《財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理》—

財(cái)務(wù)管理與項(xiàng)目管理
講師：于雪霞
課程目的：
掌握財(cái)務(wù)管理在項(xiàng)目管理中的應(yīng)用與控制，學(xué)會(huì)如何利用財(cái)務(wù)管理工具把握項(xiàng)目管理進(jìn)
度，做好企業(yè)內(nèi)部控制以及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制。
課程大綱：
1. 項(xiàng)目前期準(zhǔn)備評(píng)估階段——財(cái)務(wù)準(zhǔn)備
1．項(xiàng)目規(guī)劃階段。
說明：企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長遠(yuǎn)戰(zhàn)略是否與當(dāng)前項(xiàng)目有沖突，是否有資金來源支持項(xiàng)目
的開展？在項(xiàng)目的運(yùn)作過程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證？在此階段財(cái)務(wù)人員主要
考慮財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金是否有能力支持該項(xiàng)目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及融
資成本？盡量避免項(xiàng)目太多，過度爭奪企業(yè)的有限資源，造成一事無成的局面。
2．項(xiàng)目概念發(fā)展階段。
說明：對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的可行性研究分析及自身業(yè)務(wù)發(fā)展需求的研究。要對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r
和市場需求提供準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)和部門意見，特別是區(qū)域業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時(shí)通過相
應(yīng)咨詢公司完成可行性研究。
案例1：資金預(yù)算計(jì)劃成功案例分析——萬科集團(tuán)2009年財(cái)務(wù)現(xiàn)金預(yù)算中的12—15%現(xiàn)金
儲(chǔ)備的秘密。
3．項(xiàng)目備選方案分析階段。
說明：進(jìn)行項(xiàng)目方案討論和選擇，工程項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門、施工管理部門、區(qū)
域內(nèi)銷售部門及物料采購部門等相關(guān)職能部門都要參加討論，經(jīng)過對(duì)投資區(qū)域、投資規(guī)
模、建設(shè)周期、運(yùn)營成本等進(jìn)行分析研究，列出項(xiàng)目實(shí)施過程中可能存在的問題和困難
，估算各方案的總體成本預(yù)算，通過分析比較后確定投資方案和項(xiàng)目。
財(cái)務(wù)部門主要估算各方案的成本預(yù)算，并進(jìn)行比較分析。方案預(yù)算不僅包括項(xiàng)目的經(jīng)
濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和投資規(guī)模，如生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能效、人員配備、投資總額等，還包括運(yùn)營
費(fèi)用測(cè)算，如生產(chǎn)成本、運(yùn)營費(fèi)用、銷售費(fèi)用、市場競爭分析等。另外還要進(jìn)行外部環(huán)
境分析，如項(xiàng)目勞動(dòng)力成本、運(yùn)輸條件與成本、環(huán)境因素等。
案例2：為什么你的企業(yè)預(yù)算總是吃緊？
看某個(gè)電子企業(yè)如何做好投資預(yù)算？
企業(yè)對(duì)項(xiàng)目方案的各種數(shù)據(jù)指標(biāo)有不同的要求和相關(guān)的規(guī)范，財(cái)務(wù)部門要按項(xiàng)目管理
部門提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項(xiàng)目咨詢公司一般都有相應(yīng)行業(yè)的數(shù)據(jù)庫和
數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案分析和比較上有較強(qiáng)的能力，聘請(qǐng)項(xiàng)目咨詢公司參與項(xiàng)目全過程管理
體制是國際上通行的做法。
4．項(xiàng)目程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)及戰(zhàn)略性采購階段。
說明：根據(jù)項(xiàng)目方案進(jìn)行程序設(shè)計(jì)、范圍設(shè)計(jì)，并按方案設(shè)計(jì)對(duì)相應(yīng)的設(shè)備商和承包商
進(jìn)行詢價(jià)和咨詢，在詢價(jià)和咨詢的基礎(chǔ)上對(duì)方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，最終研究項(xiàng)目投資總額
和項(xiàng)目控制標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門在這個(gè)階段的工作中主要是配合項(xiàng)目管理部門和采購部門進(jìn)
行設(shè)備詢價(jià)和方案優(yōu)化，一般指標(biāo)要求估算金額不得超過實(shí)際項(xiàng)目金額的30％。
在項(xiàng)目評(píng)估準(zhǔn)備階段，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略和當(dāng)前的資金狀況，解決發(fā)展
與資源相匹配的問題，以未來的資源決定是否支持項(xiàng)目方案的實(shí)施準(zhǔn)備，如企業(yè)無相應(yīng)
的現(xiàn)金儲(chǔ)備和現(xiàn)金流量，則應(yīng)考慮項(xiàng)目融資能力和外部融資環(huán)境。
課堂討論：
現(xiàn)金流管理中，如何解決好股東利益最大化與資金預(yù)算之間的平衡問題？
二、項(xiàng)目實(shí)施階段
1．項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)及一般性采購階段。
說明：經(jīng)過項(xiàng)目方案優(yōu)化設(shè)計(jì)后，項(xiàng)目管理進(jìn)入細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)（相當(dāng)于施工圖設(shè)計(jì)）和招
標(biāo)采購階段
財(cái)務(wù)部門的角色：
根據(jù)項(xiàng)目資金情況和項(xiàng)目時(shí)間性控制要求，配合采購部門擬定物資采購計(jì)劃和招標(biāo)合
同，并對(duì)合同的付款條款進(jìn)行詳細(xì)設(shè)計(jì)，如付款條件、付款時(shí)間性約束、付款軟條款的
商議等，在此基礎(chǔ)上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購或承包協(xié)議，制定詳細(xì)的項(xiàng)
目現(xiàn)金流量控制表及控制標(biāo)準(zhǔn)，以保證項(xiàng)目實(shí)施過程中的現(xiàn)金支付能力。
由于細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)指標(biāo)控制較嚴(yán)格，這階段項(xiàng)目預(yù)算一般比較準(zhǔn)確，通常不會(huì)超過實(shí)際發(fā)
生金額的5％，這是項(xiàng)目管理要求的硬性指標(biāo)。項(xiàng)目細(xì)節(jié)設(shè)計(jì)中的財(cái)務(wù)方案是極其重要的
一環(huán)，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制是財(cái)務(wù)方案的一項(xiàng)重要內(nèi)容，為了應(yīng)付工程實(shí)施過程中可能
出現(xiàn)的財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目管理部門對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和管理。
課堂討論2:
事前控制、事中控制、與事后控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)如何尋找？
財(cái)務(wù)鐵三角的定律：
利潤、成本、現(xiàn)金流動(dòng)性你到底要那個(gè)？
2．項(xiàng)目建設(shè)開工階段。項(xiàng)目通過招投標(biāo)確定承包商和供貨商后，進(jìn)入項(xiàng)目建設(shè)階段。
說明：財(cái)務(wù)工作主要圍繞工程進(jìn)度和合同執(zhí)行情況開展，按時(shí)組織資金支付合同價(jià)款
，確保工程的順利進(jìn)行，并針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，積極協(xié)同項(xiàng)目管理部
門解決處理。
在項(xiàng)目建設(shè)過程中，需要項(xiàng)目管理部門協(xié)調(diào)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和外部環(huán)境，以保證項(xiàng)目建設(shè)按
進(jìn)度進(jìn)行，由于涉及部門、機(jī)構(gòu)多，工程簽證審核與支付應(yīng)作為重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注；對(duì)于某
些關(guān)鍵工程的簽證是項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目日程表的重要內(nèi)容，需要專業(yè)咨詢和監(jiān)理機(jī)構(gòu)把關(guān)
。積極關(guān)注外部融資環(huán)境的變化，防止外部經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩中斷項(xiàng)目資金鏈。
3．項(xiàng)目預(yù)生產(chǎn)準(zhǔn)備階段。
說明：財(cái)務(wù)部門在此階段應(yīng)根據(jù)試生產(chǎn)情況測(cè)算生產(chǎn)成本及其構(gòu)成，并配合銷售、采
購部門制定銷售價(jià)格、采購標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格、倉儲(chǔ)管理等制度，制定生產(chǎn)財(cái)務(wù)控制標(biāo)準(zhǔn)和成
本管理辦法，為正式生產(chǎn)作好準(zhǔn)備。由于試車過程中生產(chǎn)情況不穩(wěn)定，一些指標(biāo)可能不
準(zhǔn)確，需要在正式生產(chǎn)過程中修正完善，如標(biāo)準(zhǔn)成本、費(fèi)用歸集等。
注意：確?，F(xiàn)金流動(dòng)性的關(guān)鍵指標(biāo)：
應(yīng)收賬款回收率、固定資產(chǎn)回收率、投資回收期等符合財(cái)務(wù)要求。
4．項(xiàng)目完工生產(chǎn)階段。
說明：經(jīng)過生產(chǎn)測(cè)試正常，項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門配合項(xiàng)目管理部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)
行工程決算審計(jì)，其后將項(xiàng)目正式移交生產(chǎn)管理部門，進(jìn)人正式生產(chǎn)程序。財(cái)務(wù)部門將
項(xiàng)目實(shí)施過程中成本、費(fèi)用及資產(chǎn)進(jìn)行歸集分類，移交生產(chǎn)管理部門。項(xiàng)目實(shí)施過程中
，財(cái)務(wù)部門的工作是設(shè)計(jì)和控制現(xiàn)金流量，重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金支付能力，對(duì)于擬定合同的支
付條款按時(shí)按節(jié)點(diǎn)執(zhí)行，因?yàn)轫?xiàng)目實(shí)施過程中的現(xiàn)金支付能力是外部環(huán)境（如金融機(jī)構(gòu)
、證券公司等）評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營狀況的重要依據(jù)。
3. 項(xiàng)目后管理階段
說明：項(xiàng)目后管理包括項(xiàng)目總結(jié)性評(píng)估和項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究?？偨Y(jié)性評(píng)估是項(xiàng)目管
理部門對(duì)整個(gè)項(xiàng)目運(yùn)作過程進(jìn)行評(píng)估，不但包括項(xiàng)目實(shí)施過程中管理活動(dòng)的評(píng)估，
如節(jié)點(diǎn)管理評(píng)估、財(cái)務(wù)管理評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估等；還包括項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、財(cái)
務(wù)指標(biāo)等指標(biāo)和性能在決策過程中的評(píng)估，如生產(chǎn)銷售檢驗(yàn)：生產(chǎn)能力設(shè)計(jì)是否合
理、產(chǎn)品產(chǎn)銷預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確等。
總結(jié)性評(píng)估的主要目的是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究是
企業(yè)常設(shè)項(xiàng)目管理部門對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤研究，這段時(shí)間一般為項(xiàng)目投產(chǎn)后
三到五年，并對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行再次評(píng)估，以檢驗(yàn)項(xiàng)目決策管理是否科學(xué)合理。
另外，通過項(xiàng)目運(yùn)行跟蹤研究提高企業(yè)的決策能力和水平，最終提高企業(yè)的項(xiàng)目管理
能力。檢驗(yàn)評(píng)估主要是通過財(cái)務(wù)部門、銷售部門、采購部門等機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，通
過數(shù)據(jù)的分析比較來評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理水平。 ?

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