財務報表里面的稅事兒之銀行存款

財務報表里的涉稅事兒
--銀行存款管理
作者：翟玉杰
我們辦企業(yè)開公司為的是什么？為的不就是賺錢嗎？！當然，你也可以說是為了夢想，責任等等，但歸根結(jié)底，最終還是為了賺錢，有了現(xiàn)金流和利潤企業(yè)才能生存下去，才能發(fā)展起來。所以銀行存款是企業(yè)經(jīng)營者們關(guān)注的最重要的會計科目，這個科目也是倍受稅務局關(guān)注的。
當下互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下，稅局利用數(shù)字化信息技術(shù)的手段，對稅收的監(jiān)管越來越嚴格。同時，人民銀行和稅務局等一些國家部委也正在逐步完善企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，這個系統(tǒng)系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能共享。
這一舉措將大大提高國家對市場主體（企業(yè)）的監(jiān)管水平，而且將來的數(shù)字化技術(shù)會越來越先進，意味著對市場主體的監(jiān)督管理只會更嚴格和有效。
但是，現(xiàn)在我們還有很多企業(yè)主們還依然像以前一樣，公私不分，認為公司的錢就是老板個人的錢，隨意從公司對公賬戶轉(zhuǎn)個人賬戶，或用對公賬戶支付個人費用，亦或用個人賬戶收款，用個人賬戶支付公司成本費用等等，這些不合理不合法的情況還普遍依然存在著，殊不知這里面蘊含著極大的稅務風險。近幾年受市場大環(huán)境影響，企業(yè)賺錢不容易，可如果不幸地被金稅系統(tǒng)預警，被稅務稽查了，那補稅、滯納金及罰款的錢就有可能把企業(yè)幾年賺的錢全給掏空了！甚至還要企業(yè)老板，財務負責人及主要負責人還要接受信用懲戒，限制高消費，那就悲劇了！
早在2016年12月30日，央行就公布《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》，該辦法在2017年7月1日正式實施。此政策具有劃時代的意義，相當震撼。它意味著央行和稅務聯(lián)合出手，預示著持續(xù)22年的資本相對自由流動時代已經(jīng)結(jié)束！一個可以偷漏稅的時代終結(jié)了！
這一管理辦法中提到：金融機構(gòu)應當履行大額交易和可疑交易報告義務，向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報送大額交易和可疑交易報告。人民銀行通過下屬單位—反洗錢監(jiān)測分析中心，與其他各部委之間建立金融情報交換平臺，實現(xiàn)信息的共享。說到這里，大家可想而知了，稅務部門也是可以通過共享信息，準確獲取關(guān)系到納稅人收入的金融數(shù)據(jù)，借助這些數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析，稅收管理的質(zhì)量和效率都能得到有效提升。
管理辦法中，大額交易報告是指：
（一）當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。
（二）對公賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項劃轉(zhuǎn)。
（三）自然人銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內(nèi)款項劃轉(zhuǎn)。
（四）自然人銀行賬戶與其他的銀行賬戶發(fā)生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉(zhuǎn)。
可疑交易報告是指：
金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產(chǎn)、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關(guān)的，不論所涉資金金額或者資產(chǎn)價值大小，應當提交可疑交易報告。
大家看到上面的管理規(guī)定，有些驚慌了吧？其實大可不必，因為大額交易和可疑交易報告規(guī)定只是多了一層監(jiān)管手續(xù)，并不影響企業(yè)的正常經(jīng)營和個人的正常生活，就像你開車，打開高德地圖或百度地圖導航，路上有監(jiān)控并不影響你的駕駛，只是提前預警一樣。只要合理守法的經(jīng)營就好。正常的經(jīng)營活動都有合同，有發(fā)票等支持性證據(jù)資料，資金正常轉(zhuǎn)賬，這是沒問題的。所以提醒財務人員，咱們不能光想著把會計分錄做了，稅報了，我們在進行資金的收付款時一定要查閱合同，核對發(fā)票。把財務工作做得更細致一些。及時提醒老板不要踩政策的紅線，做好風險防范工作。財務工作要提前有規(guī)劃，做到未雨綢繆。

翟玉杰老師的其它課程