《管理者的七大財(cái)稅思維》

管理者的七大財(cái)稅思維
課程背景：
企業(yè)管理的問(wèn)題一半是財(cái)務(wù)問(wèn)題，投資、并購(gòu)、上市都需要財(cái)務(wù)規(guī)范，管理者是財(cái)務(wù)規(guī)
范和財(cái)務(wù)管理水平提升的第一驅(qū)動(dòng)力，管理者或總裁只有掌控財(cái)務(wù)，才能把企業(yè)帶到更高境
界，并讓企業(yè)利潤(rùn)迅速提升。90%的企業(yè)管理者不懂財(cái)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)在股權(quán)激勵(lì)、融資上市、并購(gòu)重組和業(yè)務(wù)擴(kuò)張等重大事件存在巨大損失。
企業(yè)管理者常見(jiàn)的財(cái)務(wù)難題：
1）納稅成本太高，不懂如何降稅；
2）財(cái)務(wù)不規(guī)范，財(cái)務(wù)體系不完善；3）不會(huì)數(shù)據(jù)化管控，不擅長(zhǎng)用財(cái)務(wù)手段去經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)；
4）不懂得提前合理做好稅務(wù)規(guī)劃，存在大量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；
5）看不懂報(bào)表，靠感覺(jué)管理？糊涂賬、亂賬、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤；
6）如何融資，如何搭建頂層股權(quán)架構(gòu)，如何正確處理關(guān)聯(lián)交易；
7）AB賬、發(fā)票問(wèn)題、成本費(fèi)用太高、內(nèi)控流程混亂；
管理者不懂財(cái)務(wù)，沒(méi)有財(cái)稅基礎(chǔ)，擔(dān)心聽(tīng)不懂，用大量的企業(yè)損失來(lái)買(mǎi)單！中國(guó)企業(yè)管理者，都缺一堂易懂、實(shí)用的“管理者財(cái)稅”干貨大課?。?！
本課程是專(zhuān)為高速發(fā)展中的企業(yè)高管量身定制，真正實(shí)用的財(cái)務(wù)課程，現(xiàn)場(chǎng)通過(guò)咨詢(xún)、案例+工具演練相結(jié)合，讓管理者從此不再為財(cái)稅問(wèn)題而煩惱！專(zhuān)門(mén)針對(duì)企業(yè)管理者或股東成員，幫助管理者提升財(cái)務(wù)管理能力，駕馭財(cái)務(wù)經(jīng)理，看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)手段合理節(jié)稅、控制成本、倍增利潤(rùn)、降低風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到保證財(cái)富安全，盈利能力不斷增長(zhǎng)的效果。
課程收益：
● 學(xué)會(huì)設(shè)計(jì)“股權(quán)架構(gòu)”，打通資金與財(cái)富傳承；
● 學(xué)會(huì)看報(bào)表，帶回6張“說(shuō)人話(huà)”的報(bào)表；
● 學(xué)會(huì)經(jīng)營(yíng)分析，透過(guò)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；
● 學(xué)會(huì)個(gè)人所得稅的3個(gè)節(jié)稅絕招；
●學(xué)會(huì)如何構(gòu)建“從亂賬到財(cái)務(wù)規(guī)范”的財(cái)務(wù)體系。
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門(mén)總監(jiān)、部門(mén)經(jīng)理
課程方式：講師講授+案例分析+互動(dòng)討論
課程大綱
導(dǎo)入：
一、經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)與財(cái)稅改革
1.金稅四期
2.風(fēng)險(xiǎn)畫(huà)像
3.云計(jì)算與網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)
4.“一戶(hù)式”“一人式”管理
5.數(shù)電發(fā)票全面開(kāi)啟
案例分析：財(cái)務(wù)混亂，如何分紅？如何做績(jī)效？
案例分析：財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的沖突如何化解？如何業(yè)財(cái)整合？
二、應(yīng)對(duì)稅務(wù)“秋后算賬”的三個(gè)方略
方略一：梳理業(yè)務(wù)和流程
方略二：檢查資金流水
方略三：第三方專(zhuān)業(yè)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)
三、大財(cái)務(wù)思維體系與三大杠桿
——利潤(rùn)杠桿、運(yùn)營(yíng)杠桿、資本杠桿
四、財(cái)務(wù)規(guī)范5大體系
——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略體系、賬體系、稅體系、錢(qián)體系、管控體系
第一講：資本思維——上市并購(gòu)重組（5大關(guān)鍵）
關(guān)鍵一：財(cái)務(wù)整改
1.完善業(yè)務(wù)鏈
2.存貨賬實(shí)檢查
3.資金合規(guī)檢查
4.資金流向分析
5.票據(jù)合規(guī)檢查
案例分析：從某食品企業(yè)的上市之路，看財(cái)務(wù)如何整改與包裝
關(guān)鍵二：利潤(rùn)管理
1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行賬務(wù)處理
2.按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則規(guī)范收入和成本
3.合理途徑入賬（無(wú)法取得票據(jù)的成本）
4.帳外收入檢查，兩賬合一
案例分析：某醫(yī)藥公司的7.9億元的并購(gòu)案
關(guān)鍵三：資本未來(lái)
1.不同資本市場(chǎng)的要求、難易程度、對(duì)企業(yè)未來(lái)的影響
——按公司規(guī)模要求、收入要求、利潤(rùn)要求、行業(yè)要求、是否為龍頭
2.上市、并購(gòu)常見(jiàn)失敗的原因（案例解析）
1）賬務(wù)混亂（內(nèi)控缺失）
2）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高
3）股權(quán)架構(gòu)混亂、責(zé)權(quán)利不清晰，容易引發(fā)股東糾紛
4）公私不分（資金混同）
關(guān)鍵四：分拆合并
1.股權(quán)拆分
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓
3.土地剝離
4.應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓
5.非貨幣出資、合并、分立、重組
關(guān)鍵五：財(cái)富變現(xiàn)
1.估價(jià)出售（賣(mài)資產(chǎn)）
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄙu(mài)股權(quán)）
案例分析：某門(mén)業(yè)公司的土地，出售了5.4億，財(cái)富如何傳承？
第二講：股權(quán)思維——財(cái)務(wù)頂層構(gòu)架
一、財(cái)務(wù)頂層架構(gòu)的要求
1.戰(zhàn)略規(guī)劃
2.風(fēng)險(xiǎn)隔離
3.成本可控
4.責(zé)權(quán)明晰
5.財(cái)富傳承
討論：初創(chuàng)企業(yè)管理者如何設(shè)計(jì)公司的股權(quán)架構(gòu)？
二、不同組織形式的特點(diǎn)和優(yōu)缺點(diǎn)
——有限公司、有限合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體戶(hù)等多種組織形式的分析對(duì)比
案例分析：一年銷(xiāo)售額1個(gè)億的裝修企業(yè)如何成立業(yè)務(wù)公司？
三、運(yùn)用頂層架構(gòu)的設(shè)置呈現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃
1.頂層架構(gòu)設(shè)置對(duì)公司發(fā)展的重要性
2.失敗的頂層設(shè)計(jì)給公司帶來(lái)的危害
案例分析：大地電氣股份有限公司上市前的股權(quán)架構(gòu)
四、通過(guò)頂層架構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)
1.頂層架構(gòu)設(shè)置對(duì)股權(quán)激勵(lì)的作用：留人才、抓人心、提效益
2.常見(jiàn)的幾種股權(quán)激勵(lì)架構(gòu)設(shè)置的方法
案例分析：某新能源科技有限公司員工股權(quán)激勵(lì)方案，如何確保整體架構(gòu)不變，且無(wú)糾紛？
案例分析：一家技術(shù)服務(wù)公司通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃留住人才、抓人心
五、通過(guò)頂層架構(gòu)的設(shè)置處理股東關(guān)系
1.不同的頂層架構(gòu)設(shè)置給股東帶來(lái)不同的結(jié)果
2.常見(jiàn)的幾種基于股東利益的頂層架構(gòu)設(shè)置方法
案例分析：如何破解股東間的股權(quán)糾紛與困局？
工具：《股權(quán)架構(gòu)圖及落地步驟》
第三講：數(shù)據(jù)思維——精細(xì)管理報(bào)表
一、設(shè)計(jì)符合管理要求內(nèi)部管理報(bào)表
要求：簡(jiǎn)單、明了、說(shuō)人話(huà)
——按人員、按規(guī)模、按能效、按小時(shí)、按面積等制作不同的管理報(bào)表
案例分析：如何5分鐘讓管理者看懂報(bào)表？
案例分析：如何設(shè)計(jì)20張管理者喜歡的報(bào)表？
二、透過(guò)報(bào)表看“情報(bào)”
1.分析《資產(chǎn)負(fù)債表》中數(shù)據(jù)——洞察經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)狀況
2.分析《經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)表》中數(shù)據(jù)——掌握公司經(jīng)營(yíng)能力和盈利狀況
3.分析《內(nèi)部現(xiàn)金流量表》中數(shù)據(jù)——掌握公司永遠(yuǎn)不缺錢(qián)的秘密
案例分析：《資產(chǎn)負(fù)債表》背后的管理思想
案例分析：一張價(jià)值百萬(wàn)的《內(nèi)部現(xiàn)金流量表》
案例分析：立刻落地的《經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)表》
三、運(yùn)用報(bào)表做“管理”
1.13個(gè)管理者最關(guān)心的財(cái)務(wù)指標(biāo)
1）流動(dòng)比率 2）速度比率 3）資產(chǎn)負(fù)債率 4）負(fù)債權(quán)益比率 5）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
6）存貨周轉(zhuǎn)率 7）凈利潤(rùn)率 8）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9）凈資產(chǎn)收益率
10）主營(yíng)收入增長(zhǎng)率 11）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 12）資產(chǎn)保值增值率 13）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率
2.分析企業(yè)的管理水平
1）管理高層的大腦——發(fā)動(dòng)機(jī)
2）盈利能力指標(biāo)——油門(mén)
3）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)----剎車(chē)
4）運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)——離合器
案例分析：讓管理者嘗到甜頭的《管理駕駛艙》
案例分析：一張報(bào)表，就能看懂企業(yè)如何偷稅？
3.財(cái)務(wù)管理的五大級(jí)次——流水賬、糊涂賬、規(guī)范賬、系統(tǒng)帳、價(jià)值帳
工具：學(xué)會(huì)《6張財(cái)務(wù)報(bào)表》，回去立刻落地使用
第四講：節(jié)稅思維——合理合法節(jié)稅方案
節(jié)稅錦囊一、拆：公司、業(yè)務(wù)、人員
重點(diǎn)：通過(guò)拆分公司，分別和不同的客戶(hù)主體簽訂合同、發(fā)生業(yè)務(wù)，產(chǎn)生的合理合法節(jié)稅
案例分析：增值稅太高，進(jìn)項(xiàng)太少，怎么辦？
節(jié)稅錦囊二、變：組織形式、業(yè)務(wù)鏈條、供應(yīng)商、客戶(hù)
重點(diǎn)：延長(zhǎng)供應(yīng)鏈，不同主體合理劃分利潤(rùn)，整體稅負(fù)降低
案例分析：如何解決“商業(yè)回扣”、“缺發(fā)票”問(wèn)題？
節(jié)稅錦囊三、改：股權(quán)結(jié)構(gòu)、規(guī)模、業(yè)務(wù)模式
重點(diǎn)：改變股權(quán)結(jié)構(gòu)，合理合法節(jié)稅
案例分析：降低個(gè)稅和社保的幾個(gè)落地絕招
案例分析：降低企業(yè)所得稅的幾個(gè)落地絕招
節(jié)稅錦囊四、用：用足、用活稅收優(yōu)惠政策
重點(diǎn)：重點(diǎn)人群退稅、殘疾人優(yōu)惠政策、增值稅即征即退政策
案例分析：如何不做兩套賬，解決兩套賬問(wèn)題？
案例分析：管理者如何把錢(qián)拿回家？給你6大方案！
工具：《企業(yè)節(jié)稅36個(gè)絕招的獲取通道》
第五講：現(xiàn)金思維——現(xiàn)金為王體系
一、企業(yè)缺錢(qián)的七大原因
原因一：過(guò)度投資
原因二：過(guò)度負(fù)債
原因三：過(guò)度運(yùn)營(yíng)
原因四：過(guò)度賒銷(xiāo)
原因五：過(guò)度壓貨
原因六：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度慢
原因七：資金通道不暢
資金短缺三大方案：債權(quán)融資、股權(quán)融資、運(yùn)營(yíng)資金管控
二、管理角度分解投資回報(bào)率，打通業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)壁壘
1.市場(chǎng)杠桿（利潤(rùn)率）-油門(mén)——多賺
2.管理杠桿（周轉(zhuǎn)率）-離合器——快賺
3.資本杠桿（權(quán)益乘數(shù)）-剎車(chē)——借賺
分析：如何做財(cái)務(wù)分析？如何打通財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的通道？
分析：如何提高利潤(rùn)率？如何提高管理效率？如何管控現(xiàn)金流？
三、財(cái)務(wù)人員在管理中的角色和作用
1.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)（賬房先生）
2.現(xiàn)代財(cái)務(wù)（軍師）
3.現(xiàn)代財(cái)務(wù)（線(xiàn)）
分析：如何提升財(cái)務(wù)人員的勝任力與忠誠(chéng)度？
分析：如何建立一套規(guī)范的“財(cái)務(wù)體系”？
總結(jié)：財(cái)務(wù)升級(jí)三大步驟：管理者懂財(cái)務(wù)、一套財(cái)務(wù)體系、一支財(cái)務(wù)鐵軍
工具：《企業(yè)賺錢(qián)模型圖》
第六講：成本思維——降低隱形成本是王道
一、成本降低的主要策略
策略一：減少損耗
策略二：提高效率
策略三：減少溝通成本
二、價(jià)值鏈成本管理
1.價(jià)值鏈成本管理的過(guò)程：上游→企業(yè)內(nèi)部→下游成本控制
案例分析：從沃爾瑪集團(tuán)看供應(yīng)鏈管理對(duì)成本降低的貢獻(xiàn)
三、成本差異化戰(zhàn)略
案例分析：吉利差異化戰(zhàn)略成本控制與分析
互動(dòng)討論：你企業(yè)如何才能持續(xù)有效的降低成本？
互動(dòng)討論：企業(yè)成本是越多越好嗎？
第七講：內(nèi)控思維——風(fēng)控體系設(shè)計(jì)
導(dǎo)入案例：從“三鹿奶粉事件”來(lái)看內(nèi)控失效
一、企業(yè)財(cái)務(wù)三大死穴
1.賬務(wù)混亂
2.賬實(shí)不符
3.內(nèi)控混亂
案例分析：從員工舞弊貪污看舞弊三角模型
案例分析：一個(gè)內(nèi)控錯(cuò)誤，企業(yè)損失3000萬(wàn)
二、正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控
1.完善機(jī)制
2.分工明確
3.責(zé)權(quán)清晰
4.事后監(jiān)督
企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀；內(nèi)控制度缺失，核算流程混亂，資金效率低，融資很困難
三、采購(gòu)過(guò)程中的內(nèi)控設(shè)計(jì)
1.采購(gòu)業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)：計(jì)劃安排不合理、供應(yīng)商選擇不當(dāng)、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范、付款審核不嚴(yán)
2.購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)內(nèi)控措施
1）建立采購(gòu)申請(qǐng)制度
2）按預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)
3）建立科學(xué)的供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度
4）合理選擇采購(gòu)方式
5）建立采購(gòu)定價(jià)機(jī)制
6）建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度
7）加強(qiáng)物資采購(gòu)供應(yīng)過(guò)程的管理
3.付款環(huán)節(jié)內(nèi)控措施
1）加強(qiáng)付款管理、完善付款流程
2）加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金管理
3）加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
4）建立退貨管理制度
四、銷(xiāo)售過(guò)程中的內(nèi)控設(shè)計(jì)
1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)：銷(xiāo)售政策和策略不當(dāng)、客戶(hù)信用調(diào)查不到位、銷(xiāo)售過(guò)程存在舞弊行為
2.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)內(nèi)控措施
1）加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查
2）對(duì)銷(xiāo)售合同進(jìn)行嚴(yán)格審批
3）發(fā)貨和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)嚴(yán)格審核
4）做好銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄
5）完善客戶(hù)服務(wù)制度
3.收款環(huán)節(jié)內(nèi)控措施
1）完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度
2）加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理
3）加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
4）加強(qiáng)應(yīng)收賬款壞賬管理
五、資金風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)
1．資金活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)
1）籌資決策不當(dāng)引發(fā)無(wú)效融資
2）投資決策失誤引發(fā)盲目擴(kuò)張，資金鏈斷裂
3）資金調(diào)度不合理，可能導(dǎo)致陷入財(cái)務(wù)困境
4）資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占
2．籌資活動(dòng)中內(nèi)控措施
1）根據(jù)年度全面預(yù)算，擬定籌資方案
2）對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證
3）對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批
4）按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金
5）按籌資方案確定的用途使用資金
6）加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)管理
3.投資活動(dòng)中內(nèi)控措施
1）根據(jù)投資目標(biāo)，擬定投資方案，謹(jǐn)慎投資
2）加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究
3）對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行決策審批，重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行集體決策或者聯(lián)簽制度
4）專(zhuān)人對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理
5）加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制
4. 資金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)內(nèi)控措施
1）加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)的過(guò)程管理，提升資金運(yùn)營(yíng)效率
2）按照預(yù)算組織資金，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)
3）定期資金安全檢查
4）加強(qiáng)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
5）嚴(yán)禁資金業(yè)務(wù)過(guò)程中印章和票據(jù)由一人保管
工具：內(nèi)控的七把絕殺刀

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