企業(yè)全面預(yù)算管理課程大綱(完全版）

  培訓(xùn)講師：俞勤

講師背景：
俞勤老師★北京交通大學(xué)教授，博士生導(dǎo)師★中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員★中國(guó)管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)常務(wù)理事★中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師★中央財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)咨詢專家★中國(guó)管理科學(xué)研究院研究員、專家委員會(huì)專家★清華大學(xué)長(zhǎng)三角研究院客座教授、高級(jí)培訓(xùn)師★ 詳細(xì)>>

俞勤
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企業(yè)全面預(yù)算管理課程大綱(完全版）詳細(xì)內(nèi)容

企業(yè)全面預(yù)算管理課程大綱(完全版）

《企業(yè)全面預(yù)算管理》課程大綱

●為什么學(xué)習(xí)本課程？
企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從
當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看,
全面預(yù)算不僅僅是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過(guò)程，更是一個(gè)將
企業(yè)績(jī)效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--
一個(gè)優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過(guò)嚴(yán)格地實(shí)
行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤(rùn)，是每一個(gè)企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)
際問(wèn)題。
本課程將通過(guò)理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國(guó)內(nèi)實(shí)例分析更直觀、
更生動(dòng)、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問(wèn)題：?如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到
有效的實(shí)施？如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn)；建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控
制系統(tǒng)；充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。
●課程收益：
☆理清對(duì)全面預(yù)算的認(rèn)識(shí)與功能定位，了解預(yù)算的意義。
☆了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動(dòng)各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化
。
☆增強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算過(guò)程的了解和編制技巧的認(rèn)識(shí),?學(xué)習(xí)企業(yè)預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作
。
☆確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理與控制的重點(diǎn)和難點(diǎn),
為企業(yè)實(shí)施預(yù)算控制奠定認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)。
●課程大綱和內(nèi)容:四大模塊
1. 如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理？ 什么是預(yù)算及預(yù)算管理？
問(wèn)題討論：
← 預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ？
← 預(yù)算過(guò)程控制OR結(jié)果控制？
← 預(yù)算是財(cái)務(wù)部的事，拍拍腦袋即可
← 計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算沒(méi)有實(shí)際價(jià)值
← 預(yù)算就是對(duì)成本費(fèi)用加以控制，是上面綁住我們手、腳的一條小繩
← 預(yù)算就是討價(jià)還價(jià)，是與管理層、股東間對(duì)今年工作的一種約定


1.對(duì)預(yù)算認(rèn)識(shí)的誤區(qū)分析
案例1
2.從傳統(tǒng)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理過(guò)渡
3.什么是預(yù)算及預(yù)算管理
（1）預(yù)算起點(diǎn)是預(yù)測(cè)
（2）預(yù)算是表現(xiàn)資源量
（3）預(yù)算結(jié)果是均衡
（4）預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系
案例2
4.全面預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
（1）戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃
（2）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃
（3）戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與全面預(yù)算在計(jì)劃中的作用
（4）戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和全面預(yù)算之間的關(guān)系
案例3
5.全面預(yù)算管理的特點(diǎn)
（1）全員；（2）全過(guò)程；（3）全方位
二、全面預(yù)算管理的作用及組織和實(shí)施
1.全面預(yù)算管理的作用
案例4
2.四層預(yù)算組織機(jī)構(gòu)
3.預(yù)算管理責(zé)任體系
4.預(yù)算目標(biāo)的分解
5.預(yù)算審批程序
6.全面預(yù)算體系
三、全面預(yù)算的編制
? 預(yù)算編制程序
案例5：山東航空集團(tuán)公司預(yù)算編制程序。
1.預(yù)算編制方法
（一）固定預(yù)算與彈性預(yù)算
案例6. A公司2008年按公式法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。
案例7. A公司2009年按列表法編制的制造費(fèi)用彈性預(yù)算。
（二）增量預(yù)算與零基預(yù)算
案例8. A公司按增量預(yù)算編制計(jì)劃年度的制造費(fèi)用。
案例9. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算。
（三）定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算
2.編制銷售預(yù)算
案例10. A公司專門決策預(yù)算編制。
案例11. A公司銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。
3.編制成本費(fèi)用預(yù)算
案例12. A公司銷售及管理費(fèi)用預(yù)算的編制
4.編制現(xiàn)金預(yù)算
案例13. A公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。
四、全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與考核
1.預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系
2.預(yù)算控制重點(diǎn)
3.預(yù)算控制方法
案例14
4.預(yù)算項(xiàng)目的具體控制
（1）預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析和調(diào)查
（2）預(yù)算的考核管理和激勵(lì)機(jī)制
（3）用預(yù)算控制成本費(fèi)用的關(guān)鍵點(diǎn)
（4）通過(guò)制度、流程管理減少預(yù)算外項(xiàng)目的發(fā)生
案例15
5.預(yù)算追加—例外原則
6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整
（1）預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
（2）預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
案例16
7.預(yù)算分析
（1）責(zé)任體系
（2）分析內(nèi)容
（3）分析形式
（4）分析會(huì)議
（5）分析方法
8.預(yù)算考核組織
9.預(yù)算考核方法和程序
案例17
●實(shí)戰(zhàn)案例：山東華樂(lè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理
1.山東華樂(lè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理制度
2.山東華樂(lè)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理是如何實(shí)施的
3.山東華樂(lè)集團(tuán)公司全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與考核
●課程范圍：
本課程適于各類企業(yè)的董事會(huì)成員、高中級(jí)管理層、各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，集團(tuán)公司主
管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、集團(tuán)司公司下屬分、子公司
領(lǐng)導(dǎo)及其他管理人員等。
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