《財務報表分析沙盤演練及虛假報表識別》2天

《財務報表分析沙盤演練及虛假報表識別》
——信貸視角
課程簡介：本課程共分為三個板塊：
1、客戶經理如何讀懂財務報表：講解三張財務報表的結構；三張報表之間的勾稽關
系；銀行作為企業(yè)最大的債權人應重點關注三張報表中哪些重點項目；財務會計基礎知
識及報表編制流程；“營改增”“所得稅”及其他稅收；企業(yè)稅收在報表中如何體現(xiàn)；信貸
調查如何利用報表信息。
2、如何識別假報表：按三張報表每個項目分別講解企業(yè)如何進行財務造假，信貸人
員如何識別假報表，重點講解無形資產中研發(fā)費用的形成、資本公積、盈余公積、未分
配利潤、企業(yè)成本核算過程內容；將虛假報表還原成真實報表；闡述制造業(yè)、房地產業(yè)
等不同行業(yè)報表的特點。
3、客戶經理如何分析報表：講解報表分析流程、分析方法及授信分析報告的撰寫方
法；分析企業(yè)資產質量，摸清企業(yè)家底；分析應收賬款回款速度，存貨變現(xiàn)速度等資產
周轉能力指標；分析企業(yè)負債結構，企業(yè)短期及長期償債能力；分析企業(yè)銷售情況，主
營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用、投資收益及營業(yè)外收支等形成情況，企業(yè)的盈
利能力分析；分析營業(yè)收入和經營活動現(xiàn)金流入量、凈利潤和經營活動現(xiàn)金流程的匹配
程度，分析盈利質量；結合非財務指標分析企業(yè)發(fā)展能力；沙盤案例講解授信分析報告
結構、撰寫方法、各財務指標計算分析方法等。
通過上述如何看報表、如何識別假報表、如何分析報表的講解，使客戶經理能夠利用
三張報表的分析撰寫授信分析報告，通過指標分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營過程中存在的風險，
為信貸決策提供依據(jù)。
培訓對象：分管信貸行長、信貸主管、客戶經理、信貸管理人員
培訓時間：2天
培訓內容：
第一講 如何讀懂報表
從報表編報時間及概念導入課程
一、資產負債表解讀
資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表結構
1、企業(yè)資產構成：
貨幣資金、銷售客戶欠款（應收）、存貨、固定資產（在建工程）、無形資產、長期股
權投資。
2、企業(yè)資產的來源（負債+所有者權益）：
股東投入（實收資本）、銀行及其他單位借入（負債）、資本公積（天上掉的餡餅）、
經營過程利潤形成（盈余公積、未分配利潤）
3、資產的變現(xiàn)能力
各項資產如何變現(xiàn)、存貨和應收的變現(xiàn)風險
營業(yè)收入、營業(yè)成本、各項費用的的形成
利潤分配
利潤表和資產負債表的勾稽關系
現(xiàn)金流量表結構、現(xiàn)金流量表和資產負債表、利潤表的勾稽關系
8、應收、應付等往來科目的形成；往來款和企業(yè)主營業(yè)務的關系；應收賬款與其他應收
款有什么區(qū)別
9、企業(yè)存貨包括哪些，報表中如何列示
10、資本公積從何而來
11、盈余公積和未分配利潤和企業(yè)利潤的關系
12、資產負債表年初數(shù)、期末數(shù)列示方法
二、利潤表解讀
1、利潤表結構：收入-支出=凈利潤
2、收入項目：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、投資收益
3、四項收入的區(qū)別
4、支出項目：成本與費用
5、成本三要素：料、工、費
6、管理費用、財務費用、營業(yè)費用
7、成本費用的構成
8、企業(yè)需要繳納哪幾種稅收，在報表中如何反映
9、營改增及如何在報表中反映
10、利潤表本月數(shù)、本年累計數(shù)列示方法
三、現(xiàn)金流量表解讀
1、現(xiàn)金流量表的結構
2、“現(xiàn)金”的范圍
3、經營活動現(xiàn)金流量和投資、籌資活動現(xiàn)金流量的區(qū)別
4、現(xiàn)金流量表分析重點關注經營活動現(xiàn)金流量
5、解讀現(xiàn)金流量表與資產負債表、利潤表的勾稽關系
四、財務報表案例
報表編制流程（案例）
三張報表的勾稽關系分析

第二講 如何識別假報表
企業(yè)財務造假的方法
查賬：表——賬——證
一、資產負債表的驗證
1、貨幣資金：銀行存款對賬單
2、應收、應付往來款驗證：前五戶（案例）、其他應收其他應付為什么總是那么大
3、應收票據(jù)與銀行承兌匯票承兌與貼現(xiàn)（銀行票據(jù)專題案例）
4、存貨盤點的方法
5、固定資產盤點：產權、抵押、登記
6、長期股權投資：對內投資、對外投資，直接投資、股票投資
7、無形資產：土地使用權、專利（案例）
8、負債的驗證：或有負債
9、實收資本如何查證：實收資本與注冊資本，驗資報告與報備
10、資本公積：固定資產升值與資本公積；固定資產折舊的處理；固定資產處置；接受
捐贈與資本公積；資本公積的主要來源；上市公司股本與資本公積；股東借款與資本公
積
11、盈余公積：驗證方法；轉增資本；增資與所得稅；彌補虧損
12、未分配利潤如何驗證？
二、利潤表驗證
1、營業(yè)收入驗證方法
2、營業(yè)成本：料、工、費驗證
3、工業(yè)（制造業(yè)）會計與商業(yè)會計的區(qū)別（案例）
4、管理費用、營業(yè)費用、財務費用如何驗證
5、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、投資收益的查驗
6、所得稅如何計稅
三、現(xiàn)金流量表驗證
銀行存款對賬單

第三講 如何分析報表（沙盤案例及報告撰寫）
一、資產負債表分析（摸清家底）
1、主要分析償債能力：有多少資產用于償債、有多少債要還、有多少資產不能償債、能
償債的資產是否都能變現(xiàn)還債
2、資產變現(xiàn)盈利的三種方式
3、資產變現(xiàn)與存貨及應收的關系
4、資產分析圍繞資產質量展開
5、貨幣資金：對比分析
應收款項分析：應收款項變現(xiàn)速度（周轉次數(shù)、周轉天數(shù)）
應收款項結構分析
賬齡分析
7、存貨：變現(xiàn)速度（周轉次數(shù)、周轉天數(shù)）
購貨付款分析
銷售回款分析
流動資金貸款需求量分析
分析應收及存貨周轉率
8、負債分析：負債結構分析（銀企關系分析）

短期償債能力：營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量
比率

長期償債能力：資產負債率（商業(yè)銀行的資產負債率）、產權比率、權益
乘數(shù)
9、所有者權益分析：實收資本（企業(yè)實力）
資本公積（意外橫財）
盈余公積、未分配利潤（企業(yè)積累能力）
二、利潤表分析（每年創(chuàng)利能力）
1、利潤額分析（絕對數(shù)分析）：
利潤形成分析
利潤質量分析：凈利潤來自主營業(yè)務收入占比
凈利潤與經營活動現(xiàn)金徑流量匹配程度分析
2、利潤率分析：銷售利潤率
資產利潤率
權益凈利率分析方法（杜邦分析法）
三、現(xiàn)金流量表分析（利潤質量分析）
1、經營活動現(xiàn)金流入量與銷售收入的對應分析
2、經營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤的對應分析
3、投資及籌資活動現(xiàn)金流量分析
四、報表分析沙盤演練案例及授信分析報告的撰寫
1、企業(yè)概況
2、銀企關系
3、企業(yè)經營情況分析
4、財務報表項目分析
5、報表結構分析
6、比率分析
7、企業(yè)經營優(yōu)勢及分析、存在風險及成因、轉移化解風險措施分析
8、授信建議


附：授信分析報告模板

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