企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范——手把手教你做好內(nèi)部審計(jì)

“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范”
——手把手教你做好內(nèi)部審計(jì)

【課程背景】


在當(dāng)今面臨世界之大變局，企業(yè)也正面臨越來越殘酷的競(jìng)爭(zhēng)、業(yè)務(wù)發(fā)展也會(huì)出現(xiàn)很多
不確定性，哪個(gè)企業(yè)能前瞻性的去防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，誰就能走得更穩(wěn)健、更長(zhǎng)久，這也成
為了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的核心關(guān)鍵。魏鑫老師根據(jù)多年工作、培訓(xùn)、咨詢實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向
審計(jì)的邏輯出發(fā)，幫助學(xué)員正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的概念、常見誤區(qū)、當(dāng)下的最新理念以及
未來的發(fā)展趨勢(shì)，讓學(xué)員全面、快速掌握內(nèi)部審計(jì)的常規(guī)方法與技巧，并輔助常規(guī)審計(jì)
實(shí)務(wù)及大量的審計(jì)案例講解，讓學(xué)員能快速學(xué)會(huì)如何搭建自己的內(nèi)審體系，去幫助企業(yè)
防范經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)。


【課程收益】
★內(nèi)審概述：讓學(xué)員了解內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展史、概念、常見誤區(qū)、最新理念等；
★內(nèi)審方法與技巧：掌握審計(jì)的常規(guī)技巧及方法；
★內(nèi)審實(shí)操：熟悉內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、流程及常規(guī)的實(shí)務(wù)操作；
★內(nèi)審案例剖析：通過真實(shí)案例剖析，讓學(xué)員能身臨其境、有所學(xué)、有所思、有所悟。


【課程對(duì)象】
總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)總監(jiān)、企業(yè)中高層管理人員、財(cái)務(wù)及審計(jì)人員

【課程時(shí)長(zhǎng)】
標(biāo)準(zhǔn)課時(shí)：2天（12H），可根據(jù)客戶需求定制課程


【授課形式】
課堂講授60%+案例分析30%+小組討論10%，突出實(shí)戰(zhàn)性與實(shí)用性。

【課程大綱】
第一講 內(nèi)部審計(jì)概述


1、內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展史
← 西方內(nèi)部審計(jì)的形成與發(fā)展
← 我國內(nèi)部審計(jì)的形成與發(fā)展
2、內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)
3、內(nèi)部審計(jì)的概念
← 內(nèi)部審計(jì)的定位
← 內(nèi)部審計(jì)與其他審計(jì)的區(qū)別
← 內(nèi)審工作內(nèi)容
← 內(nèi)審工作流程
4、內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系
← 《審計(jì)法》
← 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》
← 《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》
← 《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》
? 基本準(zhǔn)則：6章27條
? 具體準(zhǔn)則：20章
? 實(shí)務(wù)指南：2節(jié)
5、3種常見的內(nèi)審組織架構(gòu)
6、常見的審計(jì)誤區(qū)
7、內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)代理念
8、內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀與思考

【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例
【小組討論1】?jī)?nèi)部審計(jì)到底應(yīng)該是啥角色？ 到底應(yīng)該發(fā)揮啥作用？


第二講 內(nèi)審的方法與技巧


1. 審計(jì)方法


← 賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)
← 制度基礎(chǔ)審計(jì)
← 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)


2、審計(jì)取證的基本方法


← 順查法
← 逆查法
← 詳查法
← 抽查法


3、審計(jì)取證的技術(shù)方法

← 審查書面材料的方法
? 查閱法
? 核對(duì)法
? 驗(yàn)算法


【案例分析2】為何應(yīng)付賬款總賬比明細(xì)賬多出5萬元
【案例分析3】天堂蛀蟲落網(wǎng)記：41億元非法放貸案


← 分析法（分析程序）
? 比較分析法
? 比率分析法
? 趨勢(shì)分析法
? 賬戶分析法
? 因素分析法
? 綜合分析法
? 邏輯分析法
【案例分析4】美國“coated sales inc”舞弊案
【案例分析5】藍(lán)田股份公司財(cái)務(wù)造假案


← 證實(shí)客觀實(shí)物的方法
? 觀察法
? 查詢法
? 鑒定法
? 盤點(diǎn)法
? 調(diào)節(jié)法
【小組談?wù)?】A公司現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)計(jì)劃到底出現(xiàn)了什么問題？有哪些缺陷？
【小組談?wù)?】 為何現(xiàn)金盤點(diǎn)都要突擊盤查？



4、審計(jì)抽樣
← 審計(jì)抽樣的含義
← 審計(jì)抽樣與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
? 控制測(cè)試
? 實(shí)質(zhì)性程序


← 審計(jì)抽樣的步驟
? 樣本設(shè)計(jì)
? 樣本選取
? 隨機(jī)取樣
? 系統(tǒng)選樣
? 任意選樣
? PPS選樣
? 實(shí)施審計(jì)程序
? 抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)


【小組討論4】如何利用PPS選樣？有啥優(yōu)缺點(diǎn)？


第三講 內(nèi)部審計(jì)實(shí)操篇


1. 內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容


← 按照審計(jì)功能
? 監(jiān)督董事長(zhǎng)不能親自監(jiān)督的活動(dòng)
? 為董事長(zhǎng)證實(shí)報(bào)告
? 協(xié)助進(jìn)行決策
? 幫助管理者進(jìn)行管理
← 按照審計(jì)內(nèi)容
? 財(cái)務(wù)審計(jì)：貨幣資金、成本費(fèi)用、財(cái)務(wù)報(bào)表等
? 管理審計(jì)：采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、資產(chǎn)、人力資源等
? IT系統(tǒng)審計(jì)：一般控制審計(jì)、應(yīng)用控制審計(jì)
? 舞弊審計(jì)


2. 內(nèi)部審計(jì)工作流程


← 制定年度審計(jì)計(jì)劃
← 制定審計(jì)項(xiàng)目申請(qǐng)表及審計(jì)方案
← 發(fā)出審計(jì)通知書
← 執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作
← 可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)溝通
← 出具審計(jì)報(bào)告
← 后續(xù)審計(jì)


3、如何做好財(cái)務(wù)審計(jì)？


← 貨幣資金審計(jì)
? 基礎(chǔ)知識(shí)普及
? 貨幣資金審計(jì)思路
← 成本費(fèi)用審計(jì)
? 基礎(chǔ)知識(shí)普及
? 成本審計(jì)思路
? 費(fèi)用審計(jì)思路
← 財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)
? 報(bào)表知識(shí)普及及勾稽關(guān)系
? 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)思路


4、如何做好管理審計(jì)？


← 人力資源審計(jì)
? 基礎(chǔ)知識(shí)普及
? 人力資源審計(jì)思路
← 采購審計(jì)
? 基礎(chǔ)知識(shí)普及
? 采購審計(jì)思路
? 采購中的詢價(jià)
? 招投標(biāo)中的問題
? 采購中的回扣問題
? 采購審計(jì)中的困惑解答
← 銷售審計(jì)
? 基礎(chǔ)知識(shí)普及
? 銷售審計(jì)思路
? 銷售收入確認(rèn)
? 銷售回款審計(jì)
? 銷售中的舞弊
← 生產(chǎn)審計(jì)
? 基礎(chǔ)知識(shí)普及
? 生產(chǎn)審計(jì)思路
← 存貨審計(jì)
? 基礎(chǔ)知識(shí)普及
? 存貨審計(jì)思路
? 低值易耗品審計(jì)
? 存貨舞弊的處理
? 導(dǎo)致倉庫審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)提示
← 內(nèi)控審計(jì)
? 內(nèi)控知識(shí)普及
? 內(nèi)控體系介紹
? 內(nèi)控測(cè)試
? 內(nèi)控審計(jì)思路


5、舞弊審計(jì)


← 舞弊審計(jì)的概念及一般原則
? 舞弊的概念
? 舞弊的三因素/四因素理論
? 舞弊的分類
? 舞弊的常見手段
? 侵占資產(chǎn)
? 出具虛假財(cái)務(wù)報(bào)告
? 舞弊審計(jì)的概念及分類
? 舞弊審計(jì)的一般原則


← 舞弊的預(yù)防
? 定義
? 主要途徑
? 可能導(dǎo)致舞弊的情形
? 對(duì)已發(fā)生舞弊跡象的處理
← 舞弊的檢查
? 定義
? 舞弊檢查的實(shí)施者
? 舞弊的信號(hào)
? 檢查舞弊的方法
? 舞弊檢查后的工作
← 出具舞弊報(bào)告
? 報(bào)表知識(shí)普及及勾稽關(guān)系
? 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)思路
← 舞弊報(bào)告
← 舞弊案例分析


【案例分析6】營銷人員串通虛報(bào)費(fèi)用
【案例分析7】某集團(tuán)下屬工廠虛列臨時(shí)工工資
【案例分析8】資產(chǎn)侵占類：現(xiàn)金/存貨
【案例分析9】收入舞弊
【案例分析10】采購舞弊


第四講 內(nèi)部審計(jì)案例錦集


1. 財(cái)務(wù)篇
1. 費(fèi)用報(bào)銷審計(jì)-XXX審批單據(jù)存在漏簽字，或者簽字不全，如XX單據(jù)缺少XX簽字。
2. 固定資產(chǎn)審計(jì)-
通過實(shí)地盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在帳實(shí)差異，如：XXX資產(chǎn)賬面多少，實(shí)際盤點(diǎn)多少，
盤虧多少。
3. 采購審計(jì)-存在私自采購物品的情況，如A部門采購了XX設(shè)備，設(shè)備價(jià)格XX元
4. 資產(chǎn)侵占：女出納挪用公款 3年900萬買“六合彩”
5. 違規(guī)：子公司違規(guī)擔(dān)保的罪與罰
6. 監(jiān)守自盜：財(cái)務(wù)主管竊取票據(jù)以假亂真

二、人力資源篇
7. 職務(wù)侵占：現(xiàn)實(shí)中的“黃金大劫案”
8. 費(fèi)用報(bào)銷中的“收益”與“風(fēng)險(xiǎn)”


三、工程銷售篇
9. 隱藏在合法經(jīng)營“樹蔭”下的假貨銷售
10、私刻印章、偽造合同的“空手道”

四、信息采購篇
10. 神奇的算法“100-10*5=80”
11. 買假貨偷吃差價(jià) 采購部長(zhǎng)損公肥私被判刑

魏鑫老師的其它課程