確認(rèn)式申報(bào)時(shí)代巔峰對決---“稅、會(huì)、保、費(fèi)”差異調(diào)整實(shí)操與稽查風(fēng)險(xiǎn)防控

確認(rèn)式申報(bào)時(shí)代巔峰對決---“稅、會(huì)、保、費(fèi)”差異調(diào)整實(shí)操與稽查風(fēng)險(xiǎn)防控
【課程背景】
隨著金四運(yùn)行，依據(jù)稅總納服函〔2023〕72號(hào)規(guī)定，針對企業(yè)的“確認(rèn)式申報(bào)”登上了歷史舞臺(tái)。
“確認(rèn)式申報(bào)”就是稅局系統(tǒng)自動(dòng)填報(bào)納稅人稅費(fèi)種申報(bào)表，試算納稅人本期應(yīng)補(bǔ)退稅額，并與企業(yè)“對稅”。
如果企業(yè)調(diào)整申報(bào)的稅費(fèi)與稅局預(yù)填報(bào)的稅費(fèi)不符，將收到稅局的“一戶式精準(zhǔn)防控”預(yù)警，如果處理不當(dāng)，將演化成稅局“進(jìn)一次大門，查所有稅費(fèi)”的局面。
可見，大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅企爭議的巔峰對決是“稅企填報(bào)差異”。
而“稅企填報(bào)差異”來自于“稅、會(huì)、保、費(fèi)”差異
本課程為財(cái)稅人員全面梳理稅會(huì)差異、稅稅差異、稅費(fèi)差異、稅保差異 ，解決大數(shù)據(jù)時(shí)代稅會(huì)差異與納稅調(diào)整等實(shí)操 。
助力財(cái)務(wù)人員適應(yīng)全新征管態(tài)勢，迅速提升兩大核心專業(yè)技能：
第一，明確識(shí)別和處理“稅稅差異、稅會(huì)差異、稅保差異、稅費(fèi)差異”
第二，在“稅、會(huì)、保、費(fèi)”差異的調(diào)整實(shí)操基礎(chǔ)上與稅局高效溝通
【課程收益】
撥云見霧-熟悉2023年全國稅務(wù)稽查重點(diǎn)及稅企差異溝通協(xié)調(diào)；
知己知彼--借鑒日常工作中征收管理爭議溝通協(xié)調(diào)案例；
精準(zhǔn)分析---處理“稅稅差異、稅會(huì)差異、稅保差異、稅費(fèi)差異”；
以案說法---實(shí)操訓(xùn)練，舉一反三，在差異的調(diào)整實(shí)操基礎(chǔ)上與稅局高效溝通；
釜底抽薪---掌握稅務(wù)稽查化解精髓。
【培訓(xùn)時(shí)間】
年 月 日
【培訓(xùn)對象】
各企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其相關(guān)工作人員。
【培訓(xùn)地點(diǎn)】

【乘車路線】

【課程大綱】模塊一：金四大數(shù)據(jù)稅收征管預(yù)警稽查新形勢
一、 劃重點(diǎn)----- 2023年稅務(wù)正在稽查的10大行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
（一）醫(yī)藥行業(yè)反腐暴雷下的稅務(wù)自查與稽查應(yīng)對
1、醫(yī)藥行業(yè)高額回扣證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)自查
2、藥代灰色收支虛假處理風(fēng)險(xiǎn)自查
3、微信、支付寶、個(gè)人賬戶資金風(fēng)險(xiǎn)自查
4、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)自查
5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、贊助費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)自查
6、營銷費(fèi)用超過營收50%的風(fēng)險(xiǎn)自查
7、倒查5年的主任醫(yī)師講課費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，研討費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
8、醫(yī)院和醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)稅原罪處理
9、兩票制與增值稅專票虛開的問題應(yīng)對
10、舉報(bào)稽查應(yīng)對
（二）醫(yī)療美容行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
1、增值稅免征政策適用的優(yōu)惠條件及企業(yè)誤區(qū)
（1）將全部醫(yī)美服務(wù)、產(chǎn)品歸集為增值稅免稅項(xiàng)目
（2）兼營與混合的稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
2、醫(yī)師、高管及渠道方的個(gè)人收入及個(gè)稅合規(guī)問題
3、賬外經(jīng)營、隱匿收入、虛列成本的企業(yè)所得稅合規(guī)問題
4、附使用期限的儲(chǔ)值卡的收入確認(rèn)合規(guī)問題
5、渠道醫(yī)美機(jī)構(gòu)灰色支出無法扣除，采取虛開等違法手段
（三）電商行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
1、刷單是否要繳稅？
2、進(jìn)口貨物分裝5000包涉嫌走私偷稅問題
3、電商的10種經(jīng)營模式及稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)操
4、電商行業(yè)的稅務(wù)籌劃案例
（四） 直播、文娛行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
1、怎樣避免“薇婭式”補(bǔ)稅？
2、什么情形下，經(jīng)營所得核定征收會(huì)被調(diào)整成勞務(wù)報(bào)酬所得 ？
3、坑位費(fèi)、傭金提成、打賞、廣告等收入如何報(bào)稅？
4、明星稅務(wù)規(guī)劃的誤區(qū)
（1）工作室的核定征收
（2）個(gè)人或關(guān)系人名下的“錢包工資”
（3）陰陽合同
（4）明星店“洗錢”
（五）房地產(chǎn)行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
1、增值稅、土增稅、企業(yè)所得稅的“完工結(jié)算”確認(rèn)及票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)
2、大市政建設(shè)費(fèi)的契稅補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)
3、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)與公共配套設(shè)施費(fèi)的稽查風(fēng)險(xiǎn)
4、“競配建”中的紅線外支出的溝通風(fēng)險(xiǎn)
（六）建筑行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
1、掛靠稅負(fù)過低稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)操
2、提取掛靠利潤是否要再開一會(huì)發(fā)票？掛靠開票是否為虛開發(fā)票？
3、總承包商代付農(nóng)民工專戶工資的個(gè)稅及社保問題
4、以數(shù)治稅---納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間成為管控重點(diǎn)
5、“人、材、機(jī)”稽查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對實(shí)操
（七）外貿(mào)行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
1、涉嫌虛開、出口騙稅的稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
2、出口企業(yè)單證管理稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
（八）人力資源行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
1、勞務(wù)派遣行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
2、人力資源外包稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
3、外賣、網(wǎng)約車平臺(tái)經(jīng)濟(jì)行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
（九）律師、教培行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
1、律師行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
2、教培行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
（十）“三高” 行業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
1、高新技術(shù)企業(yè)及研發(fā)加計(jì)扣除稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
2、高附加值企業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
3、高收入領(lǐng)域稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對實(shí)操
二、稅收征管如何利用金四大數(shù)據(jù)做到對18個(gè)稅種的監(jiān)控
1、案例：進(jìn)一次大門，查所有稅費(fèi)---會(huì)計(jì)說連印花稅都查了
2、金四大數(shù)據(jù)預(yù)警新動(dòng)向---生產(chǎn)企業(yè)出口貨物補(bǔ)繳附加稅費(fèi)4600萬
三、“預(yù)填報(bào)服務(wù)”-----放管服后如何強(qiáng)化事中和事后管理
1、“預(yù)填報(bào)服務(wù)”稅額與企業(yè)試算稅額不一致，如何應(yīng)對？
2、案例：只就被預(yù)警的涉稅風(fēng)險(xiǎn)部分補(bǔ)了稅，就萬事大吉了嗎？有異議如何溝通？
模塊二：稅收政策與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異的案例實(shí)操
一、特殊企業(yè)及特殊要求的合法實(shí)操
1、如何讓公司會(huì)計(jì)上盈利，而稅收上又少繳稅？
2、如何讓公司適當(dāng)晚交稅？
3、納稅人因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正申請退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)給退嗎？
二、會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額稅會(huì)差異與調(diào)整項(xiàng)目解析與調(diào)整實(shí)操
（一）收入類稅會(huì)差異解析與調(diào)整實(shí)操
1、案例： 會(huì)計(jì)收入總額與企業(yè)所得稅收入總額對稅收的影響與籌劃
2、案例： 租金合同與籌劃
3、案例： 政府補(bǔ)助應(yīng)稅&不征稅收入的籌劃
4、托收承付銷售、預(yù)收款銷售、銷售需安裝和檢驗(yàn)的商品、支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間
5、 以舊換新、商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓和退回、買一贈(zèng)一等特殊銷售貨物收入
（二）扣除類稅會(huì)差異解析與調(diào)整實(shí)操
1、職工薪酬與三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)差異解析與調(diào)整實(shí)操
（1）案例：辭退的員工舉報(bào)，有兩個(gè)工資卡，工資被拆分了
（2）案例：個(gè)人提供勞務(wù)代開發(fā)票是勞務(wù)報(bào)酬所得還是經(jīng)營所得
（3）案例：建筑企業(yè)白條稅前扣除爭議案
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
3、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除案例：我們單位的研發(fā)費(fèi)只有人工費(fèi)，不能加計(jì)扣除？
4、僅僅一張發(fā)票就可以扣除嗎---會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、租賃費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及傭金
案例實(shí)操
（三）虧損彌補(bǔ)稅會(huì)差異解析與調(diào)整
1、上市公司巧妙利用虧損少繳企業(yè)所得稅過億元
2、虧損轉(zhuǎn)移及稅會(huì)差異處理
模塊三：稅稅差異及案例實(shí)操
一、數(shù)電開票與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間之爭及差異實(shí)操案例
1、預(yù)收款銷售與分期收款銷售的時(shí)間之爭
2、先開票與虛開的區(qū)別
3、農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除1%，數(shù)電發(fā)票如何勾選？會(huì)計(jì)分錄怎樣做？增值稅與所得稅如何處理？
4、機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票與二手車銷售發(fā)票的最新實(shí)務(wù)處理
（1）增值稅的梳理
（2）所得稅的處理
（3）車購稅、印花稅的處理
二、商品銷售的稅稅差異及案例實(shí)操
1、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的稅稅差異及案例實(shí)操
2、買一贈(zèng)一與打五折、視同銷售等的稅稅差異及案例實(shí)操
三、自產(chǎn)自銷的稅稅差異及案例實(shí)操
1、自開發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎樣做？
2、增值稅與所得稅如何處理？
四、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的稅稅差異及案例實(shí)操
1、折舊、攤銷的稅會(huì)、稅稅差異及案例實(shí)操
2、軟件、硬件難以區(qū)分，算固定資產(chǎn)還是無形資產(chǎn)？
3、無形資產(chǎn)、軟件產(chǎn)品、維護(hù)服務(wù)、金融商品等有何區(qū)別？
五、中小企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入稅種差異及案例實(shí)操
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅雙稅怎么籌劃 ？
2、未分配利潤錢怎么減小，老板怎么安全提現(xiàn)？
3、一個(gè)股東借款征個(gè)稅的案例竟然打到省高院
4、運(yùn)營幾年的公司不能設(shè)置錢包公司嗎？
5、合伙企業(yè)和自然人的稅收風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別？
6、股東之爭---大會(huì)計(jì)成炮灰？
模塊四 稅保差異及案例實(shí)操---金四及非稅司運(yùn)行，社保公積金您管控了嗎？
一、社?；鶖?shù)核定周期 與社保基數(shù)的生效周期是否不同？與個(gè)稅納稅期限是否相同？
1、社保調(diào)基，按最低工資繳納社保合法嗎？
2、國家統(tǒng)計(jì)局1號(hào)令明確，工資包括哪6個(gè)部分？
3、勞社險(xiǎn)中心函【2006】60號(hào)明確，哪些“工資”可以不計(jì)入社保基數(shù)？
（1）哪些計(jì)入社?；鶖?shù)？交個(gè)稅？哪些計(jì)入工資總額？
1）單位的誤餐補(bǔ)助計(jì)不計(jì)入工資總額？
2）單位發(fā)的高溫津貼是否計(jì)入社保基數(shù)？
3）單位發(fā)的差旅費(fèi)補(bǔ)貼是否繳納個(gè)人所得稅？
二、全國社保調(diào)基中的“單基數(shù)”與“雙基數(shù)”與個(gè)稅基數(shù)差異如何解釋？
1、單位繳費(fèi)基數(shù)有兩種情況及兩種攻略
（1）以職工工資總額為繳費(fèi)基數(shù)
（2）以本單位職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和。
2、個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的三種情況以及三種攻略
（1）以上一年度本人月平均工資作為基數(shù)，在上限和下限之間進(jìn)行核定；
（2）直接以本人的工資為基數(shù)；
（3）以上年度個(gè)人月均工資為基數(shù)。
三、特殊社?；鶖?shù)如何判定？與個(gè)稅、所得稅以及薪酬準(zhǔn)則的差異如何解釋？
1、最低繳費(fèi)基數(shù)，不得低于當(dāng)?shù)厣缙焦べY的60%。
2、新入職員工的基數(shù)怎么判定？
3、“新人首月起薪”暗含什么規(guī)劃？
4、“老人上年月均”作為繳費(fèi)基數(shù)？
5、員工離職又入職了怎么判定繳費(fèi)基數(shù)？
6、特殊情況下支付的工資如何計(jì)入社保基數(shù)？
（1）生育津貼如何計(jì)入社保基數(shù)？
（2）停工留薪期等特殊情況下支付的工資補(bǔ)貼如何計(jì)入社保基數(shù)？
（3）“退休后”養(yǎng)老保險(xiǎn)未繳滿15年就不用再繳納嗎？
（4）為什么很多省市社?；鶖?shù)調(diào)整后還要補(bǔ)差？
四、社?；鶖?shù)與公積金基數(shù)差3K就稽查？
模塊五、稅費(fèi)差異及案例實(shí)操
一、殘保金稅費(fèi)處理差異及案例實(shí)操
二、城建、教育費(fèi)附加稅費(fèi)差異及案例實(shí)操
三、穩(wěn)崗補(bǔ)貼稅費(fèi)處理差異及案例實(shí)操
四、三代手續(xù)費(fèi)處理差異及案例實(shí)操
五、價(jià)外費(fèi)用處理差異及案例實(shí)操
六、代收轉(zhuǎn)付的各類政府基金處理差異及案例實(shí)操
八、營業(yè)外收支稅費(fèi)差異及案例實(shí)操
九、總局非稅司的建立與運(yùn)行，以及其對非稅業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性監(jiān)管
模塊六、稅務(wù)自查、稽查中的溝通與應(yīng)對案例及實(shí)操
一、如何解釋和處理各種關(guān)于“不一致”預(yù)警？
1、會(huì)計(jì)收入與增值稅收入不一致
2、增值稅收入與所得稅收入不一致
3、會(huì)計(jì)收入與增值稅收入、土地增值稅收入不一致
4、工資與所得稅稅前扣除不一致，與個(gè)稅申報(bào)基數(shù)不一致
二、自查是機(jī)會(huì)，必須把握----稅務(wù)自查報(bào)告格式、內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)解除應(yīng)對案例及實(shí)操
三、“經(jīng)自查、涉稅風(fēng)險(xiǎn)可以解除” ---稅務(wù)自查文書的規(guī)范、有實(shí)質(zhì)效果的案例
四、稅務(wù)稽查重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些證據(jù)材料？詢問及筆錄的制作，要注意哪些事項(xiàng)？
五、稅務(wù)稽查溝通協(xié)調(diào)策略--溝通重點(diǎn)及成功、失敗案例解析
六、什么樣的涉稅案件要移送司法？不移送需要什么條件？
七、稽查結(jié)果令企業(yè)非常意外的稅務(wù)稽查案件
1、應(yīng)補(bǔ)繳600萬稅款，已超過追征期，不予追征；
2、虛開發(fā)票不予處理，僅要求更正申報(bào)
3、會(huì)計(jì)無意中簽字的稅務(wù)文書成為不利證據(jù)，造成補(bǔ)稅580萬
八、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)底層邏輯重塑—避免成為稅局稽查專寵
現(xiàn)場答疑

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