“管理會計必殺技”——通過管理會計報表實現(xiàn)精細化管理

“管理會計必殺技”
——通過管理會計報表實現(xiàn)精細化管理

【課程背景】
大部分國際或跨國企業(yè)中80%以上的會計人員從事管理會計工作、70%以上的工作時間
用于決策支持。然而，中國目前擁有1500多萬財務(wù)工作者，其中的80%左右的人卻都在從
事著傳統(tǒng)財務(wù)會計的工作，其中至少60%以上的財務(wù)人員面臨著轉(zhuǎn)型！傳統(tǒng)財務(wù)會計只是
一種工作，而管理會計則體現(xiàn)著經(jīng)營智慧。當下財務(wù)職能也亟需轉(zhuǎn)變：由交易型、事務(wù)
型過渡到分析決策支持職能，過去傳統(tǒng)的財務(wù)職能也必將被財務(wù)機器人、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊
鏈等技術(shù)所取代。目前，市場上財務(wù)BP崗位需求旺盛，但成熟的業(yè)務(wù)財務(wù)人員非常少，
稱職的財務(wù)BP更是鳳毛麟角。未來，各行各業(yè)都將會嘗試培養(yǎng)成熟的管理會計人才，將
財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息聯(lián)動，去主導(dǎo)經(jīng)營，實現(xiàn)財務(wù)視角、業(yè)務(wù)視角、管理視角的價值分
析與管理。然而，管理會計在實戰(zhàn)中運用的最重要的手段之一，就是管理會計報表，那
么如何設(shè)計它、如何運用它，就顯得尤為迫切、尤為重要。


【課程收益】
? 了解財務(wù)未來的發(fā)展趨勢
? 洞察財務(wù)工作發(fā)展趨勢，明確對未來工作的影響
? 認識財務(wù)會計與管理的不同之處
? 充分認識財務(wù)轉(zhuǎn)型對企業(yè)和個人的意義
? 財務(wù)會計報表與管理會計報表的關(guān)系、不同點
? 如何設(shè)計一套合適的管理會計報表
? 管理會計報表都應(yīng)該包含哪些內(nèi)容
? 管理會計報表與經(jīng)營分析會
? 如何運用管理會計報表來實現(xiàn)事前、事中、事后三階段管控，并形成PDCA閉環(huán)
?
【課程對象】
企業(yè)老板、中、高層以上管理人員、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)人
員及其他管理人員等
【課程時長】
標準課時：2天（12H），可根據(jù)客戶需求定制課程


【授課形式】
課堂講授50%+案例分析30%+小組討論10%+實戰(zhàn)演練10%，突出實戰(zhàn)性與實用性。

【課程大綱】
第一講 企業(yè)財務(wù)未來的發(fā)展趨勢
1、國家政策層面指引
← 財務(wù)【2014】27號
← 《管理會計指引》
2、財務(wù)的發(fā)展趨勢
← 國際發(fā)展趨勢
← 國內(nèi)發(fā)展趨勢
3、財務(wù)如何創(chuàng)造價值？如何提升存在感？
4、管理會計與財務(wù)會計的區(qū)別
5、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)又該如何轉(zhuǎn)型？

【案例分析1】華為財務(wù)BP是如何運作的？核心價值點
【小組討論】財務(wù)應(yīng)該對公司的盈利結(jié)果負責(zé)嗎？


第二講 財務(wù)會計報表與管理會計報表


1、財務(wù)會計報表的內(nèi)容
← 資產(chǎn)負債表
← 利潤表
← 現(xiàn)金流量表
← 所有者權(quán)益變動表
← 財務(wù)報表附注
2、管理會計報表內(nèi)容
← 管理資產(chǎn)負債表
← 管理利潤表
← 資金流向表
← 財務(wù)指標預(yù)警表
? 成本指標預(yù)警
? 資金風(fēng)險預(yù)警：資金趨勢分析、資金計劃
? 預(yù)算指標偏差預(yù)警：收入、成本、費用、盈利
← 盈虧平衡點分析
← 生產(chǎn)分析：產(chǎn)量、產(chǎn)值分析
← 質(zhì)量分析
? 客戶驗貨批次合格率分析
? 來料批次合格率分析
? 成品抽檢合格率分析
? 客戶投訴次數(shù)分析
← 收入分析：從不同維度
? 區(qū)域銷售收入分析
? 客戶銷售收入分析
? 部門銷售收入分析
? 產(chǎn)品銷售收入
← 成本分析：從不同維度
← 費用分析：跟預(yù)算、同比/環(huán)比
← 人工成本分析
← 存貨分析與安全庫存
← 應(yīng)收賬款分析：賬齡分析
← 應(yīng)付賬款分析：賬齡分析
← 采購結(jié)構(gòu)分析
3、財務(wù)會計表與管理會計報表的關(guān)系
← 管理會計報表從財務(wù)報表取數(shù)
← 財務(wù)會計報表是對過往數(shù)據(jù)的總結(jié)，而管理會計報表多半預(yù)測未來走勢
← 管理會計報表從財務(wù)出發(fā)，以業(yè)務(wù)結(jié)束
← 管理會計報表從不同維度進行分析
← 管理會計報表含有太多預(yù)測數(shù)據(jù)，與業(yè)務(wù)掛鉤緊密


4、管理會計報表與經(jīng)營分析會
← 經(jīng)營分析會是管理會計數(shù)據(jù)直觀的展示
← 經(jīng)營分析會是全面分析公司經(jīng)營過程中存在問題的會議
← 經(jīng)營分析會是對管理報表揭示的經(jīng)營問題進行總結(jié)、分析，并找到解決的方法
← 管理會計報表探尋經(jīng)營過程中出現(xiàn)問題的工具（顯微鏡）
← 經(jīng)營分析會跟蹤事后解決方案的推進情況。
← 管理會計報表出爐標準：聚焦“有圖有表有結(jié)論”
← 經(jīng)營分析會應(yīng)做到“有溝通、有碰撞、有問題、有方案、有追蹤”


【應(yīng)用工具】PDCA管理工具、《管理會計套表》
【案例分析2】華為財經(jīng)團隊所涉及的管理報表有何特點？
【實戰(zhàn)演練】如何做業(yè)務(wù)預(yù)測？


第三講 如何設(shè)計管理會計報表


1、設(shè)計原則與設(shè)計思路
← 原則
? 緊密圍繞業(yè)務(wù)
? 考慮不同管理層次需求
? 要聚焦
← 思路
? 盈利預(yù)測
? 資金預(yù)測
? 指標預(yù)測
? 風(fēng)險預(yù)警


2、與管理層溝通
← 了解需求、關(guān)注點
← 信息傳導(dǎo)效率
← 分層授權(quán)
3、財務(wù)預(yù)警類指標設(shè)計
← 預(yù)算達成預(yù)警
← 成本控制預(yù)警
← 業(yè)務(wù)結(jié)算與收款預(yù)警
← 資金風(fēng)險預(yù)警
← 人效風(fēng)險預(yù)警
4、盈虧平衡點模式設(shè)計
← 公司整體盈虧平衡點
← 事業(yè)部盈虧平衡點
← 部門盈虧平衡點
← 項目盈虧平衡點
← 產(chǎn)品線盈虧平衡點
5、銷售分析模型設(shè)計
← 區(qū)域緯度分析
← 客戶緯度分析
← 產(chǎn)品線緯度分析
← 部門緯度分析
← 業(yè)務(wù)員緯度分析
6、盈利分析模型設(shè)計
← 事業(yè)部盈利分析
← 部門盈利分析
← 客戶盈利分析
← 產(chǎn)品線盈利分析
← 異常虧損分析
7、成本分析模型設(shè)計
← 標準成本與目標成本
← 目標成本與實際成本對比找差
← 成本差異分析：因素分析法
← BOM清單復(fù)核分析
← 機器工時或標準工時的復(fù)核分析
← 成本改善方案結(jié)案分析（KPO）
← 超額領(lǐng)料分析
← 工廢和料廢分析
8、人工成本分析模型
← 總?cè)斯こ杀痉治?br /> ← 部門人工成本分析
← 研發(fā)人工成本分析
← 單位人工成本與人效分析
← 計價單價分析與調(diào)整
6、存貨與安全庫存分析
← 存貨庫存結(jié)構(gòu)分析
← 安全庫存分析
← ABC分析法
← 存貨庫存與訂單匹配分析
← 滯銷或超齡庫存分析
10、費用分析模型設(shè)計（剝洋蔥）
← 不同緯度分析：分事業(yè)部、分部門、分明細
← 與預(yù)算數(shù)據(jù)對比分析
← 與同期數(shù)據(jù)對比分析
← 重點費用分析：招待費、差旅費、研發(fā)費等
11、生產(chǎn)分析
← 產(chǎn)品產(chǎn)量分析
← 產(chǎn)品產(chǎn)值分析
← 生產(chǎn)計劃完成分析
← 產(chǎn)品交期分析
12、產(chǎn)品質(zhì)量分析
← 客戶驗貨批次合格率分析
← 來料批次合格率分析
← 產(chǎn)品抽檢合格率分析
← 客戶投訴分析
13、采購分析
← 采購結(jié)構(gòu)分析
← 采購成本控制分析
← 主要材料價格波動分析
← 付款與壓款分析
14、預(yù)算差異分析
← 收入預(yù)算差異分析
← 成本預(yù)算差異分析
← 費用預(yù)算差異分析
← 資金預(yù)算差異分析
← 盈利預(yù)算差異分析
15、資金計劃達成情況分析
← 資金達成率分析
← 收款達成分析
← 支出超支情況分析
← 資金計劃完成情況對比表
【案例分析3】***集團管理報表體系解析
【小組討論】貴司是否有管理會計報表？管理層是否有需求編制管理會計報表？財務(wù)部
門如何應(yīng)對此種需求的？反饋如何？
【實戰(zhàn)演練】結(jié)合《某集團管理報表套表》嘗試針對性設(shè)計合適的管理報表


第四講 管理會計報表與經(jīng)營分析會


1、如何編制管理會計報表
← 編制原則：聚焦+有圖有表有結(jié)論
← 編制周期：按月
← 編制部門：財務(wù)主導(dǎo)，其他部門配合
← 編制內(nèi)容：參考第三部分

2、如何召開經(jīng)營分析會
← 以管理會計報表為基礎(chǔ)，對企業(yè)經(jīng)營情況做出分析
← 從管理會計報表，提煉嚴重、緊要的問題點進行披露
← 編制原則：有溝通、有碰撞、有問題、有方案、有追蹤
← 召開周期：按月或按季度召開
←
管理重點：以財務(wù)數(shù)據(jù)為導(dǎo)向，揭示管理中出現(xiàn)的問題，控制企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)
險，使財務(wù)數(shù)據(jù)成為企業(yè)決策的重要依據(jù)，讓決策不再盲目。


3、經(jīng)營分析會主要揭示什么樣的問題
← 資金回籠問題與鏈條斷裂風(fēng)險
← 盈利能力降低
← 資產(chǎn)管理能力下降
← 產(chǎn)品交期問題
← 庫存積壓問題
← 采購不暢導(dǎo)致生產(chǎn)停工等
← 產(chǎn)品銷售問題
← 采購價格波動
← 產(chǎn)品質(zhì)量問題
4、經(jīng)營分析會PPT
← 前期決策執(zhí)行情況回顧
← 本期經(jīng)營情況分析
← 本期經(jīng)營過程中存在的重點問題
← 本期問題的解決方案及推動計劃
← 各部門對現(xiàn)階段經(jīng)營情況的回顧及管理建議


【案例分析4】某集團經(jīng)營分析案例分享
【小組討論】如何解決資金緊張時期的踢皮球問題：銷售部門責(zé)怪生產(chǎn)部門不按計劃交
貨？生產(chǎn)部門責(zé)怪采購部門沒按時采購材料？采購部門責(zé)怪財務(wù)部門不按時付款，導(dǎo)致
送貨延遲？財務(wù)部門責(zé)怪銷售部門沒按時收款導(dǎo)致資金緊張，沒法按時支付供應(yīng)商貨款
？
【小組復(fù)盤】針對上述討論，分組分角色扮演，看問題如何解決？如何有效推動？

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