企業(yè)納稅實(shí)務(wù)操作和稅務(wù)風(fēng)險控制


企業(yè)納稅實(shí)務(wù)操作和稅務(wù)風(fēng)險控制


[pic]課程背景

υ
企業(yè)只要開門經(jīng)營，就要繳稅?？粗量鄴陙淼陌谆ɑǖ你y子都繳稅了，沒有不心疼的
，所以，所有的企業(yè)都想少繳稅。
υ
財務(wù)做不好，大不了會計數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，但肉還在鍋里；稅務(wù)管不好，不僅鍋里的肉沒了
，還要交納巨額的滯納金和稅務(wù)罰款，嚴(yán)重的還要判刑，絕對的雞飛蛋打！
υ
人人都說財務(wù)難懂，其實(shí)稅比財務(wù)更難懂！會計處理和稅務(wù)處理，既有相同的地方，更
有不同的地方，要想搞清楚里面的差異，確實(shí)費(fèi)勁！
υ
要想做好稅務(wù)籌劃，必須理清稅收政策的立法精神和立法本意，在吃透政策的前提下，
緊密結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營活動，尋找合理合法的節(jié)稅方法和空間。說起來容易做起來卻很難
！
υ
為了徹底規(guī)避企業(yè)的納稅風(fēng)險，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，知名財稅專家楊繼美先生總結(jié)其
多年來稅務(wù)咨詢工作經(jīng)驗，研發(fā)了本次“2014企業(yè)納稅實(shí)務(wù)操作和稅務(wù)籌劃技巧”的課程
，期望能與更多的企業(yè)分享其心得、經(jīng)驗和體會，為每一個企業(yè)健康發(fā)展做出微薄的貢
獻(xiàn)。

[pic]培訓(xùn)對象

企業(yè)的董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、企業(yè)財務(wù)人員、咨詢機(jī)構(gòu)專
業(yè)人員。


[pic]課程收獲

υ 介紹我國稅法的基本原則，總結(jié)企業(yè)處理疑難稅務(wù)問題的原則和方法
υ 梳理講解疑難的稅收規(guī)定，探討企業(yè)實(shí)際納稅工作中疑難稅務(wù)問題的解決思路
υ 介紹其它企業(yè)同類問題的處理方法，并分析利弊和風(fēng)險
υ 了解當(dāng)前最先進(jìn)的稅務(wù)籌劃理念和籌劃方法，切實(shí)解決企業(yè)的稅負(fù)問題
υ 學(xué)習(xí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道的技巧，盡可能地爭取企業(yè)稅務(wù)利益

[pic]培訓(xùn)方式

講授、案例分析、分組討論等


[pic]課程大綱

一、富有中國特色的稅法和稅務(wù)環(huán)境

(一)???富有中國特色的稅法

1、??中國稅法體系

2、??中國稅法的特點(diǎn)

3、??中國稅法的弊端

4、??中國稅法的改革方向

(二)???富有中國特色的稅務(wù)環(huán)境

1、??人治下的法制

2、??喜歡一事一議

3、??人情稅和過頭稅始終沒有消除

4、??稅收任務(wù)影響政策執(zhí)行

二、企業(yè)經(jīng)常遇到的稅收疑難問題及籌劃

（一）???增值稅

1. ? 企業(yè)銷售收入的確認(rèn)及涉稅處理。

2. ?
免稅項目原始單據(jù)索取及入庫的合理入賬方法（比如：蔬菜、肉等）。辦理增值稅免稅
時應(yīng)注意事項。

3. ? 聯(lián)營銷售及入庫的處理方法。

4. ? 混合、兼營業(yè)務(wù)銷售收入的確認(rèn)及稅務(wù)處理。

5. ? 增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計和稅務(wù)處理。

6. ? 各行業(yè)合法的增值稅稅負(fù)數(shù)值。

7. ? 代加工商品再出售的會計處理及涉稅處理。

8. ? 商業(yè)企業(yè)可以享受的增值稅優(yōu)惠政策。

（二）???企業(yè)所得稅

1.????企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)及核算。（含：地產(chǎn)預(yù)收賬款、按揭款、銷售定金及誠意
金的處理；銷售價格偏低、視同銷售業(yè)務(wù)處理；商業(yè)免稅項目的處理、買一贈一捆綁銷
售、換購、卡券、返券、贈送禮品、抽獎、返利、稅分兌禮品等的處理）

2.????稅前扣除項目的注意事項及稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（費(fèi)用核算，成本核算，長期待攤
金額、固定資產(chǎn)折舊等稅法規(guī)定）

3.????稅前不可扣除項目的注意事項及稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

4.????辦理企業(yè)所得稅免稅時應(yīng)注意事項。

5.????企業(yè)免稅商品的稅務(wù)處理。

6.????企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定。

7.????企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳應(yīng)注意的事項。

8.????所得稅匯算易被調(diào)增的指標(biāo)怎樣賬前消化、合理避稅。

9.????廣告費(fèi)和招待費(fèi)等有扣除限額的費(fèi)用，稅前的扣除比例及合理入賬的避稅方法。


10.??遞延所得稅的賬務(wù)處理。

11.??企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

（三）???發(fā)票

1. ? 增值稅專用發(fā)票的管理，增值稅紅票使用應(yīng)注意的事項。

2. ? 滯留增值稅專用發(fā)票正確的處理方法。

3. ? 普票的管理

（1）記賬憑證附件索取及規(guī)范性。

（2）無正規(guī)票發(fā)票的處理。

（3）票據(jù)丟失的處理。

（4）自購原材料（蔬菜、水果、餐飲原材料等向個人采購無發(fā)票）的原始單據(jù)合理的提
供方法及入賬的完整性。

（四）其它

1. ? 合同業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險。

2. ? 租賃商戶使用商場的電費(fèi)，怎樣向商戶提供發(fā)票？

3. ? 預(yù)付賬款、往來賬及報表項目等的長期掛賬的涉稅風(fēng)險

4. ? 承租方代出租方代繳的房產(chǎn)稅入賬方法，有無稅務(wù)風(fēng)險。

5. ?
銀聯(lián)手續(xù)費(fèi)沒有正規(guī)發(fā)票,只有銀聯(lián)公司蓋章的結(jié)算單,可否作為正規(guī)發(fā)票入賬?對所得稅
匯算有影響嗎?

6. ? 地產(chǎn)公司甲供材合同簽訂涉稅及發(fā)票處理。

三、?企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制

（一）稅務(wù)風(fēng)險及分類

（二）稅務(wù)風(fēng)險的成因

1、高管層面

2、稅法層面

3、企業(yè)財務(wù)層面

（三）稅務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)

1、稅負(fù)率偏低

2、長虧不倒

3、??賬實(shí)不符

（四）會計報表中蘊(yùn)藏的稅收風(fēng)險

1、 ?會計報表稅收風(fēng)險分析的意義

（1）逆差法是被稅務(wù)機(jī)關(guān)廣泛運(yùn)用的一種查賬方法

（2）逆差法運(yùn)用的前提是對會計報表進(jìn)行分析，尋找查賬的突破口

（3）會計報表中的稅收風(fēng)險恰恰為稅務(wù)稽查尋找突破口人員指明了方向

2、 ?會計報表各項目中蘊(yùn)藏的稅收風(fēng)險

（五）企業(yè)如何控制稅務(wù)風(fēng)險

1、設(shè)置稅務(wù)部門或稅務(wù)崗位

2、跟蹤分析行業(yè)稅收政策

3、經(jīng)常開展稅務(wù)自查

4、在企業(yè)內(nèi)部普及稅收知識

5、全員參與稅收風(fēng)險管理

6、運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易要適度

7、做好同期資料

8、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通

四、了解稅務(wù)稽查

（一） 2014年稅務(wù)稽查重點(diǎn)稅種和環(huán)節(jié)

1、??稅務(wù)稽查重點(diǎn)稅種

2、稅務(wù)稽查重點(diǎn)環(huán)節(jié)

（二）稅務(wù)稽查的概念、特點(diǎn)和程序

1、稅務(wù)稽查的特點(diǎn)

2、稅務(wù)稽查的流程

（三）稅務(wù)稽查選案

1、選案方法

2、選案中的習(xí)慣做法（案例分析）

3、如何逃過稅務(wù)稽查這一劫？

（四）???稅務(wù)稽查取證

???????1、稅務(wù)稽查方法

???????2、稅務(wù)稽查中的心理較量

???????3、逆差法和會計報表稅務(wù)風(fēng)險分析（案例分析）

???????4、納稅評估及指標(biāo)分析（案例分析）

???????5、如何做好解釋和接待工作

（五）???稅務(wù)稽查審理

???????1、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中的自由裁量權(quán)

???????2、稅務(wù)申訴報告的撰寫和提交（案例分析）

???????3、人脈和金錢在稅務(wù)稽查審理中所起的作用分析（案例分析）

???????4、稅務(wù)處罰中的習(xí)慣做法

五、走進(jìn)稅務(wù)籌劃

（一）了解走近納稅籌劃

1.???納稅籌劃的概念

2.???納稅籌劃的目標(biāo)

3.???納稅籌劃的原則和基本要求

4.???納稅籌劃的基本原理

5.???納稅籌劃的基本理念

（二）納稅籌劃的方法和案例

1.???利用稅收政策優(yōu)惠?

2.???利用稅收政策空間?

3.???利用稅收政策漏洞?

4.???利用財政返還和招商引資政策

（三）?稅務(wù)籌劃的實(shí)施

1.???講解稅務(wù)籌劃方案

2.???組建實(shí)施稅務(wù)籌劃方案的領(lǐng)導(dǎo)班子

3.???對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行細(xì)化和微調(diào)

4.???實(shí)施方案應(yīng)注意的問題

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