不分，后患無(wú)窮
【案例】王五開(kāi)小賣(mài)店，拿自己工資墊小賣(mài)店購(gòu)貨款
利用預(yù)收客戶款項(xiàng)科目，延遲納稅
稅務(wù)如何利用指標(biāo)管控
特殊行業(yè)的特殊規(guī)定
建筑業(yè)
房地產(chǎn)業(yè)
租賃業(yè)
預(yù)付款業(yè)務(wù)頻繁單位的賬目處理及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
價(jià)外費(fèi)用處理辦法
【案例】西安奔馳車4S店
農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)如何合規(guī)管理
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)占比規(guī)定
農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票抵扣問(wèn)題
跨期業(yè)務(wù)報(bào)銷，如何操作
企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及指標(biāo)提示
企業(yè)頂層設(shè)計(jì)不完善造成的隱患
公司多地注冊(cè)
一地址多證照，開(kāi)業(yè)時(shí)間不足2年
法人戶籍非本地、法人設(shè)立集中
新設(shè)公司實(shí)收資本過(guò)低，30-200萬(wàn)元之間
法人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾擔(dān)任非正常戶負(fù)責(zé)人，或兩者任職交叉
行業(yè)屬于虛開(kāi)高危行業(yè)，高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)庫(kù)和注冊(cè)地風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)
進(jìn)貨過(guò)多，造成積壓，后續(xù)經(jīng)營(yíng)困難
存貨周轉(zhuǎn)困難，稅務(wù)利用“存款周轉(zhuǎn)率”檢測(cè)
發(fā)出存貨不計(jì)入收入，延遲納稅，“賬面存貨率”指標(biāo)會(huì)預(yù)警
固定資產(chǎn)與在建工程兩個(gè)項(xiàng)目之間結(jié)轉(zhuǎn)涉稅
生產(chǎn)性存貨和管理性存貨比例高低涉稅
什么是存貨扣稅比？
該指標(biāo)的預(yù)警點(diǎn)是多少？
為什么稅務(wù)關(guān)注此指標(biāo)？
關(guān)注進(jìn)貨來(lái)源地，避免過(guò)多外埠進(jìn)貨
1.小規(guī)模納稅的進(jìn)貨銷貨問(wèn)題涉稅
政策點(diǎn)匯總及總結(jié)

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