《經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)實(shí)務(wù)》課程大綱（1.5天）

《經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)實(shí)務(wù)》
【課程背景】
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式更趨靈活，資本運(yùn)營(yíng)形式多樣，經(jīng)濟(jì)責(zé)
任制深化，管理會(huì)計(jì)盛行。這對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)力度與有效性，以及內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)
要求越來(lái)越高。如何使內(nèi)審工作適應(yīng)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展和企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制不斷創(chuàng)
新的需求，是設(shè)計(jì)本課程的主要目的。
【課程收益】
本課程內(nèi)容包括企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)
責(zé)任審計(jì)準(zhǔn)備階段要點(diǎn)、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施階段要點(diǎn)、
企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容、 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建、
企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定
、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)終結(jié)階段要點(diǎn)、外部審實(shí)務(wù)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的撰寫要點(diǎn)等
，內(nèi)容十分豐富，案例全面實(shí)用，可操作性強(qiáng)。并配有適當(dāng)?shù)幕?dòng)答疑與活動(dòng)。使學(xué)員
在生動(dòng)、愉悅的氛圍中有效接受課程知識(shí)與技能而滿載而歸。
【課程對(duì)象】
集團(tuán)公司全體審計(jì)人員
【課程時(shí)間】
1.5天
【課程形式】
故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)

【課程大綱】
導(dǎo) 入 企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類
（一）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
（二）任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
（三）專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)把握的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與離任審計(jì)的區(qū)別
五、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系
六、基于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)審與外審職業(yè)判斷差異
七、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍
八、利用內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)成果應(yīng)注意的問(wèn)題
第二講 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)年度立項(xiàng)計(jì)劃
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作業(yè)計(jì)劃
▲第一節(jié)課互動(dòng)與答疑

第三講 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)準(zhǔn)備階段要點(diǎn)
一、審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作主要內(nèi)容
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案主要內(nèi)容
三、企業(yè)內(nèi)管干部及其所在企業(yè)和其他有關(guān)單位應(yīng)提供的資料
四、企業(yè)內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況述職報(bào)告主要內(nèi)容
▲本講互動(dòng)與答疑
第四講 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施階段要點(diǎn)
一、審計(jì)實(shí)施階段的工作主要內(nèi)容
二、審計(jì)組在編寫經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案前需了解的基本情況
三、審計(jì)實(shí)施方案主要包括的內(nèi)容
四、實(shí)施審計(jì)中應(yīng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案的情形
五、審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容
六、審計(jì)工作底稿復(fù)核意見(jiàn)
七、企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的格式
八、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告主要包括的內(nèi)容
案例 對(duì)城區(qū)某單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
▲第二節(jié)課互動(dòng)與答疑

第五講 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容
一、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性審計(jì)的主要內(nèi)容
二、財(cái)務(wù)收支合法性審計(jì)的主要內(nèi)容
三、財(cái)務(wù)收支效益性審計(jì)的主要內(nèi)容
四、重大經(jīng)濟(jì)決策制定和執(zhí)行情況審計(jì)的具體內(nèi)容
五、內(nèi)部控制建立及執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容
六、企業(yè)內(nèi)管干部遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況審計(jì)的主要內(nèi)容
案例 對(duì)東方電氣集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
第六講 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建原理
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)構(gòu)建實(shí)例
三、涉評(píng)數(shù)據(jù)采集驗(yàn)證和審計(jì)評(píng)價(jià)
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告?
案例 對(duì)某省屬國(guó)有企業(yè)董事長(zhǎng)進(jìn)行的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
▲第三節(jié)課互動(dòng)與答疑

第七講 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任界定
一、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的方法
（一）業(yè)績(jī)比較法
（二）量化指標(biāo)法　　
（三）環(huán)境分析法
（四）主客觀因素分析法
（五）責(zé)任區(qū)分法
二、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支真實(shí)性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
（一）“真實(shí)”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
（二）“基本真實(shí)”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
（三）“不真實(shí)”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
（四）“嚴(yán)重失真”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
三、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支合法性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
（一）“嚴(yán)格遵守規(guī)定”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
（二）“基本遵守規(guī)定”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
（三）“違反規(guī)定”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
（四）“嚴(yán)重違反規(guī)定”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
四、對(duì)企業(yè)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況的評(píng)價(jià)
五、對(duì)內(nèi)部控制建立健全情況的評(píng)價(jià)
（一）“有效”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
（二）“較為有效”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
（三）“無(wú)效”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
六、企業(yè)內(nèi)管干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為
七、企業(yè)內(nèi)管干部應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任的行為
八、內(nèi)審資產(chǎn)質(zhì)量的評(píng)價(jià)
九、內(nèi)審預(yù)算完成的評(píng)價(jià)
十、內(nèi)審企業(yè)債務(wù)的評(píng)價(jià)
案例 某集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目管理
第八講 企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)終結(jié)階段要點(diǎn)
一、審計(jì)終結(jié)階段的主要工作
二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的復(fù)核與審定
三、企業(yè)內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告的格式
四、移交（移送）處理書的出具
五、建立審計(jì)檔案的資料
六、審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用
▲第四節(jié)課互動(dòng)與答疑

第九講 外部審計(jì)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)
一、審前調(diào)查與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)選擇
二、被審人及所在單位的準(zhǔn)備工作
三、檢查會(huì)計(jì)資料
四、審閱文件資料
五、審計(jì)組審計(jì)報(bào)告的編報(bào)
六、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果報(bào)告
審計(jì)案例
案例一 武當(dāng)山某院原院長(zhǎng)劉瑞任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)紀(jì)實(shí)
案例二 中南大學(xué)田勇泉副校長(zhǎng)——教育系統(tǒng)最大的貪官
案例三 烏鐵局案例
第十講 外部審計(jì)：審計(jì)評(píng)價(jià)與責(zé)任界定
評(píng)價(jià)原則和內(nèi)容
（一）原則
（二）內(nèi)容
二、責(zé)任界定與追究
（一）審計(jì)署《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定
（二）國(guó)資委關(guān)于直接責(zé)任和主管責(zé)任界定:
（三）重大經(jīng)濟(jì)決策
（四）資產(chǎn)質(zhì)量的評(píng)價(jià)
（五）預(yù)算完成的評(píng)價(jià)
（六）《審計(jì)操作指導(dǎo)意見(jiàn)》評(píng)價(jià)指標(biāo)
（七）政府（單位）債務(wù)的評(píng)價(jià)
案例 某局局長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)外審報(bào)告要點(diǎn)分析
▲第五節(jié)課互動(dòng)與答疑

第十一講 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的撰寫要點(diǎn)
一、合理安排，規(guī)范運(yùn)作
二、內(nèi)容完整，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)
三、層次清楚，文字簡(jiǎn)潔
四、評(píng)價(jià)抓住要害，突出重點(diǎn)
五、出具意見(jiàn)慎重，建議三層次
案例 某公司領(lǐng)導(dǎo)人任期（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)審報(bào)告要點(diǎn)分析
▲第六節(jié)課全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)


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