規(guī)范記賬 遠離風險

《規(guī)范記賬 遠離風險》
企業(yè)日常賬務處理的涉稅風險識別與化解
主講：任占寬
【課程背景】企業(yè)經濟業(yè)務的會計處理經常隱藏著眾多且巨大的稅務風險，這些稅務風險的爆發(fā)往往使企業(yè)喪失本應享受的稅收利益，承受不必要的稅收負擔，甚至被稅務機關認定為偷逃稅款，遭受稅務機關的嚴厲懲處。將會計處理與稅收政策和稅收法規(guī)相比照，權衡不同會計處理方法對企業(yè)納稅的影響，事先識別會計處理可能引發(fā)的稅務風險，進而改變會計處理的操作方法，必要時重新設計企業(yè)的經濟業(yè)務流程，是防范和化解稅務風險的關鍵手段。本次課程從企業(yè)日常賬務處理中，精選經典案例，充分、全面、詳實地揭示企業(yè)主要經濟業(yè)務會計處理中隱藏的稅務風險，分析各種稅務風險對企業(yè)造成的不利影響，提出防范和化解稅務風險的財稅處理策略和稅務籌劃方案，力爭將稅務風險消滅在萌芽狀態(tài)，使企業(yè)擺脫危機四伏的不利局面，明明白白繳稅，合理合法控稅，不當委屈的納稅人，做一個光明坦蕩的守法者。本次課程，力求引用最新的稅收法規(guī)，將其與會計準則的要求相結合，在保證會計和稅法各自獨立性的前提下，更強調兩者之間的協(xié)調與配合，注重兩者之間的協(xié)同管理，只有這樣，オ能在遵紀守法的前提下化解稅務風險，為企業(yè)創(chuàng)造稅收利益。本次課程分析問題全面、詳細、到位，可以使納稅人了解到一項經濟業(yè)務方方面面的財稅處理，便于納稅人在實際工作中加以學習和運用，全方位地規(guī)避各個方面的稅務風險。當今中國的財稅制度處于大變動、大調整時期，財稅改革不斷深化和完善，納稅人要不斷學習新政策新法規(guī)才能與時俱進，做好新時期的財稅管理工作。對于政策不清、理解不一、各地稅務機關征管不同導致的稅務風險，希望納稅人盡量與稅務機關加強溝通和協(xié)調?！菊n程收益】
1.借鑒經典案例，讓企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經濟業(yè)務會計處理中的錯誤做法，盡早糾正調整，免除補稅罰款的后果;
2.借鑒經典案例，使企業(yè)知道如何進行稅務籌劃，以及稅務籌劃時如何做好相應的會計處理工作，使企業(yè)真正獲得節(jié)稅利益;
3.借鑒經典案例，讓企業(yè)學會如何將新的稅收政策運用于本企業(yè)生產經營的實踐當中，對復雜的經濟業(yè)務進行恰當?shù)臅嬏幚?，控制經濟業(yè)務的稅收負擔，避免不必要的稅收支出;
4.借鑒經典案例，讓企業(yè)學會如何協(xié)調會計與稅法的差異，進行正確的納稅調整，及時繳納該繳的稅款，既不多繳稅也不早繳稅。
【課程特色】
緊跟最新政策：本次課程的案例都是以最新稅收政策下的處理方式為模板進行闡述。
賬稅合一：既從會計準則角度闡述規(guī)范的賬務處理方式，又從涉稅風險方面闡述涉稅風險如何規(guī)避
可操作性強：課程中提供大量企業(yè)實際案例，具有非常強的參考價值。
【課程對象】董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理、財務總監(jiān)等高管人員
【課程時間】12 小時
【課程大綱】
一、如何準確地把握會計處理與涉稅風險的關系？1、 會計處理的原則、基礎和要求會計處理的基本原則2、 規(guī)避與稅法銜接中的稅務風險
3、 化解會計處理中的稅務風險的方法案例：某企業(yè)銷售商品未開具發(fā)票就不確認收入，也不結轉成本，導致企業(yè)被稅務局處罰。
二、采購業(yè)務的稅務風險如何化解
預付卡業(yè)務
購入原材料的合理損耗與溢余
取得贈品的處理
暫估入賬
退換貨
三流一致問題
非貨幣交易
案例：某企業(yè)會計將預付卡發(fā)票直接記入當期費用，在所得稅前扣除，被稅務局處罰，使企業(yè)遭受損失。
三、銷售業(yè)務的稅務風險如何化解
合同違約金的處理
平銷返利業(yè)務處理
促銷贈送的處理
視同銷售
分期收款銷售與賬銷
預收款銷售
直接收款銷售
案例：某公司會計將促銷贈品未開在發(fā)票里，也未作出庫處理，導致企業(yè)存貨賬實不符。
四、費用類業(yè)務的稅務風險如何化解
餐費報銷
差旅費報銷
會議費報銷
辦公用品
安全生產費和維簡費
研發(fā)費用加計扣除
借款費用資本化
案例：某公司會計將差旅費補助計入職工福利，并申報個人所得稅，使企業(yè)多交冤枉稅。
薪酬相關業(yè)務的稅務風險如何化解
員工免費就餐吃出個稅
宿舍、食堂員工人員工資處理
未簽訂勞動合同的員工費用
拖欠工資
社保、公積金等
福利費
案例：某公司為員工提供免費午餐，由于沒有發(fā)票，于是以定額補助發(fā)放給員工，但未代扣代繳個人所得稅，導致企業(yè)被稅務局處罰。
資產相關業(yè)務的稅務風險如何化解
固定資產暫估入賬
不動產跨期租賃
有形動產融資租賃
固定資產后續(xù)支出
采用公允價值模式計量的投資性房地產
資產減值
案例：某公司會計將未取得發(fā)票已經投入使用的固定資產未做賬務處理，導致折舊無法在當期扣除。
往來業(yè)務的稅務風險如何化解
壞賬損失
壞賬收回
往來借款
預收預付
案例：某公司老板從公司借款長期不歸還，也未用于企業(yè)生產經營，會計給掛在其他應收款里，長期未處理，導致企業(yè)產生稅收風險。
八、特殊業(yè)務的稅務風險如何化解
合作建房
在建工程試運行收入和支出、房地產企業(yè)售后返租
政府返還土地出讓金
房地產建安企業(yè)代建工程
建筑工程總分包
建筑行業(yè)“甲供材”
建筑行業(yè)“掛靠”經營
案例：某房地產企業(yè)將政府返還的土地出讓金未區(qū)分用途，直接記入營業(yè)外收入。

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