企業(yè)IPO上市、并購重組中的會計與稅務(wù)問題處理實務(wù)

課程內(nèi)容

一、企業(yè)股權(quán)投資、重組中的稅收政策分析與稅務(wù)問題處理
1、企業(yè)重組的定義  
2、企業(yè)重組類型:企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、債務(wù)重組、企業(yè)法律形式改變、清算  
3、特殊性稅務(wù)處理：需同時滿足的一般條件：合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、股份支付比例、經(jīng)營連續(xù)、權(quán)益連續(xù)  
4、一般性重組與特殊性重組處理之比較  
5、重組日如何確定：涉及外商投資企業(yè)的股權(quán)重組、企業(yè)合并和分立，以外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書變更日期為起點，內(nèi)資企業(yè)以工商登記變更日期為準(zhǔn)。需要取得批準(zhǔn)或變更登記的資產(chǎn)重組交易，以政府主管部門批準(zhǔn)或變更登記日為重組日等等。

二、企業(yè)重組過程中主要的涉及的稅種框架和主要政策

三、股權(quán)收購的會計處理與稅務(wù)規(guī)劃

四、企業(yè)合并會計與稅務(wù)處理
1、企業(yè)合并的類型及操作  
2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃  
3、合并相關(guān)事項的繼承問題：虧損、稅收政策、計稅基礎(chǔ)（可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損的限額的計算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補(bǔ) 4、企業(yè)合并相關(guān)資料準(zhǔn)備
5、案例分析

五、企業(yè)分立的會計與稅務(wù)處理
1、企業(yè)分立的類型及操作  
2分立中一般性處理和特殊性處理的運(yùn)用  
3、稅收分立與會計分立的區(qū)別
4、分立前未彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理  
5、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃  
6、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理    
7、案例分析

六、資產(chǎn)收購的會計處理與稅務(wù)規(guī)劃
1、資產(chǎn)收購的類型及操作
2、案例分析
3、資產(chǎn)收購涉及納稅主體/稅收類型及稅收規(guī)劃  
4、相關(guān)資料準(zhǔn)備
5、資產(chǎn)收購與特殊收購:實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)
6、資產(chǎn)收購納稅事項的繼承問題
7、以股份作為對價的特殊性稅務(wù)處理及案例

七、債務(wù)重組的會計處理與稅務(wù)規(guī)劃
1、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)
2、如何選擇適用特殊性稅務(wù)處理  
3、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩筆業(yè)務(wù)嗎？

八、企業(yè)重組并購涉及的增值稅、土地增值稅、營業(yè)稅、契稅等稅務(wù)問題

九、關(guān)于企業(yè)IPO涉及的相關(guān)財稅問題
1、創(chuàng)業(yè)板IPO財務(wù)審核原則、目的、依據(jù)和對象  
2、創(chuàng)業(yè)板IPO相關(guān)財務(wù)條件的審核  
3、驗資、內(nèi)控、資產(chǎn)評估、盈利預(yù)測的審核  
4、財務(wù)分析及報表審核  
5、關(guān)于發(fā)行人主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)的問題  
6、其他重要問題的審核
7、關(guān)于股權(quán)清晰的問題  
8、關(guān)于發(fā)行人補(bǔ)稅及稅收優(yōu)惠問題  
9、關(guān)于最近一年新增股東問題  
10、于發(fā)行人最近一期業(yè)績下滑的問題  
11、關(guān)于紅籌架構(gòu)回歸的問題  
12、關(guān)于重大違法行為的認(rèn)定問題  
13、關(guān)于發(fā)行人利潤主要來自子公司的問題      

十、資本運(yùn)作（IPO）的稅務(wù)規(guī)劃和常見稅務(wù)問題的處理
一、企業(yè)上市涉及的稅務(wù)問題
股改過程中涉及的主要稅務(wù)問題與規(guī)劃：
1、企業(yè)所得稅  
2、個人所得稅
3、因變更公司名稱涉及的相關(guān)稅務(wù)問題
股改前公司重組并購涉及的主要稅務(wù)問題：
1、股權(quán)交易涉及的主要稅務(wù)問題  
2、股權(quán)出資或以股權(quán)參與定向增發(fā)涉及的稅務(wù)問題：企業(yè)所得稅和個人所得稅  
3、企業(yè)吸收合并涉及的主要稅務(wù)問題  
4、企業(yè)分立涉及的主要稅務(wù)問題
二、買殼上市的涉稅問題分析          
三、引入戰(zhàn)略投資者產(chǎn)生的相關(guān)稅務(wù)問題
四、改制、重組、資產(chǎn)評估增值涉及的相關(guān)稅務(wù)問題
五、股改前若干年度形成的潛在稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)處理問題

十一、討論：證監(jiān)會近期出臺系列資本市場新規(guī)對企業(yè)及財務(wù)的影響

備注：費(fèi)用包含學(xué)費(fèi)、場地費(fèi)、講義資料、茶點、餐費(fèi)。6月15日全天報到。

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